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房地產(chǎn)行業(yè)項目清盤(pán)后土地增值稅清算重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題全方位解析與鑒
課程編號：12755 課程人氣：2733
課程價(jià)格：￥2880 課程時(shí)長(cháng)：2天
2014.5.9
各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì )計師事務(wù)所等人員。
【培訓收益】
力爭使大家在兩天內對土地增值稅這一稅種有一個(gè)全面的認識與把握，破解長(cháng)期以來(lái)一直困擾大家的疑惑與難題。
1、土地增值稅清算的條件：
⑴ 如何理解國稅發(fā)[2006]187號文件中“竣工”、“銷(xiāo)售85%”、“取得預售許可證滿(mǎn)三年”
的含義。
2、土地增值稅的“清算單位”：
⑴ 如何理解“國家有關(guān)部門(mén)審批的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目”、“分期開(kāi)發(fā)的項目，以分期項目為單位
清算”、“一次性取得土地，分期開(kāi)發(fā)”
⑵ 商住一體樓土地增值稅清算單位確認操作實(shí)例
⑶ “公寓”、“商住兩用房”是否可以按住宅對待
第二節：土地增值稅清算收入的確認
1、土地增值稅清算收入的組成
⑴ 退房違約金的處理
2、土地增值稅委托代收收入確認
3、土地增值稅視同銷(xiāo)售收入認定
4、土地增值稅收入確認的原則和依據
5、政府補貼收入在計算土地增值稅時(shí)應如何處理
第三節：土地增值稅清算扣除項目總額的確認
一：開(kāi)發(fā)成本
1、土地征用及拆遷補償費
⑴ 一次性取得土地分期開(kāi)發(fā)的共同費用的攤銷(xiāo)。
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)支付給國土資源局的土地違約金、滯納金是否可以計入開(kāi)發(fā)成本扣除
⑶ 土地閑置費應如何處理
⑷ 拆遷安置土地增值稅收入、成本的計算
⑸ 企業(yè)外購樓盤(pán)發(fā)生的支出轉讓時(shí)如何計算扣除
⑹ 如何區分拆遷補償費與土地使用權轉讓支出，拆遷補償費應取得什么票據
2、前期工程費
3、建筑安裝費
⑴ 房屋裝修費用怎樣確定
⑵ 地下車(chē)庫、商鋪的建筑安裝成本應如何計算扣除
⑶ 土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算時(shí)涉及甲供材發(fā)票應如何處理
⑷ 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)涉及“混合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)”應如何取得發(fā)票
⑸ 扣留施工單位的質(zhì)保金應如何處理
4、基礎設施費
5、公共配套設施費
⑴ 公共配套設施扣除處理的基本原則
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售、租賃無(wú)產(chǎn)權的地上、地下停車(chē)位（包括人防設施）取得的收入在計算
土地增值稅時(shí)應如何處理
⑶ 小區外部為政府配套建設的公益性設施費用是否允許扣除
6、開(kāi)發(fā)間接費
⑴ 營(yíng)銷(xiāo)設施（銷(xiāo)售部、樣板房）建造費用應計入“銷(xiāo)售費用“還是”開(kāi)發(fā)間接費用“？
二：開(kāi)發(fā)費用
1、開(kāi)發(fā)費用為什么不能據實(shí)扣除，為什么采取計算扣除的方法
2、房地產(chǎn)企業(yè)向個(gè)人、關(guān)聯(lián)方借款費用應如何扣除？委托其他單位、個(gè)人向金融機構借款后，交由本單位使用，利息可以在本單位扣除嗎？
3、取得“委托銀行借款”費用是否可以全額扣除？
4、企業(yè)的下列費用支出屬于開(kāi)發(fā)間接費還是開(kāi)發(fā)費用？
⑴ 開(kāi)發(fā)用地繳納的土地使用稅
⑵ 因土地糾紛發(fā)生的訴訟費、律師費
⑶ 房地產(chǎn)公司免費為業(yè)主辦理過(guò)戶(hù)手續產(chǎn)生的費用
⑷ 企業(yè)開(kāi)發(fā)部、預算部、材料部、技術(shù)部等部門(mén)的費用
⑸ 為什么必須區分開(kāi)發(fā)間接費和開(kāi)發(fā)費用
三：與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
1、房地產(chǎn)企業(yè)繳納的印花稅為什么不允許據實(shí)扣除
2、未出售房屋繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加是否允許扣除
四：加計扣除
1、加計扣除必須滿(mǎn)足那些條件
第四節：土地增值稅會(huì )計核算與稅收優(yōu)惠
1、土地增值稅會(huì )計核算
⑴ 預繳土地增值稅的會(huì )計核算
2、土地增值稅稅收優(yōu)惠：
⑴ 建設普通住宅銷(xiāo)售、因國家建設需要依法征用收回的房地產(chǎn)的征免規定
① 普通住宅的條件
② “城市實(shí)施規劃”、 “國家建設需要”的含義
⑵ 投資、聯(lián)營(yíng)、合作建房、企業(yè)兼并免稅問(wèn)題
① 接受土地投資入股，土地的入賬價(jià)值怎樣計算，以什么為原始憑證
⑶ 股權轉讓的征免規定
① 以股權轉讓形式轉讓土地、房屋是否需要繳納土地增值稅
⑷ 未辦理土地使用權證轉讓土地有關(guān)稅收征免問(wèn)題
第五節：土地增值稅匯算清繳操作實(shí)物
1、清算時(shí)如何計算土地增值稅（綜合案例分析）
2、清算后繳納土地增值稅如何計算
第六節：專(zhuān)家現場(chǎng)預留時(shí)間與學(xué)員互動(dòng)交流，答疑解惑。
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2020房地產(chǎn)企業(yè)全程并購重組及三舊改造的稅務(wù)風(fēng)險管理專(zhuān)題班
開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課
開(kāi)課地點(diǎn)： 廣東-深圳
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2019房地產(chǎn)企業(yè)年終關(guān)賬前增值稅暨企業(yè)所得稅疑難問(wèn)題處理專(zhuān)題
開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課
開(kāi)課地點(diǎn)： 河南-鄭州
2019房地產(chǎn)企業(yè)年終關(guān)賬前增值稅暨企業(yè)所得稅疑難問(wèn)題處理專(zhuān)題‖2019年12月26–28日‖—‖鄭 州·百利中州國際飯店‖—‖主 講：王老師‖‖專(zhuān)題說(shuō)明‖ C 今年增值稅稅率再次下調，增值稅新項目逐步完工，收入確認與增值稅處理迫在眉..
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高周轉模式下的項目總視角的房地產(chǎn)計劃運營(yíng)管理實(shí)戰特訓
開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課
開(kāi)課地點(diǎn)： 廣東-廣州
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2018房地產(chǎn)企業(yè)涉股權相關(guān)業(yè)務(wù)與資產(chǎn)重組的稅務(wù)處理專(zhuān)題
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開(kāi)課地點(diǎn)： 河南-鄭州
2018房地產(chǎn)企業(yè)涉股權相關(guān)業(yè)務(wù)與資產(chǎn)重組的稅務(wù)處理專(zhuān)題‖2018年5月4–6日‖—‖鄭 州•嵩山飯店‖—‖主 講：張老師‖‖專(zhuān)題說(shuō)明‖ ☆一 星：這是一堂“與時(shí)俱進(jìn)”系統學(xué)習房地產(chǎn)..
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以金稅三期為依托的財稅信息比對中的房地產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)涉稅業(yè)務(wù)實(shí)操精講專(zhuān)題
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開(kāi)課地點(diǎn)： 四川-成都
以金稅三期為依托的財稅信息比對中的房地產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)涉稅業(yè)務(wù)實(shí)操精講專(zhuān)題‖2018年5月4–6日‖—‖成 都•芙蓉麗庭酒店‖—‖主 講：李老師‖‖專(zhuān)題說(shuō)明‖ ☆ 2018年，“金三”風(fēng)暴將..
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