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2015年房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算經(jīng)典案例解析專(zhuān)題

課程編號：16891   課程人氣：1298

課程價(jià)格：￥2980  課程時(shí)長(cháng)：2天

行業(yè)類(lèi)別：房地產(chǎn)    專(zhuān)業(yè)類(lèi)別：財務(wù)管理 

授課講師：楊老師

課程安排：

       2015.11.27 成都



  • 課程說(shuō)明
  • 講師介紹
  • 選擇同類(lèi)課
【培訓對象】
各房產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導，財務(wù)部門(mén)負責人、會(huì )計主管、會(huì )計核算人員、稅務(wù)主辦、
（具有一年以上房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)工作經(jīng)驗）稅務(wù)、會(huì )計師事務(wù)所及各財務(wù)咨詢(xún)公司的人員。

【培訓收益】
本次培訓為“四川省土地增值稅清算專(zhuān)場(chǎng)”，這次將緊密結合財政部、國家稅務(wù)總局和四川省地方稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅清算的法律、法規和近兩年來(lái)出臺的稅收新政來(lái)講解。課程全部采用真實(shí)的案例——真實(shí)的情景再現、真實(shí)的處理結果，全部案例都來(lái)源于全國各地稅收執法實(shí)踐。希望通過(guò)本次培訓，讓大家對土地增值稅獲得一次前所未有的、不一樣的、全新的認識與感受。

  2015年房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算經(jīng)典案例解析專(zhuān)題之

  ――四川省土地增值稅清算培訓專(zhuān)場(chǎng)通知――
 ‖2015年11月26–28日‖—‖成都•瀘天化酒店‖—‖主講：楊老師‖
‖專(zhuān)題背景‖     
隨著(zhù)營(yíng)改增工作的不斷深入和房地產(chǎn)稅的即將出臺，土地增值稅這一稅種也將逐步退出歷史舞臺。在新稅制出臺之前，地稅部門(mén)將不可避免的對房地產(chǎn)行業(yè)的土地增值稅展開(kāi)一次大規模的、旋風(fēng)式的突擊性檢查、清算工作。為了幫助大家將涉稅風(fēng)險降到最低，我們愿意再一次與大家一同更加深入的研究與學(xué)習土地增值稅。
本次培訓為“四川省土地增值稅清算專(zhuān)場(chǎng)”，這次將緊密結合財政部、國家稅務(wù)總局和四川省地方稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅清算的法律、法規和近兩年來(lái)出臺的稅收新政來(lái)講解。課程全部采用真實(shí)的案例——真實(shí)的情景再現、真實(shí)的處理結果，全部案例都來(lái)源于全國各地稅收執法實(shí)踐。希望通過(guò)本次培訓，讓大家對土地增值稅獲得一次前所未有的、不一樣的、全新的認識與感受。
‖主講專(zhuān)家‖楊老師：我國資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)業(yè)，建筑業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫(xiě)及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰工作經(jīng)驗。同時(shí)，多年來(lái)，楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長(cháng)達幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國二十九個(gè)省、市、自治區。教學(xué)內容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個(gè)學(xué)科，有著(zhù)十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗。授課模式：政策解讀＋案例分析＋現場(chǎng)互動(dòng)（楊老師每次在培訓現場(chǎng)與學(xué)員互動(dòng)時(shí)間不少于一個(gè)半小時(shí)，可以現場(chǎng)全部解決學(xué)員提出的涉及到房地產(chǎn)，建筑行業(yè)的所有的稅收問(wèn)題）具有較強的時(shí)效性與實(shí)操性，授課特點(diǎn)：準確、透徹、簡(jiǎn)捷、實(shí)用；授課風(fēng)格：生動(dòng)，詼諧、風(fēng)趣、幽默。因此受到各地學(xué)員的認同與熱烈追捧。
‖課程綱要‖ 
「案例分析01」：房產(chǎn)已經(jīng)全部銷(xiāo)售，但是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司一直未取得土地使用權，是否應征收
土地增值稅？
「案例分析02」：房屋從土地當中分離出來(lái)單獨轉讓?zhuān)欠裾魇胀恋卦鲋刀悾?/div>
「案例分析03」：委托代建必須符合哪些條件，代建業(yè)務(wù)雙方一般應如何進(jìn)行會(huì )計核算？ 
「案例分析04」：國有土地使用權被收儲是否應征收土地增值稅？
「案例分析05」：以接受投資入股土地進(jìn)行開(kāi)發(fā)，土地的入賬價(jià)值怎樣計算，以什么為原始憑證？
如果是先接受土地投資入股，再以股權轉讓形式取得對方的股權，股權溢價(jià)能否作為土地成本扣除？
「案例分析06」：在確認開(kāi)發(fā)項目是否達到清算條件時(shí)，對國稅發(fā)[2006]187號、國稅發(fā)[2009]91
號文件中的“竣工驗收”“銷(xiāo)售達到85%”、“取得銷(xiāo)（預）售許可證滿(mǎn)三年”應該
如何理解？
「案例分析07」：國稅發(fā)[2006]187號文件第一條規定：“土地增值稅以國家有關(guān)部門(mén)審批的房
地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目為單位進(jìn)行清算，對于分期開(kāi)發(fā)的項目，以分期項目為單位清算”。其中的“國家有關(guān)部門(mén)審批的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目”和“分期項目”應該如何理解？
「案例分析08」：房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售有產(chǎn)權的地下車(chē)庫、車(chē)位應如何進(jìn)行清算？
「案例分析09」：清算時(shí)，對“公寓”、“商住兩用房”是否可以按住宅對待？
「案例分析10」：在實(shí)際工作中，發(fā)生視同銷(xiāo)售行為，應如何處置？
「案例分析11」：政府按照土地出讓協(xié)議規定的價(jià)格，回購安置房的，應如何確認銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收入？
「案例分析12」：在實(shí)際工作中，一次性取得土地分期開(kāi)發(fā)的、同一項目中含有不同類(lèi)型房地產(chǎn)的，
清算時(shí)土地成本應如何計算扣除，其他成本應該如何計算扣除？
「案例分析13」：清算時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)“支付給國土資源局”的土地違約金、滯納金是否可以計
入開(kāi)發(fā)成本扣除？
「案例分析14」：未按規定實(shí)際支付土地價(jià)款，或者支付價(jià)款時(shí)未按照規定取得合法憑據的土地
，清算時(shí)是否允許扣除？
「案例分析15」：經(jīng)國土局批準同意，開(kāi)發(fā)商拿地時(shí)用以前為政府墊付的工程款等資金抵頂土地
出讓金。這部分土地出讓金，沒(méi)有土地出讓金票據，能否扣除？
「案例分析16」：母公司購得土地，款項全額支付，并取得收據。拍得土地后，注冊全資子公司
，作為開(kāi)發(fā)此地的項目公司，與土地局簽定合同補充條款，將土地的受讓人變更為
子公司相關(guān)稅費及土地證由子公司辦理，總公司支付的土地價(jià)款作為兩家公司往來(lái)款項。土地出讓金用票據的付款單位為總公司，在計算土地增值稅的扣除項目時(shí)，此票據是否允許扣除土地價(jià)款？
「案例分析17」：開(kāi)發(fā)商與國土部門(mén)簽訂了土地出讓合同，代政府完成拆遷或支付拆遷補償費，
并以此抵頂土地出讓金，抵頂部分未支付地價(jià)款，無(wú)票據，差額部分支付了地價(jià)
款并取得票據。抵頂部分能否扣除？
「案例分析18」：改制企業(yè)按照政府改制文件取得土地使用權，無(wú)票據，清算時(shí)土地成本如何扣除？
「案例分析19」：房地產(chǎn)企業(yè)，支付拆遷補償費應取得什么票據？
「案例分析20」：開(kāi)發(fā)項目涉及“拆遷安置”的，開(kāi)發(fā)成本應如何計算？
「案例分析21」：?jiǎn)螚澖ㄖ锖胁煌?lèi)型的房地產(chǎn)的，清算時(shí)，其建筑成本應該如何計算分攤？
「案例分析22」：國稅發(fā)[2006]187號，“銷(xiāo)售已裝修的房屋”中的“房屋裝修費”應如何理解？
「案例分析23」：清算時(shí)，開(kāi)發(fā)項目涉及到甲供材發(fā)票是否允許直接扣除？涉及到混合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)
的對開(kāi)發(fā)公司所取得的票據應如何把握？
「案例分析24」：在土地增值稅清算時(shí)，企業(yè)支出已取得合法憑據但未實(shí)際支付的部分（例如：
工程款）可否計入扣除項目？
「案例分析25」：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將房產(chǎn)全部銷(xiāo)售后，配套設施的產(chǎn)權轉到哪里？稅務(wù)機關(guān)如何
掌握？
「案例分析26」：公共配套設施租賃業(yè)務(wù)應該如何計算征收土地增值稅？
「案例分析27」：清算時(shí)，對開(kāi)發(fā)公司“在小區外部為政府建設公益性設施發(fā)生的費用”是否允
許扣除？
「案例分析28」：規劃外發(fā)生的項目?jì)冉ㄔO支出，是否允許扣除？
「案例分析29」：計算土地增值稅時(shí)，“營(yíng)銷(xiāo)設施建造費用”是否允許計入開(kāi)發(fā)成本扣除？
「案例分析30」：房地產(chǎn)企業(yè)同時(shí)開(kāi)發(fā)多個(gè)項目，不能明確劃分所屬項目的共同費用、開(kāi)發(fā)間接費
，清算時(shí)如何計算扣除？
「案例分析31」：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、
基礎設施費、開(kāi)發(fā)間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的，應該如何
處置？
「案例分析32」：為什么土地增值稅清算時(shí)企業(yè)的開(kāi)發(fā)費用不據實(shí)扣除，而是按照成本的5--10%
計算扣除，這樣做的用意是什么？
「案例分析33」：《土地增值稅實(shí)施條例細則》第七條當中的“金融機構”應怎樣理解？關(guān)于借款
費用的扣除應如何把握？
「案例分析34」：房地產(chǎn)企業(yè)向個(gè)人、其他單位（含關(guān)聯(lián)方）借款，費用是否可以扣除？委托其
他單位、個(gè)人向金融機構借款，費用是否可以扣除？取得個(gè)人、單位委托銀行借款，費用是否可以扣除？取得集團內部統借統還借款，費用是否可以扣除？
「案例分析35」：開(kāi)發(fā)用地繳納的土地使用稅，因土地糾紛發(fā)生的訴訟費、律師費，企業(yè)開(kāi)發(fā)部、
預算部、材料部、技術(shù)部等部門(mén)的費用，屬于開(kāi)發(fā)間接費還是開(kāi)發(fā)費用？
「案例分析36」：為什么必須區分開(kāi)發(fā)間接費和開(kāi)發(fā)費用？
「案例分析37」：清算時(shí)，與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金應該如何計算扣除？
「案例分析38」：轉讓、銷(xiāo)售舊房應如何計算扣除項目金額？
「案例分析39」：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司項目完工后，應如何進(jìn)行土地增值稅清算的具體操作？
「案例分析40」：清算后銷(xiāo)售尾盤(pán)，應如何計算繳納土地增值稅？
‖培訓受眾‖各房產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導，財務(wù)部門(mén)負責人、會(huì )計主管、會(huì )計核算人員、稅務(wù)主辦、
（具有一年以上房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)工作經(jīng)驗）稅務(wù)、會(huì )計師事務(wù)所及各財務(wù)咨詢(xún)公司的人員。
‖資    料‖本次專(zhuān)題配套講義、政策輯要與案例集資料。
‖培訓時(shí)間‖2015年11月26日至28日（11月26日全天報到,27-28日兩天課程）
‖培訓地點(diǎn)‖成都◇瀘天化酒店（成都市青羊區上同仁路1號）      
‖相關(guān)費用‖人民幣2980元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì )務(wù)、現場(chǎng)咨詢(xún)費等）。
            ↘ 如需安排食宿者，可統一安排，費用自理，（具體詳見(jiàn)參會(huì )確認函）。
 
 
咨詢(xún)電話(huà)：
0571-86155444
咨詢(xún)熱線(xiàn)：
  • 微信：13857108608
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