房地產(chǎn)企業(yè)全流程稅收疑難點(diǎn)精解與案例剖析

一、取得土地環(huán)節
1、重慶城鎮土地使用稅征收與截止期限規定以及合理規劃
2、減免土地出讓金如何避免被認定為土地成本回收，為什么土地增值稅和企業(yè)所得稅處理居然不一致？
3、取得土地環(huán)節的契稅問(wèn)題？以房換房契稅計稅依據問(wèn)題，為什么回遷房建造支出作為取得土地使用權支付的代價(jià)？耕地占用稅和行政性收費是契稅計稅依據嗎？
4、拿地環(huán)節如何計繳印花稅，哪些合同不應當貼花，而哪些合同要貼花，為什么？印花稅是否可以責成扣繳？
5、股權投資取得的土地，重慶是如何進(jìn)行土地增值稅處理的？總局土地增值稅征求意見(jiàn)稿表明了什么傾向？
6、拆遷安置的土地增值稅處理？220號文件視同銷(xiāo)售收入處理的暇疵，拆遷安置過(guò)程中企業(yè)所得稅與營(yíng)業(yè)稅的處理，各自的計稅依據等
二、房產(chǎn)開(kāi)發(fā)環(huán)節
1、合作建房的理解，重慶市關(guān)于合作建房中各個(gè)稅種的處理，計稅依據的確定，澄清對合作建房的種種錯誤理解
2、合作開(kāi)發(fā)的理解，合作開(kāi)發(fā)過(guò)程中土地增值稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅的處理，結合土地、房產(chǎn)、稅收法律法規詳細講解，以及會(huì )計處理的技巧。
一方出地，一方出錢(qián)，出地方未變更土地行為；
一方出地，一方出錢(qián)，出地方將土地變更為出錢(qián)方所有；
一方要求分配開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、租賃開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、分配項目利潤、分配固定收益的處理等。
3、土地增值稅實(shí)際發(fā)生與實(shí)際支付的理解，哪些必須是實(shí)際支付，哪些可以不支付也允許扣除？重慶哪些預提費用可以作為土地增值稅扣除項目？
4、何謂代收費用，代收費用的合理籌劃，營(yíng)業(yè)稅企業(yè)所得稅土地增值稅對于代收費用不同理解，合理利用代收費用進(jìn)行稅收籌劃
5、營(yíng)銷(xiāo)設施建造費的企業(yè)所得稅與土地增值稅區別，修理費設計費的區別處理
6、地下人防設施、地下車(chē)庫、地面車(chē)位的不同處理方式，各地對地下車(chē)庫車(chē)位處理的政策匯總，上面一個(gè)文，下面千條線(xiàn)，哪一種是正確的理解呢？
7、土地增值稅中開(kāi)發(fā)間接費用與開(kāi)發(fā)費用的聯(lián)系與區別及正確運用，什么樣的費用進(jìn)開(kāi)發(fā)成本，什么樣的費用進(jìn)期間費用？
8、取得發(fā)票的注意點(diǎn)，納稅人出現的真票假開(kāi)、假票假開(kāi)，假票真開(kāi)，真票真開(kāi)的問(wèn)題，稅務(wù)如何定性處理？特別是房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)票滯后問(wèn)題的特殊處理
9、土地增值稅清算項目中扣除項目如何分攤，與企業(yè)所得稅共同成本分攤方式有何異同？
10、土地增值稅利息歸集范圍辨析，哪些利息可據實(shí)扣除，哪些利息可計算扣除，哪些利息均不可以扣除？
11、關(guān)聯(lián)方利息支付，關(guān)聯(lián)方轉讓定價(jià)如何處理土地增值稅和企業(yè)所得稅，核定征收與調整價(jià)格的區別與聯(lián)系，如何處理在調整價(jià)格過(guò)程中的稅企爭議
12、房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理，報損的程序處理等
三、房產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節
1、營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間區別與聯(lián)系，預收帳款與分期收款的區別與聯(lián)系。
2、銷(xiāo)售傭金的稅務(wù)處理，如何利用傭金政策合理避稅等
3、銷(xiāo)售環(huán)節中的營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)與混合銷(xiāo)售問(wèn)題，買(mǎi)房送車(chē)，買(mǎi)房送裝修等情況下的會(huì )計及涉稅處理
4、先自用再出售的土地增值稅與企業(yè)所得稅處理的異同，有何利弊，如何巧妙利用
5、分期開(kāi)發(fā)中由各期共同負擔的配套設施成本如何處理，分期清算與匯總清算如何處理？
6、通知清算與應當清算兩種行為的申報及評估稽查流程分析
7、售后回購與售后回租處理，稅法與相關(guān)法律對此問(wèn)題的解析，房地產(chǎn)企業(yè)存不存在融資性售后回購？
8、銷(xiāo)售環(huán)節各項費用的企業(yè)所得稅處理，如業(yè)務(wù)招待費、宣傳費、勞動(dòng)保護費、廣告費等
9、工資與應付福利費、工會(huì )經(jīng)費、教育經(jīng)費的稅收特殊關(guān)注點(diǎn)
10、房地產(chǎn)企業(yè)個(gè)人所得稅的節稅籌劃，比如差旅費津貼、年終一次性獎金、未分配利潤轉增資本、拖欠工資處理、發(fā)放禮品等
四、融資與籌資環(huán)節
1、轉讓股權營(yíng)業(yè)稅政策解析與籌劃
2、轉讓股權企業(yè)所得稅政策解析與籌劃
3、收取與支付股息紅利政策解析與籌劃
4、特殊性重組政策解析與籌劃
五、若干真實(shí)案例
1、從舊兼從輕原則—某地產(chǎn)企業(yè)利息調整案
2、某地產(chǎn)企業(yè)對行政處罰提起訴訟案
3、某地產(chǎn)企業(yè)購房指標轉賣(mài)案
4、某地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算反訴稅務(wù)局案