建筑業(yè)新政解讀、稅務(wù)風(fēng)險防范與節稅技巧

【培訓對象】


【培訓收益】
建筑業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理：以發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險管理為重點(diǎn)，以工程項目稅務(wù)風(fēng)險管理為主線(xiàn)，以合同稅務(wù)風(fēng)險管理為源頭，以“四流合規”為標準，以控制稅務(wù)風(fēng)險、合法節稅為目標，做好建筑業(yè)稅務(wù)管理工作。 本課程將全面解析建筑企業(yè)增值稅政策及經(jīng)濟業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)，從發(fā)票、項目、合同幾個(gè)角度全面解決建筑企業(yè)涉稅疑難問(wèn)題。欒老師不僅帶給你豐富的稅務(wù)實(shí)戰技能，切實(shí)減輕納稅人稅務(wù)風(fēng)險，提升自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，更是構建你正確的稅務(wù)思維!只有具備稅務(wù)思維才能學(xué)好稅法！很多涉稅問(wèn)題自然迎刃而解。

第一部分 近期發(fā)布的與建筑業(yè)相關(guān)政策案例解讀
選取幾個(gè)政策重點(diǎn)解讀，讓你學(xué)到你平時(shí)學(xué)不到的東西
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》（財稅〔2017〕58號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第19號 ）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第16號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財稅〔2017〕37號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng )新跨區域涉稅事項報驗管理制度的通知》（ 稅總發(fā)〔2017〕103號 ）
《財政部 國家稅務(wù)總局 住房和城鄉建設部關(guān)于進(jìn)一步做好建筑行業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)工作的意見(jiàn)》（稅總發(fā)[2017]99號）
《住房城鄉建設部 工商總局關(guān)于印發(fā)建設工程施工合同（示范文本）的通知》（建市[2017]214號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化建筑服務(wù)增值稅簡(jiǎn)易計稅方法備案事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第43號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第45號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號公告）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對營(yíng)業(yè)賬簿減免印花稅的通知》（財稅〔2018〕50號）
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于設備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2018]54號）
……
第二部分 2018年重要稅制改革對建筑企業(yè)影響及應對
一、2018年減稅政策對建筑企業(yè)的影響及應對
二、國地稅合并對建筑企業(yè)影響及全面準備與應對
三、個(gè)人所得稅改革趨勢與應對
第三部分 2018年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)方向及稅務(wù)風(fēng)險
一、開(kāi)票系統升級、金稅三期上線(xiàn)、五證合一、聯(lián)合懲戒、黑名單、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”等嚴征管模式等背景下的稅務(wù)風(fēng)險
二、所謂的稅負率、預警指標、最嚴比對等預警風(fēng)險的正確應對
三、2018年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)方向
四、建筑業(yè)稅務(wù)稽查重點(diǎn)內容
五、建筑行業(yè)稅務(wù)預警監控
第四部分 建筑業(yè)增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險解析
一、30個(gè)真實(shí)稅案教你規避建筑業(yè)發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險，學(xué)會(huì )保護自己
（一）發(fā)票新系統帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險
（二）虛開(kāi)發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險
（三）真發(fā)票也有稅務(wù)風(fēng)險
（四）應開(kāi)票未開(kāi)票的大風(fēng)險
（五）你可能想不到的假發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險
（六）虛開(kāi)發(fā)票后即作廢，也構成虛開(kāi)?
（七）虛開(kāi)發(fā)票沒(méi)用也是虛開(kāi)發(fā)票罪?
（八）應取得發(fā)票而未取得發(fā)票的風(fēng)險
（九）小發(fā)票蘊含法律大難點(diǎn)
（十）公司注銷(xiāo)了涉嫌虛開(kāi)發(fā)票也清查
（十一）企業(yè)財稅人員要學(xué)會(huì )保護自己
（十二）企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票補救措施
二、做好發(fā)票管理，控制稅務(wù)風(fēng)險
（一）進(jìn)項發(fā)票管理
（二）銷(xiāo)項發(fā)票管理
三、建筑業(yè)防范發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險必須掌握的稅務(wù)事項，徹底解決你的發(fā)票問(wèn)題
（一）納稅人和扣繳義務(wù)人（誰(shuí)開(kāi)票）
（二）應稅行為范圍（開(kāi)票范圍）
（三）稅率和征收率
（四）增值稅扣稅憑證的種類(lèi)
（五）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（六）增值稅專(zhuān)用發(fā)票不符合要求不能抵扣進(jìn)項稅額
（七）4類(lèi)特殊情況下發(fā)票開(kāi)具的特殊要求
（八）9類(lèi)不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形
（九）一般納稅人作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票重新開(kāi)具的稅法規定
（十）一般納稅人開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的規定
（十一）一般納稅人丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理
（十二）一般納稅人收到失控增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理
（十三）一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票
（十四）取得會(huì )議服務(wù)、住宿費增值稅專(zhuān)用發(fā)票的審核
（十五）取得貨物運輸服務(wù)發(fā)票的審核
（十六）農產(chǎn)品發(fā)票抵扣問(wèn)題
（十七）開(kāi)具專(zhuān)票，可否一票多率，多業(yè)務(wù)合并開(kāi)具？
（十八）購入一輛二手車(chē)，已經(jīng)開(kāi)具了二手車(chē)發(fā)票，可以再索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？
（十九）增值稅一般納稅人取得異常憑證，如何應對？
（二十）不能忽視的發(fā)票備注欄
（二十一）差額征稅怎樣開(kāi)具發(fā)票
（二十二）合同、票、物、款四流不一致的稅務(wù)風(fēng)險（委托付款協(xié)議、委托收款協(xié)議、三方抵賬協(xié)議等風(fēng)險）
（二十三）建筑業(yè)開(kāi)具發(fā)票的時(shí)點(diǎn)（增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間詳細解析）
（三十四）甲方要求由牽頭公司統一開(kāi)票，其他各方能否開(kāi)票給牽頭公司結算相應款項？
（二十五）納稅人發(fā)生營(yíng)業(yè)執照的經(jīng)營(yíng)范圍以外的業(yè)務(wù)，是否可以開(kāi)具發(fā)票？
（二十六）為客戶(hù)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，對付款方式有什么要求？
第五部分 建筑業(yè)工程項目稅務(wù)風(fēng)險全面解析
一、建筑業(yè)工程項目稅務(wù)風(fēng)險解析
（一）一表打盡建筑業(yè)重要稅收政策與稅務(wù)風(fēng)險
（二）各類(lèi)新老項目的稅務(wù)風(fēng)險
（三）分包項目的稅務(wù)風(fēng)險
（四）甲供工程與清包工的稅務(wù)風(fēng)險
（五）一般計稅與簡(jiǎn)易計稅的判斷與選擇
（六）差額計稅的稅務(wù)風(fēng)險
（七）稅率（征收率）需要準確判斷
（八）預繳增值稅、申報辦法
（九）扣繳稅額
（十）建安營(yíng)改增對建筑方與建設方的影響與博弈
（十一）不能只考慮稅負，稅負、利潤、現金流綜合考慮
（十二）分包違反《建筑法》，主體分包、多級分包預繳稅款時(shí)能否扣除分包款
（十三）建筑業(yè)增值稅、所得稅、會(huì )計準則確認收入的異同與協(xié)調
二、建筑業(yè)價(jià)外費用的稅務(wù)風(fēng)險管理與應對
（一）熟練運用價(jià)外費用相關(guān)稅法政策。
（二）準確判斷一項費用（含代收、代墊款項）是否屬于價(jià)外費用。
（三）價(jià)外費用的發(fā)票問(wèn)題。
（四）價(jià)位費用營(yíng)改增前后的變化。
（五）價(jià)外費用與混合銷(xiāo)售、兼營(yíng)業(yè)務(wù)的區別
（六）押金、保證金是否屬于價(jià)外費用。
（七）財政補貼是否屬于價(jià)外費用。
（八）稅務(wù)爭議事項風(fēng)險化解方法。
（九）合同中的價(jià)外費用條款需要特別關(guān)注的幾點(diǎn)涉稅事項。
三、建筑業(yè)兼營(yíng)業(yè)務(wù)與混合銷(xiāo)售的稅務(wù)風(fēng)險管理與應對
（一）兼營(yíng)、混合銷(xiāo)售怎樣準確區分？
（二）兼營(yíng)、混合銷(xiāo)售在合同簽訂、發(fā)票開(kāi)具、財稅處理上需要注意哪些事項？
（三）兼營(yíng)、混合銷(xiāo)售的錯誤納稅籌劃是怎樣的？
（四）兼營(yíng)、混合銷(xiāo)售怎樣正確納稅籌劃？
（五）一表打盡兼營(yíng)、混合銷(xiāo)售各種情形的稅務(wù)處理
四、建筑業(yè)視同銷(xiāo)售的稅務(wù)風(fēng)險管理與應對
（一）視同銷(xiāo)售的情形
（二）視同銷(xiāo)售銷(xiāo)售額的確認
（三）實(shí)行統一核算的總分支機構之間進(jìn)行設備轉移，是否需要視同銷(xiāo)售繳納增值稅？
五、建筑業(yè)進(jìn)項稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險管理與應對
（一）進(jìn)項稅額能否抵扣的準確判斷，超級簡(jiǎn)單
（二）進(jìn)項稅額的計算錯誤的稅務(wù)風(fēng)險
（三）非公司名下車(chē)輛費用發(fā)票進(jìn)項稅額怎樣抵扣
（四）跨地區經(jīng)營(yíng)且未實(shí)施匯總申報納稅的納稅人，總機構代各分支機構統一支付費用，統一取得的進(jìn)項稅額，如何在各分支機構間分攤抵扣？
（五）總公司為所屬分公司的建筑項目購買(mǎi)貨物、服務(wù)支付貨款或銀行承兌，造成購進(jìn)貨物的實(shí)際付款單位與取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的購貨單位名稱(chēng)不一致的，能否抵扣增值稅進(jìn)項稅額的問(wèn)題
（六）建筑企業(yè)進(jìn)項稅額可抵扣成本費用詳細分析
六、業(yè)務(wù)模式與組織架構管理
（一）建筑企業(yè)自管工程項目（直營(yíng)模式、總分包模式）
（二）分公司代管工程項目
（三）組織架構
七、供應商和分包商管理
（一）供應商和分包商的選擇方法
（二）供應商和分包商的選擇需考慮的事項
八、“甲供工程”、清包工管理
（一）簡(jiǎn)易征收、一般計稅方式的選擇
（二）甲供、甲控（乙供），不能只看稅負
（三）甲供材料是否計入建筑服務(wù)銷(xiāo)售額
（四）甲供工程的誤區
九、材料設備管理
（一）外購材料設備管理
（二）材料設備內部調撥或內部租賃管理
（三）自制材料模式管理
（四）外部租賃管理
十、專(zhuān)業(yè)分包、勞務(wù)分包、勞務(wù)派遣稅務(wù)風(fēng)險管理與應對
（一）建筑企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計稅的工程項目，在計算繳納增值稅時(shí)，可以扣除的分包款項包括哪些？是否可扣除分包材料費?
（二）發(fā)包方代分包方發(fā)放的農民工工資，代發(fā)的工資從應付分包款中直接扣除，分包方能否將發(fā)包方代為發(fā)放的農民工工資并入分包款中，向發(fā)包方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
（三）若是分包違反《建筑法》，比如將主體分包、多級分包，預繳稅款時(shí)能否扣除分包款后進(jìn)行預繳？
（四）總分包發(fā)票處理?   
（五）建筑企業(yè)不在項目地預交增值稅會(huì )不會(huì )被處罰？
（六）總包方按老項目選擇簡(jiǎn)易計稅，分包方是否也可以選擇簡(jiǎn)易計稅？
（七）建筑企業(yè)以總公司名義簽訂建筑合同，由其下屬分、子公司提供建筑服務(wù)怎樣處理？
（八）總包收取管理費、配合費、服務(wù)費的稅務(wù)風(fēng)險
（九）總分包之間違約金的稅務(wù)風(fēng)險
（十）總承包方統一購買(mǎi)建筑材料由分包方領(lǐng)用的稅務(wù)風(fēng)險
（十一）建筑勞務(wù)外包和勞務(wù)派遣的選擇
十一、轉包風(fēng)險稅務(wù)風(fēng)險管理與應對
（一）哪些情形屬于轉包
（二）轉包稅務(wù)風(fēng)險與應對
十二、工程結算管理問(wèn)題與應對
（一）工程結算的管理現狀、問(wèn)題和影響
（二）工程結算的措施
十三、EPC 工程總承包項目稅務(wù)風(fēng)險管理與應對
十四、BT、BOT、PPP項目管理稅務(wù)風(fēng)險管理與應對
十五、資質(zhì)共享、聯(lián)營(yíng)、掛靠、項目經(jīng)理承包制的稅務(wù)風(fēng)險管理與應對
（一）資質(zhì)共享問(wèn)題
（二）聯(lián)營(yíng)合作項目問(wèn)題
（三）掛靠經(jīng)營(yíng)
（四）項目經(jīng)理承包制
第六部分 建筑業(yè)合同條款稅務(wù)風(fēng)險解析
一、真實(shí)案例告訴你合同條款涉稅風(fēng)險有多大
（一）某合同條款：無(wú)知者無(wú)畏，明目張膽虛開(kāi)發(fā)票
（二）某合同條款：無(wú)知者無(wú)畏，多繳冤枉稅還要被處罰
（三）律師把關(guān)過(guò)的合同，你以為就沒(méi)有稅務(wù)風(fēng)險嗎？
（四）企業(yè)聘請的是稅務(wù)磚家還是稅務(wù)專(zhuān)家，很重要！
二、通用合同涉稅條款風(fēng)險分析與應對
（一）企業(yè)名稱(chēng)和相關(guān)信息的準確性
（二）根據交易的實(shí)質(zhì)來(lái)描述合同標的
（三）合同價(jià)款相關(guān)條款約定要明確(特殊情況下價(jià)款或報酬確定方法的規定、價(jià)外費用、混合銷(xiāo)售、兼營(yíng)等)
（四）代扣代繳費用的約定
（五）發(fā)票條款要特別重視的三大紀律八項注意
（六）稅費的承擔方式約定
（七）履約地點(diǎn)和方式
（八）違約金條款
（九）涉稅擔保條款
（十）具體合同涉稅條款逐項分析及改進(jìn)建議
（十一）合同涉稅條款示例講解
（十二）合同無(wú)效、撤銷(xiāo)、解除、違約涉及的稅收問(wèn)題（特別要關(guān)注無(wú)效性涉稅條款）
（十三）合同、發(fā)票、資金、業(yè)務(wù)四者的關(guān)系
三、建筑施工合同涉稅條款風(fēng)險分析與應對
（一）陰陽(yáng)合同
（二）建筑企業(yè)收取房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)違約金、提前竣工獎、材料差價(jià)款和賠償金
（三）保證金
（四）建筑行業(yè)中掛靠工程
（五）建筑行業(yè)中轉包問(wèn)題
（六）建筑業(yè)混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)問(wèn)題（放到前面講）
（七）總包收取管理費、配合費、服務(wù)費的稅務(wù)風(fēng)險
（八）總承包方統一購買(mǎi)建筑材料由分包方領(lǐng)用的稅務(wù)風(fēng)險
（九）專(zhuān)業(yè)分包合同條款
（十）合同與業(yè)務(wù)流、資金流、發(fā)票流（放到前面講）
第七部分 常用節稅方法
一、一般計稅與簡(jiǎn)易計稅合理選擇
二、供應商和分包商的選擇
三、工程與勞務(wù)分包的籌劃
四、兼營(yíng)與混合銷(xiāo)售、價(jià)外費用的籌劃
五、改變掛靠經(jīng)營(yíng)模式
六、甲供工程合理籌劃達到雙贏(yíng)
七、組織架構的合理安排
八、轉變融資模式
九、關(guān)聯(lián)交易的籌劃
十、業(yè)務(wù)流程再造
十一、會(huì )開(kāi)發(fā)票也節稅
十二、充分利用稅收優(yōu)惠政策
第八部分 答疑解惑 互動(dòng)交流 

【簡(jiǎn)介】欒慶忠，注冊會(huì )計師，稅務(wù)師，實(shí)戰派財稅專(zhuān)家、財稅暢銷(xiāo)書(shū)作者，中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )繼續教育特聘老師，北京市注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )師資庫特聘老師，大型電視節目《前沿講座》特邀嘉賓，國家級培訓項目師資，東奧稅務(wù)實(shí)務(wù)名師，中國管理科學(xué)研究院人才戰略研究所專(zhuān)家委員會(huì )委員，解稅寶首席稅務(wù)專(zhuān)家，尤尼泰、稅云培訓顧問(wèn)，中稅網(wǎng)特聘講師，瞄財網(wǎng)、中國財稅精英家園協(xié)會(huì )財稅專(zhuān)家委員會(huì )顧問(wèn)，清華大學(xué)、北京大學(xué)總裁班稅務(wù)風(fēng)險管控師資，武漢大學(xué)實(shí)戰型CFO（財務(wù)總監）高級研修班講師，山東大學(xué)齊魯稅務(wù)講壇主講嘉賓，清大厚德教育研究院兼職講師。受聘十多家知名機構特聘講師或專(zhuān)家，受聘為全國各地大型企業(yè)內訓。
財稅著(zhù)作11部，其中：《增值稅納稅實(shí)務(wù)與節稅技巧》（已連續再版5次）自出版以來(lái)一直位列當當網(wǎng)增值稅類(lèi)書(shū)籍暢銷(xiāo)榜第一名，被眾多讀者譽(yù)為“增值稅實(shí)戰第一書(shū)”，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅實(shí)戰操作》深受營(yíng)改增納稅人喜愛(ài)，《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險自查與防范》被眾多企業(yè)財務(wù)總監列為財務(wù)部門(mén)必讀圖書(shū)，同時(shí)成為眾多稅務(wù)人員的參考書(shū)。新書(shū)《增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險熱點(diǎn)問(wèn)題與案例精析》（暫命名）預計將于8月底9月初上市。在國家級期刊發(fā)表財稅實(shí)務(wù)論文數十篇，其中《揪住“賬外賬”的小尾巴》被國務(wù)院發(fā)展研究中心信息網(wǎng)等各大媒體轉載。
2016中稅協(xié)“解稅寶杯”最具影響力提名稅務(wù)老師 、改革開(kāi)放40年中國杰出培訓名師、2015\2017年度中國百強講師、2015年度“明德杯”中國好講師、第三屆創(chuàng )業(yè)中國十大杰出會(huì )計師。

具有豐富的納稅咨詢(xún)和稅務(wù)審查實(shí)戰經(jīng)驗，特別是對于增值稅和企業(yè)所得稅等稅收政策與實(shí)戰操作具有深入的研究，多次應邀為稅務(wù)局培訓，多年來(lái)一直參與財稅部門(mén)組織的財稅檢查工作，受聘某地國稅局稅務(wù)專(zhuān)家，兼任多家企業(yè)財稅顧問(wèn)，具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì )計師事務(wù)所、大型企業(yè)三重工作經(jīng)驗。 

• 電子、珠寶等企業(yè)合理避稅技巧及實(shí)戰案例

   

  中國稅制將有重大改革，增值稅將由生產(chǎn)型改為消費型；消費稅將調整征收范圍和稅率 ☆ 深圳作為試點(diǎn)城市，國稅、地稅合并方案已定，企業(yè)所得稅率將由15%上調為24% ☆ 應對措施----合理避稅 　　隨著(zhù)劉曉慶取保候審及毛阿敏前男友當年逃稅風(fēng)波的舊話(huà)重提，媒體和公眾再次聚焦逃稅問(wèn)題。隨著(zhù)稅制改革及征管體系的加強，非法逃稅必將遭到嚴懲。 　　俗語(yǔ)..

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