房地產(chǎn)及建筑業(yè)營(yíng)改增準備及應對技巧（上海站）

【培訓對象】
房地產(chǎn)及建筑行業(yè)的財務(wù)總監/稅務(wù)總監/經(jīng)理

【培訓收益】
自營(yíng)改增啟動(dòng)開(kāi)始，房地產(chǎn)及建筑行業(yè)的增值稅改革一直都備受關(guān)注。據目前了解，兩大行業(yè)的增值稅稅率暫定為11%，且將在2015年內正式啟動(dòng)。那么，營(yíng)改增將對房地產(chǎn)及建筑行業(yè)產(chǎn)生哪些影響呢？
對于建筑業(yè)而言，相較于現征收的3%營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增或可能增加其稅收負擔，將對其經(jīng)營(yíng)造成較大的壓力；同時(shí)，營(yíng)改增也將對其工程預算、招投標、企業(yè)會(huì )計核算等各方面產(chǎn)生改革性的影響。
對于房地產(chǎn)企業(yè)，由于其行業(yè)的特殊性和復雜性，營(yíng)改增將對包括土地、建安、材料、利息、物業(yè)管理等各個(gè)環(huán)節的經(jīng)營(yíng)模式產(chǎn)生巨大變化。與此同時(shí)，如上游建筑業(yè)稅負增加，則房地產(chǎn)企業(yè)可能面臨同時(shí)承擔自身營(yíng)改增的成本和建筑業(yè)轉嫁的增值稅稅負。同時(shí)，與房地產(chǎn)業(yè)息息相關(guān)的物業(yè)企業(yè)，又將如何進(jìn)行營(yíng)改增？
作為建筑及房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)和稅務(wù)管理者，如何在營(yíng)改增正式開(kāi)始之前，了解營(yíng)改增可能產(chǎn)生的各種變化及影響，提前做好應對準備，就顯得至關(guān)重要。

注：本課程內容將根據政策進(jìn)行實(shí)時(shí)調整。

流程：
8:30 簽到
9:00 課程開(kāi)始，主持人致辭
9:10 營(yíng)改增的背景及現狀
營(yíng)改增試點(diǎn)的背景及意義
營(yíng)改增改革的發(fā)展及動(dòng)態(tài)
目前營(yíng)改增主要政策梳理
- 增值稅范圍及稅率
- 計稅方法
- 進(jìn)項稅抵扣項目梳理
- 增值稅發(fā)票管理
- 增值稅申報要點(diǎn)
10:45 茶歇與交流
11:00“營(yíng)改增”對房地產(chǎn)及建筑企業(yè)的總體影響
建筑及房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增最新進(jìn)展
房地產(chǎn)及建筑企業(yè)業(yè)務(wù)模式梳理
房地產(chǎn)及建筑業(yè)的稅率
計稅方法
進(jìn)項抵扣項目
針對房地產(chǎn)及建筑行業(yè)的特殊政策
營(yíng)改增對房地產(chǎn)及建筑企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節的影響
12:00 午餐
13:15 房地產(chǎn)及建筑企業(yè)營(yíng)改增熱點(diǎn)問(wèn)題探討
營(yíng)改增后企業(yè)稅負是增加還是減少？
營(yíng)改增房地產(chǎn)及建筑企業(yè)是否要進(jìn)行價(jià)格調整？
房地產(chǎn)、建筑施工企業(yè)如何確認銷(xiāo)售收入？
建筑企業(yè)施工主體與納稅主體是否一致？（轉包、違法分包、借用資質(zhì)、勞務(wù)分包、內部承包的不同處理）
哪些情況下房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)開(kāi)發(fā)企業(yè)需要視同銷(xiāo)售？賣(mài)房贈送家電等需注意哪些技巧？
銷(xiāo)售過(guò)程中的折扣、折讓以及退貨業(yè)務(wù)該如何處理？發(fā)票開(kāi)具中需要注意什么？
營(yíng)改增后房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的納稅義務(wù)時(shí)間和納稅地點(diǎn)如何確定？
物業(yè)企業(yè)代收代付的增值稅17%的水費和13%的電費，向業(yè)主開(kāi)具6%的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票是否會(huì )存在風(fēng)險？
營(yíng)改增之前取得的進(jìn)項稅是否被允許抵扣？
存量房產(chǎn)在營(yíng)改增開(kāi)始后出售或者出租，增值稅如何處理？
營(yíng)改增開(kāi)始時(shí)已開(kāi)盤(pán)項目如何處理？
物業(yè)出租/銷(xiāo)售地下基礎設施形成的車(chē)位、車(chē)庫是否繳納增值稅？
二手房轉讓如何繳納增值稅？
投資商鋪、寫(xiě)字樓用來(lái)出租需要繳納哪些稅？
物業(yè)替業(yè)主委員會(huì )收取、管理的代管基金（年底返還業(yè)主），是否需要繳稅？
物業(yè)采購草皮、樹(shù)苗是否可以進(jìn)項稅抵扣？
自建辦公樓使用是否可以進(jìn)項稅抵扣？
取得土地支付的土地出讓金、規費是否有機會(huì )抵扣進(jìn)項稅？
拆遷安置視同銷(xiāo)售如何進(jìn)行營(yíng)改增？
物業(yè)公司應采取各地分公司自行繳稅，還是由總公司匯總納稅？
簽訂工程合同時(shí)（如：建筑安裝合同、總承包合同、基礎設施合同等），對預付的工程款支付是否立刻開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
營(yíng)改增后的掛靠經(jīng)營(yíng)將如何繳稅？
……

15:15 茶歇與交流
15:30 房地產(chǎn)及建筑企業(yè)“營(yíng)改增”前期準備
- 對于急需的設備，企業(yè)是選擇直接購入還是“以租代購”呢？
- 企業(yè)在營(yíng)改增前簽訂合同時(shí)，該注意哪些細節？
- 營(yíng)改增后，企業(yè)應如何及時(shí)對合同的相關(guān)稅務(wù)條款進(jìn)行修訂？
- 營(yíng)改增過(guò)渡期，企業(yè)應如何進(jìn)行賬務(wù)調整？
- 企業(yè)應如何對相關(guān)人員進(jìn)行營(yíng)改增內部培訓？
……
16:30 互動(dòng)問(wèn)答
17:00 課程結束
 

陳志堅 北京營(yíng)改增工作小組成員 著(zhù)名稅務(wù)專(zhuān)家
陳志堅先生是著(zhù)名的稅務(wù)專(zhuān)家，目前是北京華興盛稅務(wù)師事務(wù)所副總經(jīng)理，曾負責過(guò)諸多大中型國有及上市公司的審計稅務(wù)咨詢(xún)和培訓工作，具有豐富的會(huì )計報表審計、IPO改制審計、經(jīng)濟責任審計、清產(chǎn)核資審計、管理咨詢(xún)、稅務(wù)咨詢(xún)工作經(jīng)驗。陳老師是北京市營(yíng)改增工作小組成員，曾主編《營(yíng)業(yè)稅改證增值稅熱點(diǎn)答疑--交通運輸業(yè)》、《營(yíng)業(yè)稅改證增值稅熱點(diǎn)答疑--部分現代服務(wù)業(yè)》、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅實(shí)務(wù)操作手冊》等公開(kāi)發(fā)行出版物，主編內部資料《專(zhuān)利代理機構營(yíng)業(yè)稅改征增值稅實(shí)務(wù)操作手冊》，并在《國際稅收》等諸多財稅專(zhuān)業(yè)期刊雜志發(fā)表專(zhuān)業(yè)性文章。
陳老師曾為中國貿促會(huì )、中國聯(lián)通河南分公司、中石化濟南分公司、延長(cháng)石油、陜煤集團、河南日報、華商傳媒（華商日報）、沈陽(yáng)商報、長(cháng)春《新文化報》、希望集團、水鋼集團、中鐵一局、洛陽(yáng)鉬業(yè)、北京一輕集團、北京京儀集團、中國經(jīng)營(yíng)報、易趣寶、中國專(zhuān)利、柳沈律師事務(wù)所等多家企業(yè)的財稅內訓。

• 2020房地產(chǎn)企業(yè)全程并購重組及三舊改造的稅務(wù)風(fēng)險管理專(zhuān)題班

  開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課

  開(kāi)課地點(diǎn)： 廣東-深圳

  2020房地產(chǎn)企業(yè)全程并購重組及三舊改造的稅務(wù)風(fēng)險管理專(zhuān)題班‖2020年1月10–12日‖—‖深 圳•鴻豐大酒店‖—‖主 講：鐘老師‖‖專(zhuān)題背景‖ 近期出臺了三大政策：一是增值稅法討論稿；二是廣東..

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• 2019房地產(chǎn)企業(yè)年終關(guān)賬前增值稅暨企業(yè)所得稅疑難問(wèn)題處理專(zhuān)題

  開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課

  開(kāi)課地點(diǎn)： 河南-鄭州

  2019房地產(chǎn)企業(yè)年終關(guān)賬前增值稅暨企業(yè)所得稅疑難問(wèn)題處理專(zhuān)題‖2019年12月26–28日‖—‖鄭 州·百利中州國際飯店‖—‖主 講：王老師‖‖專(zhuān)題說(shuō)明‖ C 今年增值稅稅率再次下調，增值稅新項目逐步完工，收入確認與增值稅處理迫在眉..

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• 高周轉模式下的項目總視角的房地產(chǎn)計劃運營(yíng)管理實(shí)戰特訓

  開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課

  開(kāi)課地點(diǎn)： 廣東-廣州

  一、項目總視角的房地產(chǎn)企業(yè)運營(yíng)管理1、項目總在運營(yíng)管理工作中的角色定位 　　1）項目總角色定位2）項目總視角下的運營(yíng)管理2、房地產(chǎn)企業(yè)管理的三個(gè)層次3、正確理解運營(yíng)管理4、房地產(chǎn)企業(yè)運營(yíng)管理的主要職能5、選擇與建立房地產(chǎn)企業(yè)運營(yíng)管理平臺 【案例分享：標桿企業(yè)的運營(yíng)管控..

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• 2018房地產(chǎn)企業(yè)涉股權相關(guān)業(yè)務(wù)與資產(chǎn)重組的稅務(wù)處理專(zhuān)題

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  2018房地產(chǎn)企業(yè)涉股權相關(guān)業(yè)務(wù)與資產(chǎn)重組的稅務(wù)處理專(zhuān)題‖2018年5月4–6日‖—‖鄭 州•嵩山飯店‖—‖主 講：張老師‖‖專(zhuān)題說(shuō)明‖ ☆一 星：這是一堂“與時(shí)俱進(jìn)”系統學(xué)習房地產(chǎn)..

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• 以金稅三期為依托的財稅信息比對中的房地產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)涉稅業(yè)務(wù)實(shí)操精講專(zhuān)題

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  開(kāi)課地點(diǎn)： 四川-成都

  以金稅三期為依托的財稅信息比對中的房地產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)涉稅業(yè)務(wù)實(shí)操精講專(zhuān)題‖2018年5月4–6日‖—‖成 都•芙蓉麗庭酒店‖—‖主 講：李老師‖‖專(zhuān)題說(shuō)明‖  ☆ 2018年，“金三”風(fēng)暴將..

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