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關(guān)于舉辦“土地增值稅清算及企業(yè)所得稅后續管理中的風(fēng)險控制案例

課程編號：13698   課程人氣：2562

課程價(jià)格：￥2800  課程時(shí)長(cháng)：2天

行業(yè)類(lèi)別：   專(zhuān)業(yè)類(lèi)別：

授課講師：肖太壽

課程安排：

       2014.7.8 金華



  • 課程說(shuō)明
  • 講師介紹
  • 選擇同類(lèi)課
【培訓對象】
財務(wù)總監、財務(wù)經(jīng)理、財（稅）務(wù)主管及其他相關(guān)人員等。

【培訓收益】


第一部分 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算中的“5”項收入確定技巧及相關(guān)法律解析
（一）有關(guān)銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具與否的收入確認
1、未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票但簽訂銷(xiāo)售合同的收入確認
2、未開(kāi)具發(fā)票，未簽訂銷(xiāo)售合同但實(shí)際已（未）投入使用的收入確認
（二）房地產(chǎn)代收費用的收入確認
1、代收費用計入房?jì)r(jià)或由房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)票的收入確認
2、代收費用不計入房?jì)r(jià)并由房企以外的單位開(kāi)發(fā)票的收入確認
（三）轉讓房地產(chǎn)收取“其他經(jīng)濟利益”的收入確認
轉讓房地產(chǎn)合同未履行收取購買(mǎi)方違約金、售后返租的收入確認
（四）視同銷(xiāo)售房產(chǎn)收入的確認
收取車(chē)庫使用費、收到政府土地返還款建設拆遷安置房、土地使用權未發(fā)生轉移但實(shí)質(zhì)轉讓的收入確認
（五）委托中介機構售房的收入確認
收取手續費、超基價(jià)分成、包銷(xiāo)的收入確認
（六）不確認土地增值稅收入的情形
政策性拆遷補償收入、政府收回土地使用權而獲得的土地補償款收入、將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉為自用或出租
 
第二部分 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算中的“5”項成本確定技巧及相關(guān)法律解析
（一）土地取得成本的確定
1、房地產(chǎn)企業(yè)接受土地投資入股
2、購買(mǎi)土地并承擔土地轉讓方相關(guān)稅金
3、非貨幣型交易方式獲得土地使用權
4、通過(guò)招掛拍獲得國有土地使用權
（二）拆遷補償費用的確定
1、現金補償費用的確定
2、拆遷安置房的成本確定
（三）建筑安裝成本的確定
1、建筑工程、裝修工程中“甲供材”，安裝工程中“甲供設備”成本的確定
2、園林綠化工程中的綠化費用的確定
（四）其他開(kāi)發(fā)成本的確定
1、開(kāi)發(fā)間接費用
2、公共配套設施費用
3、土地增值稅清算中共同成本費用
（五）土地增值稅扣除項目中特別注意的問(wèn)題
1、土地增值稅扣除項目應注意的14個(gè)關(guān)鍵點(diǎn) 
2、商鋪住宅聯(lián)體樓的土地增值稅的計算
3、土地增值稅清算后尾房銷(xiāo)售的土地增值稅計算
 
第三部分  企業(yè)所得稅后續管理要點(diǎn)
1、怎樣劃分開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本核算對象？開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計稅成本核算應當遵循哪些程序？
2、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的直接成本怎樣核算？共同成本、間接成本應當怎樣分攤？
3、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計稅成本支出的具體內容包括哪些？
4、開(kāi)發(fā)項目的營(yíng)銷(xiāo)設施建造費怎樣核算？在計算土地增值時(shí)可否扣除？
5、在開(kāi)發(fā)項目?jì)冉ㄔ斓泥]電通訊、學(xué)校、醫療等設施當地政府部門(mén)給予經(jīng)濟補償后的差額應怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理？
6、利用地下基礎設施建成的停車(chē)場(chǎng)怎樣核算計稅成本？
7、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，再發(fā)生成本費用應當怎樣處理？
8、房地產(chǎn)企業(yè)怎樣避免與施工企業(yè)工程決算久拖不決？
9、何謂開(kāi)發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工？怎樣確定成本核算終結日？怎樣正確處理開(kāi)發(fā)成品“完工”與計算應納稅所得額的關(guān)系？
10、房地產(chǎn)企業(yè)以擴股方式取得土地使用權的，怎樣進(jìn)行會(huì )計核算？
 
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