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房地產(chǎn)業(yè)“甲供與甲控”收入和成本風(fēng)險管控暨稅務(wù)稽查應對專(zhuān)題班

課程編號:13589   課程人氣:1887

課程價(jià)格:¥2880  課程時(shí)長(cháng):2天

行業(yè)類(lèi)別:房地產(chǎn)    專(zhuān)業(yè)類(lèi)別:稅務(wù)籌劃 

授課講師:王老師

課程安排:

       2014.6.21 廣州



  • 課程說(shuō)明
  • 講師介紹
  • 選擇同類(lèi)課
【培訓對象】
各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì )計師事務(wù)所等人員。

【培訓收益】
解讀房地產(chǎn)的最新政策以及關(guān)鍵的法規文件,破解稅收政策疑難問(wèn)題,防范稅務(wù)稽查風(fēng)險,解決實(shí)際稅收問(wèn)題。

第一部分:收入與成本風(fēng)險管控及稅務(wù)稽查應對
一、稅收確認收入的金額與時(shí)間
1、企業(yè)所得稅就未完工產(chǎn)品如何確認收入?
2、預收賬款如何在季度申報表反映?如何在年度申報表反映?
3、預繳的營(yíng)業(yè)稅是否可以在所得稅前扣除?
4、稅法“完工”的標志和會(huì )計有什么差別?
5、如何理解“開(kāi)始投入使用”的起點(diǎn)?
6、“計稅收入”和會(huì )計的收入有什么差別?
7、一次收款、按揭、委托銷(xiāo)售(超價(jià)分成)、視同買(mǎi)斷、包銷(xiāo)如何確認收入?
8、“計稅成本”的構成有哪些?哪些內容可以預提?預提的“計稅成本”有哪些限制?和會(huì )計“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”的差異在哪里?“計稅成本”的終止日在什么時(shí)間點(diǎn)?
9、“計稅收入”、“計稅成本”如何在企業(yè)所得稅申報表反映?
10、土地增值稅確認收入的時(shí)間與金額是什么?
11、營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與會(huì )計收入的差異在哪里?
12、違約金的取得與支付在營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅有哪些不同?
13、“價(jià)外費用”的內容包括哪些?各個(gè)稅種對待“價(jià)外費用”有哪些不同?
14、“小產(chǎn)權”房屋銷(xiāo)售有哪些稅收風(fēng)險?
 
二、日常問(wèn)題稽查應對
1、企業(yè)工資薪金支出稅收管理關(guān)注重點(diǎn)有哪些?(任職與雇用的認定,臨時(shí)工與勞務(wù)工區別,外單位派遣勞務(wù)工的工薪處理是否應按派遣以及支付費用的不同形式、內容進(jìn)行區別對待)
2、當年沒(méi)有取得有效憑證如何所得稅申報?
3、按政策規定由房產(chǎn)使用人代繳納的房產(chǎn)稅,能否在房產(chǎn)使用企業(yè)稅前扣除?
4、企業(yè)職工福利費、教育經(jīng)費的稅務(wù)處理?(集體與個(gè)人、生活與工作;以前年度余額;計提福利費、教育經(jīng)費的稅收處理)
5、如何理解開(kāi)辦費?籌建期的起點(diǎn)和終點(diǎn)如何把握?籌建期的招待費如何稅收處理?6、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費內涵的把握以及稅收處理(計算基數),關(guān)聯(lián)企
業(yè)之間的“廣告費”有什么特殊規定?
7、租金收入如何確認收入稅收負擔最低?營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在哪個(gè)環(huán)節?如何把握類(lèi)似的問(wèn)題?
8、企業(yè)發(fā)生的手續費及傭金支出如何合理稅前扣除?(傭金與勞務(wù)費的區別)
9、企業(yè)接受的捐贈、無(wú)法償付的應付款收入如何稅收處理?
10、企業(yè)發(fā)放的差旅費補貼稅收上暫無(wú)具體標準,稅務(wù)管理中如何把握?
11、稅務(wù)機關(guān)查增的所得額是否可以彌補以前年度的虧損?
12、企業(yè)資產(chǎn)損失扣除需要具備的條件和申報的要點(diǎn)是什么?
13、企業(yè)不同融資模式(七種)的稅收風(fēng)險分析
14、房屋改擴建、裝修的不同的會(huì )計處理稅收分析
 
三、特殊銷(xiāo)售模式下的收入不同處理
1、四種不同情況之下的“買(mǎi)一送一”如何進(jìn)行會(huì )計處理?如何進(jìn)行稅收處理?
2、售后回購的稅會(huì )差異分析
3、售后回租的稅會(huì )差異分析
4、“拆一還一” 的稅會(huì )差異分析
5、以房抵債的稅會(huì )差異分析
6、如何把握“低于市場(chǎng)價(jià)格”銷(xiāo)售房屋?
7、合作建房稅收解讀:
8、以土地、房屋投資模式下雙方的收入、成本確認金額與稅收風(fēng)險分析
9、捐贈、贊助、獎勵、分配等視同銷(xiāo)售的稅收處理
10、還本銷(xiāo)售的稅會(huì )處理
 
四、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的確認與歸集
1、確定成本核算對象的原則和方法是什么?
2、“開(kāi)發(fā)成本”科目設置以及明細科目歸集的內容解讀
3、成本費用歸集的原則是什么?
4、特殊費用歸集應該注意的稅收問(wèn)題:會(huì )議費、差旅費、招待費、辦公費、車(chē)輛費等
5、股權收購之下的土地成本確認與籌劃
6、取得土地返還款如何處理達到節稅效果最大化?
7、“建設—移交”模式的土地成本確認
8、“成本差”的稅會(huì )差異分析
9、八中不同融資方式下,利息費用、票據的稅收處理與風(fēng)險分析
 
五、成本分攤的原則和方法
1、成本分攤的原則
2、占地面積法案例解讀
3、建筑面積法案例解讀
4、預算造價(jià)法案例解讀
5、直接成本法案例解讀
6、層高系數法案例解讀
 
第二部分:甲供材與特殊業(yè)務(wù)稅收分析與解讀
1、甲供材、甲控材、甲供設備的區別是什么?
2、房地產(chǎn)建安流程中,設備和材料如何區分?
3、甲供材料和甲供設備兩種情況,分別在營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅當中稅收待遇有哪些不同?
4、甲供材料案例解讀。
通過(guò)案例解決:甲方計入開(kāi)發(fā)成本的憑證與金額;甲供材涉及的營(yíng)業(yè)稅稅款計算、稅款的承擔、甲方票據處理等;乙方發(fā)票開(kāi)具發(fā)票金額與收入的協(xié)調;乙方稅金的繳納與收入、成本的協(xié)調;雙方會(huì )計分錄處理技巧;
5、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)分別與商貿企業(yè)、自產(chǎn)貨物廠(chǎng)家簽訂《鋁合金門(mén)窗銷(xiāo)售及安裝工程合同》,如何繳納營(yíng)業(yè)稅?怎么開(kāi)具發(fā)票?計入開(kāi)發(fā)成本的發(fā)票有什么稅收風(fēng)險?
6、乙方將勞務(wù)分包給其他單位是否適用差額納稅的規定?開(kāi)具發(fā)票存在什么風(fēng)險?
7、通過(guò)鋼構立體車(chē)位建設案例,完美解讀甲方、乙方、鋼構提供安裝方的稅收處理,詮釋增值稅發(fā)票與建筑業(yè)發(fā)票實(shí)際困擾。
8、不同“銷(xiāo)售”車(chē)位模式的會(huì )計處理與各稅的不同處理
9、售樓處會(huì )計處理與各稅種的不同處理
10、“精裝修”范圍的確認與稅收分析
 
第三部分:現場(chǎng)解答學(xué)員問(wèn)題
王老師有著(zhù)豐富的現場(chǎng)答疑經(jīng)驗,通過(guò)干練、風(fēng)趣的語(yǔ)言,將復雜的、棘手的稅收問(wèn)題簡(jiǎn)單化、通俗易懂,易于學(xué)員理解和實(shí)際操作。學(xué)員可以準備自己的疑問(wèn),在課堂現場(chǎng)互動(dòng),得到最適合自己的答案。
咨詢(xún)電話(huà):
0571-86155444
咨詢(xún)熱線(xiàn):
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