個(gè)人所得稅扣繳申報表

一、適用范圍
本表適用于扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得的個(gè)人所得稅全員全額預扣預繳申報；向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報；以及向納稅人（居民個(gè)人和非居民個(gè)人）支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報。
二、申報期限
扣繳義務(wù)人應當在每月或者每次預扣、代扣稅款的次月十五日內，將已扣稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送本表。
三、各欄次填寫(xiě)說(shuō)明
（一）表頭項目
1.“稅款所屬期”：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人代扣稅款當月的第一日至最后一日。如：2019年3月20日發(fā)放工資時(shí)代扣的稅款，稅款所屬期填寫(xiě)“2019年3月1日至2019年3月31日”。
2.“扣繳義務(wù)人名稱(chēng)”：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人的法定名稱(chēng)全稱(chēng)。
3.“扣繳義務(wù)人納稅人識別號（統一社會(huì )信用代碼）”：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人的納稅人識別號或統一社會(huì )信用代碼。
（二）表內各欄
1.第2列“姓名”：填寫(xiě)納稅人姓名。
2.第3列“身份證件類(lèi)型”：填寫(xiě)納稅人有效的身份證件名稱(chēng)。中國公民有中華人民共和國居民身份證的，填寫(xiě)居民身份證；沒(méi)有居民身份證的，填寫(xiě)港澳居民來(lái)往內地通行證或港澳居民居住證、臺灣居民通行證或臺灣居民居住證、外國人永久居留身份證、外國人工作許可證或護照等。
3.第4列“身份證件號碼”：填寫(xiě)納稅人有效身份證件上載明的證件號碼。
4.第5列“納稅人識別號”：有中國公民身份號碼的，填寫(xiě)中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”；沒(méi)有中國公民身份號碼的，填寫(xiě)稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號。
5.第6列“是否為非居民個(gè)人”：納稅人為非居民個(gè)人的填“是”，為居民個(gè)人的填“否”。不填默認為“否”。
6.第7列“所得項目”：填寫(xiě)納稅人取得的個(gè)人所得稅法第二條規定的應稅所得項目名稱(chēng)。同一納稅人取得多項或多次所得的，應分行填寫(xiě)。
7.第8～21列“本月（次）情況”：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人當月（次）支付給納稅人的所得，以及按規定各所得項目當月（次）可扣除的減除費用、專(zhuān)項扣除、其他扣除等。其中，工資、薪金所得預扣預繳個(gè)人所得稅時(shí)扣除的專(zhuān)項附加扣除，按照納稅年度內納稅人在該任職受雇單位截至當月可享受的各專(zhuān)項附加扣除項目的扣除總額，填寫(xiě)至“累計情況（工資薪金）”中第25～29列相應欄，本月情況中則無(wú)須填寫(xiě)。
（1）“收入額計算”：包含“收入”“費用”“免稅收入”。
具體計算公式為：收入額=收入-費用-免稅收入。
①第8列“收入”：填寫(xiě)當月（次）扣繳義務(wù)人支付給納稅人所得的總額。
②第9列“費用”：僅限支付勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費三項所得時(shí)填寫(xiě)，支付其他各項所得時(shí)無(wú)須填寫(xiě)本列。預扣預繳居民個(gè)人上述三項所得個(gè)人所得稅時(shí)，每次收入不超過(guò)4000元的，費用填寫(xiě)“800”元；每次收入4000元以上的，費用按收入的20%填寫(xiě)?？劾U非居民個(gè)人上述三項所得的個(gè)人所得稅時(shí)，費用按收入的20%填寫(xiě)。
③第10列“免稅收入”：填寫(xiě)納稅人各所得項目收入總額中，包含的稅法規定的免稅收入金額。其中，稅法規定“稿酬所得的收入額減按70%計算”，對稿酬所得的收入額減計的30%部分，填入本列。
（2）第11列“減除費用”：僅限支付工資、薪金所得時(shí)填寫(xiě)。具體按稅法規定的減除費用標準填寫(xiě)。如，2019年為5000元/月。
（3）第12～15列“專(zhuān)項扣除”：分別填寫(xiě)按規定允許扣除的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的金額。
（4）第16～21列“其他扣除”：分別填寫(xiě)按規定允許扣除的項目金額。
8.第22～30列“累計情況（工資、薪金）”：本欄僅適用于居民個(gè)人取得工資、薪金所得預扣預繳的情形，工資、薪金所得以外的項目無(wú)須填寫(xiě)。具體各列，按照納稅年度內居民個(gè)人在該任職受雇單位截至當前月份累計情況填報。
（1）第22列“累計收入額”：填寫(xiě)本納稅年度截至當前月份，扣繳義務(wù)人支付給納稅人的工資、薪金所得的累計收入額。
（2）第23列“累計減除費用”：按照5000元/月乘以納稅人當年在本單位的任職受雇月份數計算。
（3）第24列“累計專(zhuān)項扣除”：填寫(xiě)本年度截至當前月份，按規定允許扣除的“三險一金”的累計金額。
（4）第25～29列“累計專(zhuān)項附加扣除”：分別填寫(xiě)截至當前月份，納稅人按規定可享受的子女教育、贍養老人、住房貸款利息或住房租金、繼續教育扣除的累計金額。大病醫療扣除由納稅人在年度匯算清繳時(shí)辦理，此處無(wú)須填報。
（5）第30列“累計其他扣除”：填寫(xiě)本年度截至當前月份，按規定允許扣除的年金（包括企業(yè)年金、職業(yè)年金）、商業(yè)健康保險、稅延養老保險及其他扣除項目的累計金額。
9.第31列“減按計稅比例”：填寫(xiě)按規定實(shí)行應納稅所得額減計稅收優(yōu)惠的減計比例。無(wú)減計規定的，可不填，系統默認為100%。如，某項稅收政策實(shí)行減按60%計入應納稅所得額，則本列填60%。
10.第32列“準予扣除的捐贈額”：是指按照稅法及相關(guān)法規、政策規定，可以在稅前扣除的捐贈額。
11.第33～39列“稅款計算”：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人當月扣繳個(gè)人所得稅款的計算情況。
（1）第33列“應納稅所得額”：根據相關(guān)列次計算填報。
①居民個(gè)人取得工資、薪金所得，填寫(xiě)累計收入額減除累計減除費用、累計專(zhuān)項扣除、累計專(zhuān)項附加扣除、累計其他扣除、準予扣除的捐贈額后的余額。
②非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，填寫(xiě)收入額減去減除費用、準予扣除的捐贈額后的余額。
③居民個(gè)人或非居民個(gè)人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，填寫(xiě)本月（次）收入額減除可以扣除的稅費、準予扣除的捐贈額后的余額。
④居民個(gè)人或非居民個(gè)人取得利息、股息、紅利所得和偶然所得，填寫(xiě)本月（次）收入額減除準予扣除的捐贈額后的余額。
⑤居民個(gè)人或非居民個(gè)人取得財產(chǎn)租賃所得，填寫(xiě)本月（次）收入額減除允許扣除的稅費、準予扣除的捐贈額后的余額。
⑥居民個(gè)人或非居民個(gè)人取得財產(chǎn)轉讓所得，填寫(xiě)本月（次）收入額減除財產(chǎn)原值、允許扣除的稅費、準予扣除的捐贈額后的余額。
其中，適用“減按計稅比例”的所得項目，其應納稅所得額按上述方法計算后乘以減按計稅比例的金額填報。
（2）第34～35列“稅率/預扣率”和“速算扣除數”：填寫(xiě)各所得項目按規定適用的稅率（或預扣率）和速算扣除數。沒(méi)有速算扣除數的，則不填。
（3）第36列“應納稅額”：根據相關(guān)列次計算填報。
具體計算公式為：應納稅額=應納稅所得額×稅率（預扣率）-速算扣除數。
（4）第37列“減免稅額”：填寫(xiě)符合稅法規定可減免的稅額。居民個(gè)人工資、薪金所得，填寫(xiě)本年度累計減免稅額；居民個(gè)人取得工資、薪金以外的所得或非居民個(gè)人取得各項所得，填寫(xiě)本月（次）減免稅額。
（5）第38列“已扣繳稅額”：填寫(xiě)本年或本月（次）納稅人同一所得項目，已由扣繳義務(wù)人實(shí)際扣繳的稅款金額。
（6）第39列“應補（退）稅額”：根據相關(guān)列次計算填報。
具體計算公式為：應補（退）稅額=應納稅額-減免稅額-已扣繳稅額。
（三）其他欄次
1.“聲明”：需由扣繳義務(wù)人簽字或簽章。
2.“經(jīng)辦人”：由辦理扣繳申報的經(jīng)辦人簽字，并填寫(xiě)經(jīng)辦人身份證件號碼。
3.“代理機構”：代理機構代為辦理扣繳申報的，應當填寫(xiě)代理機構統一社會(huì )信用代碼，并加蓋代理機構簽章。
四、其他事項說(shuō)明
本表一式兩份，扣繳義務(wù)人、稅務(wù)機關(guān)各留存一份。  

背景介紹：
鄭老師系高級會(huì )計師、稅務(wù)咨詢(xún)師、ACCA會(huì )員；中華會(huì )計網(wǎng)校簽約講師、教育部財稅考試專(zhuān)家委員會(huì )特聘專(zhuān)家；
中國人民大學(xué)會(huì )計專(zhuān)業(yè)本科、北航MBA；
16年財稅管理工作實(shí)戰經(jīng)驗，精通各行業(yè)財務(wù)工作，曾任職于新加坡華點(diǎn)通集團，航天信息集團，中交集團，巨人教育集團，任財務(wù)經(jīng)理和財務(wù)總監?，F任上海利仝財務(wù)顧問(wèn)事務(wù)所所長(cháng)，清水百合（北京）會(huì )計服務(wù)公司總經(jīng)理。多家企業(yè)財務(wù)顧問(wèn)：浙江建工集團，山東聊城公路工程公司，阿尤服飾，麥邦光電，藍圖科技，拆書(shū)幫等財務(wù)經(jīng)理和財務(wù)總監等職；多家企業(yè)財務(wù)顧問(wèn)。
清華大學(xué)出版社出版《會(huì )計 出納 做賬 納稅崗位實(shí)戰寶典》
中國鐵路出版社出版《企業(yè)納稅實(shí)操從新手到高手》
北京郵電大學(xué)出版社出版《會(huì )計思維》

主講課程：
《財務(wù)人員的職業(yè)技能提升》
該課程采用豐富的案例教學(xué)和寓教于樂(lè )的講授方式，確保被培訓者獲得良好的職業(yè)規劃和職業(yè)技能全面提升。
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《非財務(wù)人員的財務(wù)管理》
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本課程結合內部控制基本規范、18項應用指引、1項評價(jià)指引和1項審計指引，進(jìn)行全面系統和深入淺出的解讀，并輔以案例教學(xué)，同時(shí)對如何做好內控實(shí)施前的準備工作提出要求。如何建立、評價(jià)和改進(jìn)企業(yè)的內部控制？這已日益成為困擾大多數企業(yè)的一個(gè)問(wèn)題。企業(yè)只有建立、健全并執行行之有效的內部控制體系，才能夠獲得持續穩定的發(fā)展，做到基業(yè)長(cháng)青。