2017年新收入準則重大變革與實(shí)務(wù)應對 （兩天版）

一、以?xún)蓜t小案例分析現行收入準則面臨的困境
案例1：
案例2：
總結：現行收入準則下，企業(yè)在收入確認有哪些重要困境？
二、新收入準則收入確認的基本思想和主要內容變化
1.整合現行的收入準則和建造合同準則，用統一的收入準則規范所有與客戶(hù)之間的合同產(chǎn)生的收入
2.以控制權轉移替代風(fēng)險報酬轉移作為收入確認時(shí)點(diǎn)的判斷標準
3.規范包含多重交易安排的合同的會(huì )計處理
4.對于特殊交易（或事項）的收入確認和計量提供標準
三、以案說(shuō)法：新收入準則確認收入的精髓 ——“五步法”模型
案例3：
總結：新收入準則確認收入的五步法
第1步 識別與客戶(hù)之間的合同
第2步 識別合同中的單獨履約義務(wù)
第3步 確定交易價(jià)格
第4步 將交易價(jià)格分配至合同中各項履約義務(wù)
第5步 在履行履約義務(wù)的某時(shí)點(diǎn)（某段期間）確認收入
四、新收入準則“五步法”模型：實(shí)踐運用和疑難問(wèn)題解析
（一）經(jīng)濟合同識別1、符合收入準則條件的合同條款五個(gè)必備要件
案例4：
案例5：
案例6：
2、與同一客戶(hù)先后訂立兩份或多份合同（即：合同合并處理）的收入確認及處理
案例7：
3、合同變更收入確認及處理
案例8：
4、不符合五個(gè)必備要件或不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的經(jīng)濟合同的收入確認及處理
（二）合同履約義務(wù)識別
1、如何識別合同條款中單獨的履約義務(wù)？
2、如何理解“可明確區分”？
案例9：
案例10：
3、如何理解“客戶(hù)承諾”？
（三）合同交易價(jià)格確定
1、存在可變對價(jià)時(shí)的交易價(jià)格確定
案例11：
2、合同中存在重大融資成分時(shí)的交易價(jià)格確定
案例12：
3、客戶(hù)支付非現金對價(jià)時(shí)的交易價(jià)格確定
案例13：
4、企業(yè)應付客戶(hù)對價(jià)時(shí)的交易價(jià)格確定
案例14：
（四）合同交易價(jià)格的分攤
1、單獨售價(jià)界定的三種方法
2、合同折扣的分攤
3、可變對價(jià)及其后續變動(dòng)的分攤
案例15：
案例16：
（五）收入確認的條件認定
1、在某一時(shí)段確認收入的條件
2、在某一時(shí)點(diǎn)確認收入的條件
案例17：
案例18：
五、八種特殊交易的收入確認和計量的具體規定
1、客戶(hù)有退貨權的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理（常規情形）
2、客戶(hù)有額外選擇權的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理
案例19：
案例20：
案例21：
3、多方交易主要責任人或代理人身份識別與處理
案例22：
4、客戶(hù)有未行使合同權利的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理
案例23：
5、預收款銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的處理（常規情形）
案例24：
6、附有質(zhì)量保證條款業(yè)務(wù)的處理（常規情形）
案例25：
7、售后回購銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理
案例26：
8、涉及知識產(chǎn)權許可的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理
案例27：
案例28：
六、新收入準則下合同成本的確認
1、取得合同環(huán)節：成本資本化和費用化的確定
2、履行合同環(huán)節：成本資本化和費用化的確定
3、與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)攤銷(xiāo)和減值事宜
案例29：
案例30：
七、企業(yè)財稅管控升級與財務(wù)人職業(yè)判斷的危機
(1)會(huì )計核算規則變遷
(2)公允價(jià)值及計量
(3)經(jīng)濟合同簽訂
(4)財稅協(xié)調

第一部分 營(yíng)改增的影響與應對
一、增值稅基本原理
二、對收入、利潤的影響
（一）對稅負的影響
（二）對資產(chǎn)的影響
（三）對現金流量的影響
(四)對內部管理的影響
(五）對發(fā)票管理的影響
（六）對“營(yíng)改增”建設工程計價(jià)依據的影響
（七）對“營(yíng)改增”過(guò)渡期的影響
第二部分 營(yíng)改增相關(guān)政策精析
一、納稅人和扣繳義務(wù)人、應稅行為范圍、稅率和征收率
（一）納稅人和扣繳義務(wù)人
（二）應稅行為范圍
（三）稅率和征收率
二、應納稅額的計算方法
（一）一般納稅人發(fā)生應稅行為適用一般計稅方法計稅
（二）小規模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅
（三）一般納稅人發(fā)生特定應稅行為可以選擇簡(jiǎn)易計稅方法計稅
（四）建筑服務(wù)計稅方法
（五）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)計稅方法
（六）不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)計稅方法
（七）增值稅差額征稅
（八）金融服務(wù)計稅方法
（九）銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)計稅方法
（十）跨省預繳增值稅
（十一）扣繳稅額
三、增值稅扣稅憑證管理
（一）增值稅扣稅憑證的種類(lèi)
（二）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（三）一般納稅人發(fā)票的認證與采集
（四）增值稅專(zhuān)用發(fā)票限額管理
（五）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購
（六）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具
（七）幾種特殊情況下發(fā)票開(kāi)具的特殊要求
（八）不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形
（九）一般納稅人作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票重新開(kāi)具的稅法規定
（十）一般納稅人開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的規定
（十一）一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票抄報稅
（十二）一般納稅人丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理
（十三）一般納稅人收到失控增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理
（十四）一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票
（十五）增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險案例 

背景：
中國人民大學(xué)管理學(xué)碩士、教授，著(zhù)名會(huì )計、財務(wù)和管理咨詢(xún)專(zhuān)家，職業(yè)培訓師，中國注冊會(huì )計師。首都經(jīng)濟研究會(huì )理事和咨詢(xún)策劃部經(jīng)理，國家經(jīng)貿委和國家會(huì )計學(xué)院客座教授，多家集團公司和管理咨詢(xún)機構客座教授、高級顧問(wèn)、曾任國際會(huì )計公司高級咨詢(xún)顧問(wèn)和客座教授
主要經(jīng)歷：
2005年11月—2006年4月，受德國發(fā)展銀行（KFW）和利安達委托，為中德財政合作項目—14個(gè)省造林項目財務(wù)人員編寫(xiě)會(huì )計講義，并主講有關(guān)會(huì )計和財務(wù)課程；2006年起，被美國國際財務(wù)管理師協(xié)會(huì )中國總部聘為中國區注冊講師；2008年起為北大民營(yíng)經(jīng)濟研究院EMBA研修班講授《財務(wù)分析》；2009年起為中國總會(huì )計師協(xié)會(huì )主辦國培網(wǎng)協(xié)辦的總會(huì )計師班講授《財務(wù)分析》；2011年起中英劍橋項目CFO認證特聘講師。
主講課程：
《企業(yè)財務(wù)會(huì )計》《高級財務(wù)會(huì )計》《財務(wù)管理學(xué)》《稅務(wù)籌劃》
《預算管理》《內部控制制度》《新會(huì )計準則》《高級財務(wù)管理》
《公司理財》《會(huì )計報表分析》
授課特點(diǎn)：
具有很豐富的培訓經(jīng)驗，講課深入淺出、案例豐富、知識面廣，深受學(xué)員歡迎。 

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