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2016年房地產(chǎn)、建安業(yè)營(yíng)改增政策解析報表填寫(xiě)與會(huì )計核算專(zhuān)題

課程編號：17948   課程人氣：1838

課程價(jià)格：￥3280  課程時(shí)長(cháng)：2天

行業(yè)類(lèi)別：房地產(chǎn)    專(zhuān)業(yè)類(lèi)別：財務(wù)管理 

授課講師：楊老師

課程安排：

       2016.6.4 沈陽(yáng)



  • 課程說(shuō)明
  • 講師介紹
  • 選擇同類(lèi)課
【培訓對象】
各房地產(chǎn)企業(yè)，建筑施工企業(yè)領(lǐng)導，項目負責人、主管財稅領(lǐng)導、財務(wù)總監、
稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì )計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢(xún)公司的人員。

【培訓收益】
本次培訓，共設計四個(gè)重點(diǎn)：
→  第一，對“財政部、國家稅務(wù)總局財稅[2016]36號、43號、47號”“國家稅務(wù)總局公告2016第13號—19號、23號、26號、27號”以及各地稅務(wù)局“增值稅落地政策”中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)、爭議焦點(diǎn)逐一解析。
→  第二，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)《增值稅報表》及附屬資料填報操作實(shí)務(wù)。
→  第三，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增值稅全方位會(huì )計核算操作實(shí)務(wù)。
→  第四，營(yíng)改增后納稅安排及風(fēng)險回避。

 2016年房地產(chǎn)、建安業(yè)營(yíng)改增政策解析報表填寫(xiě)與會(huì )計核算專(zhuān)題

‖2016年6月3–5日‖—‖沈 陽(yáng)•玫瑰大酒店‖—‖主 講：楊老師‖
‖專(zhuān)題背景‖    
2016年5月1日起，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)正式開(kāi)始征收增值稅。您對財政部、國家稅務(wù)總局及當地國家稅務(wù)局新近出臺的一系列關(guān)于建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的增值稅新政策都讀懂了嗎？心中還有那些疑問(wèn)沒(méi)有解決？現在就讓您進(jìn)入增值稅角色您知道該怎樣操作嗎？如果您心里還是覺(jué)得不踏實(shí)，那就請參加本次培訓。本次培訓，共設計四個(gè)重點(diǎn)：
→  第一，對“財政部、國家稅務(wù)總局財稅[2016]36號、43號、47號”“國家稅務(wù)總局公告2016第13號—19號、23號、26號、27號”以及各地稅務(wù)局“增值稅落地政策”中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)、爭議焦點(diǎn)逐一解析。
→  第二，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)《增值稅報表》及附屬資料填報操作實(shí)務(wù)。
→  第三，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增值稅全方位會(huì )計核算操作實(shí)務(wù)。
→  第四，營(yíng)改增后納稅安排及風(fēng)險回避。
為解決以上問(wèn)題，讓房地產(chǎn)、建筑企業(yè)真正規避納稅風(fēng)險，合法合理節稅，提升企業(yè)的稅收安全，特舉辦“2016年房地產(chǎn)、建安業(yè)營(yíng)改增政策解析報表填寫(xiě)及會(huì )計核算”高級研修班。本課程，幫助您企業(yè)建立營(yíng)改增思維，落地營(yíng)改增政策，實(shí)現李克強總理的減稅利益。分享稅制改革“紅利”,我司攜手楊老師老師助你完成從“增值稅外行”到“行家”的嬗變，掌握營(yíng)改增減稅的“神器秘笈”，在產(chǎn)業(yè)鏈定價(jià)與戰略決策中“占得先機”“決勝于千里”。 
 
‖主講內容‖ 
第一部分：營(yíng)改增熱點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)、爭議焦點(diǎn)解析
一．與銷(xiāo)項稅額有關(guān)的問(wèn)題：
1．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預收款范圍包括哪些？
2．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代收辦證費、契稅、印花稅等代收轉付費用是否屬于價(jià)外
費用？
3．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售精裝修房所含裝飾、設備是否視同銷(xiāo)售？
4．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自行開(kāi)發(fā)的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉為固定資產(chǎn)后再銷(xiāo)售按什么征稅？
5．以不動(dòng)產(chǎn)對外投資是否繳納增值稅？
6．股權轉讓涉及的不動(dòng)產(chǎn)是否繳納增值稅？
7．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品如何納稅？轉租住房應如何征稅？
8．出售、出租人防工程、地下停車(chē)位應按什么稅目繳納增值稅？
9．在房屋、車(chē)體上發(fā)布廣告如何征收增值稅？
10．出租、出售土地使用權如何征稅？
11．營(yíng)改增以后繼續履行舊租賃合同確認收入時(shí)應按照什么原則確認收入？
12．不動(dòng)產(chǎn)租賃企業(yè)預收賬款后怎樣確定銷(xiāo)售額？
13．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)“代建”房屋的行為如何征收增值稅？
14．銷(xiāo)售營(yíng)改增以后購買(mǎi)的辦公樓應怎樣繳納增值稅？
15．允許從銷(xiāo)售額中扣除的土地價(jià)款包括那些，如何計算，合法扣除憑證有哪些？
16．房地產(chǎn)公司一般納稅人一次購地、分期開(kāi)發(fā)的，其土地成本如何分攤扣除？
17．適用簡(jiǎn)易計稅方法的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目是否允許扣除土地價(jià)款？
18．一般納稅人開(kāi)發(fā)新項目以支付拆遷補償費形式以取得開(kāi)發(fā)用地其銷(xiāo)售額如何確認？
19．單獨作價(jià)銷(xiāo)售的配套設施面積是否可以計入已銷(xiāo)房地產(chǎn)面積計算分配土地價(jià)
款？
20．建筑服務(wù)已在營(yíng)改增前完成但按合同規定收款時(shí)間在營(yíng)改增后的應繳納什么
稅？
21．甲供工程銷(xiāo)售額中是否包括甲供材料？分包額中包含什么?
22．以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤是否需要繳納增值稅？
23．實(shí)際操作中集團拍地后，交給子公司開(kāi)發(fā)是否應該視同銷(xiāo)售征收增值稅？
24．地稅發(fā)票可繼續使用至2016年6月30日，在5—6月之間開(kāi)具的營(yíng)業(yè)稅發(fā)
票應如何交稅？
二．與進(jìn)項稅額有關(guān)的問(wèn)題：
1．營(yíng)改增以后按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項稅額如何抵扣？
2．不得抵扣的固定資產(chǎn)發(fā)生用途改變用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應稅項目，如何抵扣進(jìn)項稅額？
3．企業(yè)既有簡(jiǎn)易計稅項目，又有一般計稅項目，營(yíng)改增后購進(jìn)辦公用不動(dòng)產(chǎn)，能否抵扣進(jìn)項稅？
4．房屋建筑物的改建支出進(jìn)項稅如何扣除？
5．從簡(jiǎn)易計稅納稅人購買(mǎi)商品混凝土能否開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，如果能開(kāi)的話(huà)稅率是多少？ 
6．針對混合銷(xiāo)售施工業(yè)務(wù)應如何取得進(jìn)項發(fā)票？
7．售樓處、樣板間被拆除之后，其對應的進(jìn)項稅是否允許扣除？　
8．酒店住宿無(wú)償提供餐飲進(jìn)項發(fā)票應如何取得？
9．企業(yè)食堂購進(jìn)農產(chǎn)品能否計算抵扣進(jìn)項稅額？
10．營(yíng)改增前項目已申報營(yíng)業(yè)稅營(yíng)改增后取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否允許抵扣？
11．營(yíng)改增后企業(yè)取得勞保用品進(jìn)項發(fā)票，能否按規定抵扣進(jìn)項稅額？
12．試點(diǎn)納稅人5月1日之前發(fā)生的購進(jìn)貨物業(yè)務(wù)，在5月1日之后取得進(jìn)項稅
發(fā)票，是否可按規定認證抵扣？
13．企業(yè)自建房屋用于集體福利（職工澡堂），是視同銷(xiāo)售還是進(jìn)項轉出？
14．融資性售后回租業(yè)務(wù)支付的“租金”能否作進(jìn)項稅扣除？ 
15．哪些情形無(wú)法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
三．與新老項目劃分有關(guān)的問(wèn)題：
1．建筑工程、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)新老項目如何確定？
2．建筑工程涉及總分包業(yè)務(wù)的新老項目如何劃分？
3．總承包合同約定開(kāi)工日期在5月1日之前，但實(shí)際開(kāi)工在5月1日以后，該
項目是否屬于營(yíng)改增政策所稱(chēng)“老項目”？
4．老項目可以選擇簡(jiǎn)易計稅方法，新老項目需要分別備案嗎？
四．簡(jiǎn)易計稅與一般計稅的適用：
1．一般納稅人發(fā)生哪些應稅行為可以選擇簡(jiǎn)易計稅，納稅人選擇簡(jiǎn)易計稅方法
是否需要到主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行備案？
2．一般納稅人是否允許同時(shí)運用一般計稅方法和簡(jiǎn)易計稅方法？
3．一般納稅人一旦選擇按簡(jiǎn)易計稅方法計稅是否允許變更為一般計稅方法計
稅？
4．多個(gè)老項目是否可以部分選擇簡(jiǎn)易計稅部分選擇一般計稅？
5．同一《施工許可證》下的不同房產(chǎn)，可否分別選擇簡(jiǎn)易征收和一般計稅方法？
6．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自行開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)用于出租，是否可以選擇簡(jiǎn)易計稅？
7．營(yíng)改增前開(kāi)工的在建工程，營(yíng)改增以后完工用于出租是否可以簡(jiǎn)易計稅？
8．轉租房產(chǎn)是否允許選擇簡(jiǎn)易計稅？
9．無(wú)《施工許可證》、《工程承包合同》或合同未約定開(kāi)工日期的開(kāi)發(fā)項目是否
可以選擇簡(jiǎn)易計稅方法？
10．建筑房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目在選擇征收方式時(shí)是否需要備案？ 
五．與發(fā)票開(kāi)具有關(guān)的問(wèn)題：
1．適用一般計稅方法的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票在哪里開(kāi)具？
2．老項目在營(yíng)改增之前收款交稅，之后開(kāi)票應開(kāi)具地稅發(fā)票還是國稅發(fā)票？
3．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預售方式的，按照預售面積開(kāi)具發(fā)票后，在交房時(shí)對面
積差需要補開(kāi)、重開(kāi)或開(kāi)紅票沖減的如何開(kāi)具發(fā)票和計稅？
4．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司跨區縣從事的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目，營(yíng)改增后應在哪里申請辦理
防偽稅控設備及領(lǐng)用發(fā)票？
5．提供建筑服務(wù)在哪里開(kāi)具增值稅發(fā)票？
6．跨地區經(jīng)營(yíng)的建筑企業(yè)，如何使用發(fā)票，是總公司開(kāi)具，還是憑外經(jīng)證到營(yíng)
業(yè)發(fā)生地國稅機關(guān)代開(kāi)發(fā)票？
7．5.1后收取5.1前進(jìn)度款及其質(zhì)保金應征收什么稅，如何開(kāi)具發(fā)票？
8．建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)老項目選擇適用簡(jiǎn)易計稅是否可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
9．提供租賃服務(wù)，采取預收款方式，五月之后可否對四月份的該部分應稅收入
開(kāi)具國稅增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
10．分公司跨縣出租總公司財產(chǎn)由誰(shuí)開(kāi)票？
11．地稅機關(guān)代開(kāi)的增值稅發(fā)票有哪些？
六．與征收管理有關(guān)的問(wèn)題：
1．納稅人年營(yíng)業(yè)額達到500萬(wàn)元以上的是否必須辦理一般納稅人登記？
2．建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)納稅人跨縣（市、區）項目應該如何辦理稅務(wù)登記，是否
需要就地辦理應該增手續？
3．建筑業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)具體納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應如何把握？
4．2016年4月份預收5月份房租納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定，應征收什么稅？
5．按施工進(jìn)度確認的收入，與按合同約定收款時(shí)間不一致時(shí)，按照哪一個(gè)時(shí)間確認納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？
6．跨縣市提供建筑服務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)，以預收款方式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)在哪里預繳稅
款，在哪里進(jìn)行納稅申報？
7．跨縣（市、區）開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項目，是否應在不動(dòng)產(chǎn)所在地預繳增值稅？
8．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)增值稅留抵稅額是否可以抵減預繳稅款？
9．試點(diǎn)納稅人發(fā)生應稅行為，在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增
試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，怎么辦理退稅手續？
10．營(yíng)改增后建筑勞務(wù)適用稅率和征收率分別是多少？
11．不征收增值稅項目包括哪些？
12．營(yíng)業(yè)稅減免稅政策在營(yíng)改增后是否全部延續執行？
七．與物業(yè)公司業(yè)務(wù)有關(guān)的問(wèn)題：
1．物業(yè)公司一次性收取一年物業(yè)費如何確認應稅銷(xiāo)售額？
2．物業(yè)公司收取物業(yè)費應如何開(kāi)票？
3．物業(yè)管理公司收取水電費應如何征稅？
4．物業(yè)費及水電費可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？
5．物業(yè)公司代開(kāi)發(fā)商管理的房屋租賃，產(chǎn)權不屬于物業(yè)公司發(fā)票應由誰(shuí)開(kāi)具？
第二部分：增值稅報表填寫(xiě)
一．一般納稅人《納稅申報表》及八個(gè)附表填寫(xiě)要點(diǎn)。
二．以房地產(chǎn)企業(yè)為例講解“上期留抵稅額不須掛賬”的一般納稅人《增值稅納稅申報表》及其附列資料填寫(xiě)實(shí)務(wù)。
三．以建筑企業(yè)為例講解“上期留抵稅額按規定須掛賬”的一般納稅人《增值稅納稅申報表》及其附列資料填寫(xiě)實(shí)務(wù)。
四．小規模納稅人《納稅申報表》及附表的填寫(xiě)要點(diǎn)。
五．小規模納稅人報表及附列資料填寫(xiě)實(shí)務(wù)。
六．《增值稅預繳稅款表》填寫(xiě)要點(diǎn)。
第三部分：增值稅會(huì )計核算
一．增值稅“會(huì )計科目”暨“帳套”的設置
二．一般納稅人增值稅銷(xiāo)項稅會(huì )計核算實(shí)務(wù)
1．以“一次性全額收款”方式銷(xiāo)售現房銷(xiāo)項稅額的會(huì )計核算
2．以“按揭貸款”方式銷(xiāo)售期房銷(xiāo)項稅額的會(huì )計核算
3．以“委托代銷(xiāo)”方式銷(xiāo)售期房銷(xiāo)項稅額的會(huì )計核算
4．建筑業(yè)采取分期收款方式銷(xiāo)項稅額的會(huì )計核算
5．折扣銷(xiāo)售、銷(xiāo)售折扣、銷(xiāo)售轉讓、銷(xiāo)貨退回業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項稅額的會(huì )計核算 
6．以開(kāi)發(fā)產(chǎn)品換取土地等其他資產(chǎn)的銷(xiāo)項稅會(huì )計核算 
7．將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用作分配給股東或者投資者業(yè)務(wù)銷(xiāo)項稅額的會(huì )計核算 
8．將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于福利、獎勵銷(xiāo)項稅額會(huì )計核算 
9．將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品無(wú)償贈送他人業(yè)務(wù)銷(xiāo)項稅額會(huì )計核算 
10．采取預收賬款方式銷(xiāo)售期房預交稅款的會(huì )計核算
11．房地產(chǎn)企業(yè)差額納稅扣減增值稅的會(huì )計核算
三．一般納稅人增值稅進(jìn)項稅會(huì )計核算實(shí)務(wù)
1．購進(jìn)貨物、接受應稅勞務(wù)、接受應稅服務(wù)、購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項稅額的會(huì )計核算 
2．輔導期一般納稅人增值稅抵扣的會(huì )計處核算
3．初次購進(jìn)稅控設備及后期技術(shù)維護進(jìn)項稅額的會(huì )計核算 
4．購進(jìn)貨物用于集體福利應稅項目進(jìn)項稅額轉出的會(huì )計核算 
5．購進(jìn)貨物本身發(fā)生非正常損失進(jìn)項稅額轉出的會(huì )計核算 
6．開(kāi)發(fā)產(chǎn)品發(fā)生非正常損失進(jìn)項稅額轉出的會(huì )計核算 
四．增值稅繳納和退還的會(huì )計核算 
五．一般納稅人匯總納稅的會(huì )計核算 
六．增值稅納稅檢查調整的會(huì )計核算 
七．簡(jiǎn)易征收及小規模納稅人會(huì )計核算 
第四部分：科學(xué)實(shí)施納稅安排，有力管控納稅風(fēng)險。
一．科學(xué)進(jìn)行稅負測試，合理選擇一般計稅與建議計稅方法。
二．充分認識到甲供材對甲乙雙方造成的實(shí)際影響，利用市場(chǎng)規則進(jìn)行博弈。
三．利用必要的重組規避、轉嫁因發(fā)生混合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)造成的不合理的稅收負擔。
四．調整“拆遷補償”戰略合理規避不必要的稅收風(fēng)險。
五．改變用人戰略，調整進(jìn)項稅額扣除結構。
六．科學(xué)預判營(yíng)改增對“政府與社會(huì )資本合作（PPP）”影響，增強思考的前瞻性。
第五部分：專(zhuān)家現場(chǎng)答疑互動(dòng)，解答學(xué)員營(yíng)改增疑難問(wèn)題。
‖培訓對象‖各房地產(chǎn)企業(yè)，建筑施工企業(yè)領(lǐng)導，項目負責人、主管財稅領(lǐng)導、財務(wù)總監、
稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì )計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢(xún)公司的人員。
‖資    料‖本次專(zhuān)題配套講義、政策輯要與案例集資料。
‖培訓時(shí)間‖2016年6月3日至5日（6月3日全天報到,4-5日兩天課程）
‖培訓地點(diǎn)‖沈陽(yáng)◇玫瑰大酒店（沈陽(yáng)市沈河區中街路201號）      
‖相關(guān)費用‖人民幣3280元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì )務(wù)、現場(chǎng)咨詢(xún)費等）。
             ↘ 如需安排食宿者，可統一安排，費用自理，（具體詳見(jiàn)參會(huì )確認函）。
 
 
咨詢(xún)電話(huà)：
0571-86155444
咨詢(xún)熱線(xiàn)：
  • 微信：13857108608
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