2019 “大智能、大協(xié)同、大風(fēng)險”下的年終決算 與匯算清繳實(shí)務(wù)

一 2019大智能稅務(wù)征管與稽查對企業(yè)的風(fēng)險影響回顧
1.1、稅收違法“黑名單”打造稅收信用升級版
1.2、健全實(shí)名辦稅制度
1.3、納稅人備案制下的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的“放”與“管” 
1.4、稅務(wù)總局推行“多證合一”制度
1.5、稅收執法大督察重點(diǎn)抽查工作，規范稅收執法行為
1.6、風(fēng)險預警、過(guò)程監控與風(fēng)險推送
1.7、多系統聯(lián)手
1.8、國地稅聯(lián)合檢查+案源信息多渠道
1.9、“雙打”工作及電子底賬系統使“虛開(kāi)虛列”無(wú)處遁形
1.10、“雙隨機一公開(kāi)”使每個(gè)納稅人都面臨均等的稽查風(fēng)險

二 關(guān)注2019匯算清繳突出問(wèn)題 引以為戒走出盲區
2.1、在企業(yè)財務(wù)上未反映的“視同銷(xiāo)售”，而在匯算清繳被忽略不計。
2.2、對“股權捐贈收益確認”新政不理解，而在匯算清繳被忽略不計。
2.3、企業(yè)“開(kāi)辦費”的財稅處理---對國稅函（2009）98號通知與稅總（2012）15號公告理解不全面、執行不準確，隱含納稅風(fēng)險。
2.4、因向“非金融企業(yè)借貸資金利息”扣除缺乏合規合法的證據支持，被稅務(wù)稽查作納稅調增處理。
2.5、因“固定資產(chǎn)發(fā)生改擴建后”的折舊年限和計稅基礎確定不準確，被稅務(wù)稽查作納稅調增處理。
2.6、對“資產(chǎn)損失扣除”中凈損失的確認、實(shí)際損失扣除時(shí)點(diǎn)的確定、實(shí)際資產(chǎn)損失追補確認期限、法定損失確認的條件等不合規不合法；被稅務(wù)稽查作納稅調增處理。
2.7、稅務(wù)機關(guān)在征管中發(fā)現納稅人對研發(fā)費加計扣除事項處理上，有的陷入了“人員工資費用、固定資產(chǎn)折舊、財政資金收入、預繳加計扣除”四項誤區，隱含納稅風(fēng)險。
2.8、匯算清繳時(shí)忽視了營(yíng)改增對應納稅所得額的影響，被稅務(wù)稽查作納稅調增處理。
2.9、有的企業(yè)財務(wù)對全面營(yíng)改增后增值稅與企業(yè)所得稅納稅義務(wù)確認的差異不清楚，被稅務(wù)稽查作納稅調增處理。

三 2019年終會(huì )計試決算與企業(yè)所得稅匯算清繳的規劃
3.1、試算全年度會(huì )計利潤著(zhù)重分析“預警限額扣除費用”使用執行情況
3.2、試算全年度會(huì )計利潤要補上短板，防止匯算清繳問(wèn)題再次發(fā)生 
3.3、試算全年度會(huì )計利潤要全面梳理業(yè)務(wù)，提出享受稅改紅利政策建議
3.4、試算全年度會(huì )計利潤要跟進(jìn)稅收政策變化對企業(yè)的影響
3.5、全面營(yíng)改增后增值稅與企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的確認與財稅處理
3.6、企業(yè)在新會(huì )計準則實(shí)施后稅會(huì )差異財稅處理原則的把控
3.7、怎樣才算企業(yè)所得稅合規扣除憑證？
3.8、以前年度損益調整事項的規劃與處理
3.9、預提費用、減值準備的運用與規劃
3.10、彌補虧損的要點(diǎn)與規劃
3.11、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算對所得稅影響的納稅調整必需明確的基本思路

四 、2019企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險排查與防控
4.1、企業(yè)收入稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.1.1、所得稅收入確認的原則把控
4.1.2、企業(yè)年底前收入稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.1.3、價(jià)格明顯偏低的收入風(fēng)險排查與防控
4.1.4、企業(yè)商品銷(xiāo)售收入稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.1.5、提供勞務(wù)收入稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.1.6、租金收入和使用權收入稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.1.7、利息收入稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.1.8、銷(xiāo)售退回和銷(xiāo)售折讓稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.1.9、建造合同收入稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.1.10、政府補助收入稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.1.11、房地產(chǎn)企業(yè)預售業(yè)務(wù)的稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.1.12、企業(yè)特殊交易或事項稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.2、資產(chǎn)交易事項的賬務(wù)、實(shí)務(wù)與自查
4.2.1、固定資產(chǎn)涉稅事項風(fēng)險排查與防控
4.2.2、無(wú)形資產(chǎn)涉稅事項風(fēng)險排查與防控
4.2.3、長(cháng)期股權投資涉稅事項風(fēng)險排查與防控
4.2.4、金融資產(chǎn)涉稅事項風(fēng)險排查與防控
4.2.5、存貨稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.2.6、融資租賃固定資產(chǎn)稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.2.7、投資性房地產(chǎn)稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.2.8、企業(yè)購買(mǎi)的理財產(chǎn)品“持有與轉讓”涉稅風(fēng)險排查與防控
4.2.9、長(cháng)期股權投資涉稅事項風(fēng)險排查與防控
4.2.10、資產(chǎn)劃撥涉稅事項風(fēng)險排查與防控
4.2.11、長(cháng)期待攤費用稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.3、成本費用稅前扣除的風(fēng)險排查與防控
4.3.1、工資薪酬支出和社會(huì )保險費稅的會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.3.2、職工福利費的稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.3.3、勞動(dòng)保護支出和防暑降溫支出的稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.3.4、工會(huì )經(jīng)費稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.3.5、非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.3.6、職工教育經(jīng)費稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.3.7、壞（呆）賬準備金及壞賬損失的稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.3.8、企業(yè)“禮尚往來(lái)”增值稅與企業(yè)所得稅涉稅處理風(fēng)險排查與防控
4.3.9、開(kāi)辦費稅的會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.3.10、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.3.11、對納稅人四項研發(fā)費加計扣除風(fēng)險排查與防控
4.3.12、手續費及傭金支出的稅會(huì )風(fēng)險排查與防控
4.3.13、總分支機構支付管理費的稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.3.14、借款費用的稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.3.15、捐贈支出的稅會(huì )處理風(fēng)險排查與防控
4.3.16、庫存商品賬實(shí)不符、原材料紅字風(fēng)險排查與防控
4.3.17、農民工、勞務(wù)派遣工風(fēng)險排查與防控
4.3.18、資本性支出與費用性支出風(fēng)險排查與防控
4.3.19、營(yíng)改增后免租期、跨年租賃涉稅風(fēng)險排查與防控
4.3.20、票據征管新要求、風(fēng)險排查與防控
4.4、稅收優(yōu)惠涉稅事項風(fēng)險排查與防控
4.4.1、資源綜合利用稅收優(yōu)惠風(fēng)險排查與防控
4.4.2、加計扣除額風(fēng)險排查與防控
4.4.3、公共基礎設施項目、環(huán)境保護、節能節水項目稅收優(yōu)惠風(fēng)險排查與防控
4.4.4、高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險排查與防控
4.4.5、小型微利企業(yè)風(fēng)險排查與防控
4.4.6、創(chuàng )投企業(yè)優(yōu)惠風(fēng)險排查與防控
4.4.7、“政策洼地”稅收優(yōu)惠政策風(fēng)險排查與防控

五 金三嚴管下企業(yè)所得稅納稅評估風(fēng)險自查要點(diǎn)
5.1、國稅稅源監控系統模型是如何構成的？
5.2、稅務(wù)機關(guān)納稅評估及疑點(diǎn)處理流程？
5.3、企業(yè)所得稅評估分析指標體系的構成？
5.4、內資企業(yè)所得稅指標異常分析及征納雙方焦點(diǎn)問(wèn)題處理
5.5、內資企業(yè)所得稅綜合分析及征納雙方焦點(diǎn)問(wèn)題處理
5.6、外資企業(yè)所得稅納稅評估風(fēng)險預警及稽查重點(diǎn)
5.7、2020年稅務(wù)稽查的總體認識和趨勢分析

高級會(huì )計師
ACI注冊職業(yè)培訓師
瀚靈財務(wù)咨詢(xún)合伙人
河南省培訓師協(xié)會(huì )會(huì )員
美國注冊管理會(huì )計師（CMA）
河南及貴州多家財務(wù)咨詢(xún)公司咨詢(xún)顧問(wèn)
河南多家企業(yè)常年財稅顧問(wèn)及培訓導師
擅長(cháng)領(lǐng)域：財務(wù)、非財、稅務(wù)
實(shí)戰經(jīng)驗：
邢老師有15年財務(wù)管理經(jīng)驗，國有企業(yè)、上市公司財務(wù)總監經(jīng)歷、民營(yíng)集團公司財務(wù)副總裁經(jīng)歷。2019年全國培聯(lián)培協(xié)推優(yōu)比賽全國50強；2019年“中國好講師”大賽全國百強講師；2019年“中國好講師”河南賽區十強；擅長(cháng)企業(yè)主及非財務(wù)高級管理人才財稅思維提升，企業(yè)頂層設計、風(fēng)險控制流程、全面預算管理、財務(wù)體系搭建、稅收籌劃、成本管控等；具有豐富的理論與實(shí)踐經(jīng)驗，幽默詼諧，課程內容運用大量案例從思維改變到最后實(shí)用落地貫穿始終。
主講課程：
一、財務(wù)思維課程
《老板財稅思維管控》
《非財務(wù)管理者的財務(wù)管理思維》
《全面預算管理》
《風(fēng)險控制管理》
《成本核算管理》
二、財務(wù)實(shí)操課程
《財務(wù)小白逆襲記》
《財務(wù)經(jīng)理成長(cháng)記》
《財務(wù)總監突破計》
《財務(wù)手段節流之現金為王》
《財務(wù)手段節流之精細化成本管理》
《財務(wù)手段節流之合理避稅》
《財務(wù)手段節流之財務(wù)共享管理》
《財務(wù)手段節流之信息建設》
《財務(wù)手段節流之提高資產(chǎn)周轉》
《財務(wù)手段節流之怎么選擇組織形態(tài)》
《財務(wù)手段節流之應收賬款管理》
《財務(wù)手段節流之頂層股權設計》
《公司或個(gè)人向災區捐款，怎么捐才可以避稅》
《個(gè)人所得稅綜合收入匯算清繳的那點(diǎn)事》
《非財人士讀懂三大財務(wù)報表》
《管理駕駛艙——企業(yè)管理報表的設計理念》
《怎么交一份說(shuō)“人話(huà)”的財務(wù)分析》
《人人都應該懂的財稅思維》
《新個(gè)稅法下——自由職業(yè)者的個(gè)稅籌劃》
授課特點(diǎn)：
根據組織特點(diǎn)和需求，有針對性地設計培訓項目的成果轉化方案，不僅注重課堂教學(xué)，更強調學(xué)員課后的應用效果，以此來(lái)提高企業(yè)績(jì)效。
以大量企業(yè)實(shí)際案例、生活情境故事開(kāi)展教學(xué)研討，同時(shí)輔以操作性強的工具和表單，能夠幫助學(xué)員在訓后改善工作效益
授課風(fēng)格生動(dòng)活潑，在培訓過(guò)程中精心設計師生互動(dòng)環(huán)節，是學(xué)員身心、全方位的參與到培訓中，不僅有所收獲，更是學(xué)有所樂(lè )
咨詢(xún)項目：
新三板上市電力設備企業(yè)ERP系統落地
河南某高新技術(shù)外墻保溫公司頂層股權設計、財務(wù)體系搭建、合規化處理、財務(wù)組織架構、成本管控及稅收籌劃
貴州省某集團企業(yè)（下屬32家公司）頂層股權設計、財務(wù)體系搭建及合規化
靈寶某房地產(chǎn)建筑酒店集團企業(yè)財務(wù)組織架構及財務(wù)集團化處理 

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