個(gè)人所得稅改革趨勢與應對

一、最新個(gè)人所得稅法及實(shí)施條例、專(zhuān)項附加扣除政策及案例解析
（一）明確居民身份的概念和判定標準
（二）個(gè)人所得稅的稅率
（三）個(gè)人所得稅稅率表
（四）工資和薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、以及特許權使用費所得實(shí)行綜合征稅
1、怎樣理解綜合征稅？
2、扣除項目怎樣扣除？
（1）子女教育扣除項目?jì)热?、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節、留存資料、注意事項等
（2）繼續教育扣除項目?jì)热?、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節、留存資料、注意事項等
（3）大病醫療扣除項目?jì)热?、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節、留存資料、注意事項等
（4）住房貸款利息扣除項目?jì)热?、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節、留存資料、注意事項等
（5）住房租金扣除項目?jì)热?、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節、留存資料、注意事項等
（6）贍養老人支出扣除項目?jì)热?、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節、留存資料、注意事項等
3、常見(jiàn)問(wèn)題
（1）納稅人享受符合規定的專(zhuān)項附加扣除的計算時(shí)間怎樣確定？
（2）專(zhuān)項附加扣除應在預扣預繳時(shí)還是在匯算清繳申報時(shí)扣除？
（3）納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，怎樣辦理專(zhuān)項附加扣除？
（4）納稅人更換工作單位的，怎樣辦理專(zhuān)項附加扣除？
（5）納稅人未取得工資、薪金所得，僅取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，怎樣辦理專(zhuān)項附加扣除？
（6）納稅人在扣繳義務(wù)人預扣預繳稅款環(huán)節未享受或未足額享受專(zhuān)項附加扣除的，可以在當年內向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請在剩余月份發(fā)放工資、薪金時(shí)補充扣除嗎？
（7）報送信息及留存備查資料的規定有哪些？
（8）稅務(wù)機關(guān)怎樣進(jìn)行后續管理？
（9）其他常見(jiàn)問(wèn)題
4、怎樣合理籌劃？
（五）免納個(gè)人所得稅
（六）減征個(gè)人所得稅
（七）應納稅所得額的計算
1、居民個(gè)人的綜合所得應納稅所得額。
2、非居民個(gè)人的工資、薪金所得應納稅所得額。
3、經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額。
4、財產(chǎn)租賃所得應納稅所得額。
5、財產(chǎn)轉讓所得應納稅所得額。
6、利息、股息、紅利所得和偶然所得應納稅所得額。
（八）納稅申報
1、納稅人與扣繳義務(wù)人
2、納稅申報情形與申報期限
3、對綜合所得引入年度匯算清繳
4、扣繳、退稅
5、抵免
6、預扣預繳方法
7、《個(gè)人所得稅扣繳申報表》
8、《個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除信息表》
9、《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報表》
10、《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報表》
11、《個(gè)人所得稅自行納稅申報表》
（九）各部門(mén)協(xié)作
（十）個(gè)稅的征收管理
第二部分 企業(yè)所得稅新政解析與納稅申報表
一、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）
1、出臺該政策的背景---針對《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細則以及國家稅務(wù)總局制定的稅收規范性文件存在的一些問(wèn)題 進(jìn)行詳細解析，以及現實(shí)工作中一些問(wèn)題上述政策沒(méi)有給一個(gè)明確的答復
2. 出臺政策主要意義：
3. 稅前扣除憑證在管理中遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。何為真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則？
（1）虛開(kāi)發(fā)票違背了真實(shí)性原則，何為虛開(kāi)發(fā)票？
（2）虛開(kāi)發(fā)票和善意取得虛開(kāi)發(fā)票的情形有何不同？罪名差別在哪里？如何最大程度的保護會(huì )計人員？
（3）合法性原則要求會(huì )計人員如何判別票據是合法合規的，不能僅憑票據的形式來(lái)處理，而要充分體現實(shí)質(zhì)的原則，發(fā)票的一些新政策到底有何要求以及發(fā)票和合同的關(guān)系
（4）關(guān)聯(lián)性體現在哪里？保險費支出、體檢費支出、旅游費支出等是否符合關(guān)聯(lián)性原則？
4.票據取得時(shí)間不同—稅前扣除處理大不同
5.發(fā)票是否可以證實(shí)業(yè)務(wù)是真實(shí)的？到底怎樣才能證明業(yè)務(wù)的合理合法性
6.三流一致，是購買(mǎi)方三流一致還是銷(xiāo)售方三流一致？怎么一致？怎么理解？三流不一致時(shí)怎么簽訂合同？
7.付款憑證是現金的，有何風(fēng)險？--記賬科目借方是工資、 應付賬款等，貸方是現金的業(yè)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)在哪里？
8.哪些業(yè)務(wù)取得內部憑證即可稅前扣除、哪些業(yè)務(wù)取得外部憑證才可以稅前扣除？
9.哪些業(yè)務(wù)才可以用到分割單？
10.發(fā)票的章怎么蓋？怎么避免重復報銷(xiāo)？
11.差旅費、會(huì )議費等憑票直接入賬有何風(fēng)險
12.收據入賬相關(guān)風(fēng)險點(diǎn)

二、財政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于設備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）
1、該政策的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：新購進(jìn)、500萬(wàn)、設備、器具、自行選擇
2、會(huì )計上和稅務(wù)上就該政策處理有何差異
3、回顧兩個(gè)舊政策《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知    財稅〔2014〕75號  》和《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知   財稅〔2015〕106號 》
4、企業(yè)持有的固定資產(chǎn)評估增值是否繳納企業(yè)所得稅
5、公司現在不享受這個(gè)扣除政策，想要等以后再享受，可以嗎？

三、《關(guān)于進(jìn)一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（ 財稅〔2018〕77號）
1、小微并非小型微利
2、小型微利企業(yè)的標準是什么
3、從業(yè)人數和資產(chǎn)總額的具體計算口徑是什么
4、享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的具體辦事程序
5、核定征收企業(yè)所得稅的，能否享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠
6、非居民企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
7、小型微利企業(yè)在預繳時(shí)能否享受優(yōu)惠
8、上一年度不符合小型微利企業(yè)條件，本年預計可能符合，季度預繳時(shí)能否享受優(yōu)惠政策
9、本年度新辦的小型微利企業(yè),在季度預繳時(shí)可否享受優(yōu)惠
10、小型微利企業(yè)的六個(gè)誤區
11、小型微利企業(yè)的熱點(diǎn)問(wèn)題

四、解讀國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版）》部分表單樣式及填報說(shuō)明的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第57號）

針對本公告詳細講解《企業(yè)基礎信息表》（A000000）、《納稅調整項目明細表》（A105000）、《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）、《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調整明細表》（A105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）等表格的變動(dòng)之處 

–中國注冊稅務(wù)師
–南開(kāi)大學(xué)特聘稅務(wù)實(shí)戰講師
–高頓特約稅務(wù)講師
–中華會(huì )計網(wǎng)校特約講師
–解稅寶特約講師
–多家稅務(wù)機關(guān)資深稅務(wù)講師

老師簡(jiǎn)介

–陶老師，注冊稅務(wù)師，南開(kāi)大學(xué)特聘稅務(wù)實(shí)戰講師，多家稅務(wù)機關(guān)資深稅務(wù)講師。10余年財務(wù)工作，目前擔任河北某事務(wù)所資深項目經(jīng)理，具有全面的財務(wù)專(zhuān)業(yè)知識、財務(wù)管理經(jīng)驗及財務(wù)實(shí)操經(jīng)驗。精通國家財稅法規熟悉國際和國內會(huì )計準則以及相關(guān)的財務(wù)、稅務(wù)、審計法規、政策，從事過(guò)所得稅匯算清繳、財務(wù)報表審計、土增清算等相關(guān)項目的具體實(shí)施，多年線(xiàn)上及線(xiàn)下授課經(jīng)驗，深受學(xué)員好評。擅長(cháng)輔導課程：增值稅管理與核算項目；個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅稅務(wù)處理與風(fēng)險防范；營(yíng)改增實(shí)操的培訓與輔導；涉稅風(fēng)險；19年稽查稅務(wù)稽查風(fēng)暴；合同控稅與涉稅風(fēng)險；金三稅控系統與票據風(fēng)險防范。

主講課程：
–增值稅管理與核算項目輔導課程
–個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅輔導課程
–關(guān)于營(yíng)改增實(shí)操的培訓與輔導項目
–涉稅風(fēng)險輔導項目
–注冊會(huì )計師繼續教育培訓輔導項目
–合同控稅與涉稅風(fēng)險輔導項目
–金三稅控系統與票據風(fēng)險防范 

• 大數據AI+時(shí)代下企業(yè)的變革與應對

   

  課程背景：阿里巴巴推出了無(wú)人酒店，海底撈要炒員工的魷魚(yú)，開(kāi)無(wú)人火鍋店?；ヂ?lián)網(wǎng)來(lái)了！大數據來(lái)了！人工智能來(lái)了！排山倒海，不可阻擋，企業(yè)正處在新技術(shù)變革的風(fēng)尖浪口。不容質(zhì)疑，新技術(shù)對企業(yè)運營(yíng)效率的驅動(dòng)越來(lái)越強，最后一定發(fā)生從裂變到核變的效應。我們可以肯定：只有通過(guò)大數據才能有效挖掘客戶(hù)需求，才能得出精準解決方案；通過(guò)大數據運營(yíng)來(lái)創(chuàng )造商業(yè)價(jià)值是未來(lái)公司發(fā)展..

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• 極限挑戰——銀行投訴處理與應對

   

  第一講：認識客戶(hù)投訴一、中國銀行業(yè)客戶(hù)投訴嚴峻形勢1.投訴發(fā)生范圍廣頻率高2. 不同銀行投訴量差異較大3.四類(lèi)問(wèn)題客戶(hù)投訴最嚴重4.三個(gè)處理環(huán)節最令客戶(hù)不滿(mǎn)研討案例：為何股份制銀行投訴發(fā)生率最高?二、投訴處理的重要意義1. 投訴處理使銀行服務(wù)得到改進(jìn)2. 避免客戶(hù)流失帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險3.防止投訴升級造成銀行公關(guān)危機..

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• 全業(yè)務(wù)下的運營(yíng)商市場(chǎng)競爭分析與應對

   

  1 全業(yè)務(wù)下的電信行業(yè)市場(chǎng)競爭分析的意義與作用1.1 中國電信業(yè)的行業(yè)發(fā)展背景分析1.1.1 全業(yè)務(wù)運營(yíng)的發(fā)展態(tài)勢分析1.1.2 移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展狀況與前景1.1.3 三網(wǎng)融合、云計算和物聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展1.2 全業(yè)務(wù)下的電信行業(yè)市場(chǎng)競爭情報分析的特點(diǎn)1.3 正確認識市場(chǎng)競爭情報分析工作1.3.1 競爭情報工作易犯的幾個(gè)錯誤..

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• 店面顧客消費心理分析與應對技巧

   

  課程大綱：(一）消費者的心理活動(dòng)過(guò)程1.消費者的認識過(guò)程2.消費者的感覺(jué)與知覺(jué)3.消費者的記憶與注意4.消費者的想象與思維5.消費者的情感過(guò)程6.購物環(huán)境的影響7.商品的影響8.服務(wù)的影響9.消費者的意志過(guò)程10.作出購買(mǎi)決定的階段11.執行購買(mǎi)決定階段12.評價(jià)購買(mǎi)階段案例與總結(..

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• 房產(chǎn)客戶(hù)心理分析與應對

   

  一、購買(mǎi)房屋大宗商品客戶(hù)的基本心理分析 1、與購買(mǎi)普通商品時(shí)心理區別； 2、六類(lèi)客戶(hù)購習房屋前、后的心理差異。二、客戶(hù)購買(mǎi)行為分類(lèi) 1、客戶(hù)購買(mǎi)行為四類(lèi)型分析 2、客戶(hù)外在表現動(dòng)態(tài)分析 3、客戶(hù)購買(mǎi)動(dòng)機分析 4、客戶(hù)性格分析三、客戶(hù)購買(mǎi)過(guò)程分析 1、建立需求 2、信息收集 3、盤(pán)樓分析 4、策決購買(mǎi) 5、購..

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• 醫院突發(fā)事件的預防與應對

   

  一、醫院突發(fā)事件概述 醫院突發(fā)事件的含義與性質(zhì) 醫院突發(fā)事件的類(lèi)型 醫院突發(fā)事件的消極影響 醫院突發(fā)事件預防及應對的價(jià)值 醫院突發(fā)事件預防及應對常見(jiàn)的幾個(gè)問(wèn)題二、醫院突發(fā)事件的預防 醫院突發(fā)事件預防體系的建立的七個(gè)步驟 醫院突發(fā)事件預防的先進(jìn)經(jīng)驗三、醫院突發(fā)事件的處置與應對 醫院突發(fā)事件處置的七個(gè)原則 ..

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