服務(wù)貿易付匯主要問(wèn)題與虛擬付匯全模擬

【培訓對象】
財務(wù)總監 稅務(wù)總監 財務(wù)經(jīng)理 稅務(wù)經(jīng)理

【培訓收益】
-6大模塊全面覆蓋付匯難題
-20個(gè)真實(shí)案例透徹分析付匯要點(diǎn)
-情景演練，專(zhuān)業(yè)技術(shù)不只是紙上談兵
-企業(yè)、稅局、總部，多維度了解付匯中的溝通技巧

課程介紹:

隨著(zhù)近幾年國際經(jīng)濟的衰退和中國市場(chǎng)的飛速成長(cháng)，中國企業(yè)逐漸成為境外總部的重要資金來(lái)源之一。而由于中國實(shí)行嚴格的外匯管制，跨境付匯一直成為困擾著(zhù)跨國企業(yè)的財務(wù)和稅務(wù)管理者的難題之一。雖然國家稅務(wù)總局近兩年對跨境付匯的流程進(jìn)行了簡(jiǎn)化，但在實(shí)踐操作中，企業(yè)依舊是面臨流程長(cháng)、風(fēng)險多、支付難、稅負高等眾多問(wèn)題。

課程流程

第一天：非貿付匯主要問(wèn)題梳理

如何同時(shí)滿(mǎn)足總部和稅務(wù)局對付匯的要求？
總部、境內企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)在非貿付匯中的需求
最新對外支付流程
非貿付匯中不同類(lèi)型費用梳理
非貿付匯常見(jiàn)問(wèn)題
- 常年應付未付的款項有哪些不利影響？
- 此前支付過(guò)的費用在新政形式下的會(huì )隱藏哪些風(fēng)險？
- 已經(jīng)付出去的費用是否可能仍有后遺癥？

20個(gè)非貿付匯典型實(shí)際案例全解析

 付匯難題一：金額、票據、性質(zhì)認定難題--代墊費用支付

案例一：總部代墊外籍人員工資社保被質(zhì)疑加成
案例二：境外關(guān)聯(lián)方代墊差旅費沒(méi)有發(fā)票等證明
案例三：母公司僅要求收取部分代墊工資

 付匯難題二：不同協(xié)定下的股息支付技巧

案例一：按比例向不同國家股東支付股利
案例二：向境外投資方支付2006年-2014年未分配利潤

 付匯難題三：高稅負還是低稅負？--特許權使用費爭議案例

案例一：向境外資訊公司支付用戶(hù)賬號費用
案例二：境外合作研發(fā)企業(yè)無(wú)法提供技術(shù)機密資料被判定為特許權使用費
案例三：境外關(guān)聯(lián)方提供境外銷(xiāo)售和市場(chǎng)開(kāi)拓服務(wù)的判定
案例四：同一合同中同時(shí)包含技術(shù)服務(wù)費和特許權使用費
案例五：向關(guān)聯(lián)公司支付軟件使用許可費

 付匯難題四：人員派遣行為中的稅企爭議案例

案例一：境外銷(xiāo)售團隊的工資、差旅費支付案例
案例二：境外公司同時(shí)向多家境內公司提供服務(wù)被判定構成常設機構
案例三：非貿付匯與代扣代繳部門(mén)管轄權爭議案例
案例四：境內公司直接負責派遣人員工作、工資被判定為常設機構

 付匯難題五：非貿付匯最大難題--管理服務(wù)費分攤

案例一：總部代墊人力資源服務(wù)費
案例二：向境外總部支付財務(wù)、法務(wù)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等一攬子服務(wù)費案例

 付匯難題六：付匯管理中不可忽視的細節—其他付匯問(wèn)題

案例一：對外支付小金額費用不扣繳稅費的風(fēng)險
案例二：傭金和手續費在支付上的風(fēng)險
案例三：向境外支付一期、二期工程設計費被質(zhì)疑回避“5萬(wàn)美金”標準
案例四：沒(méi)有合同的情況下向境外合作方支付代墊費用

第二天：情景演練—虛擬付匯全模擬

公司架構介紹：

美國A公司為電子芯片制造企業(yè)，在美國本地設有運營(yíng)公司B公司，為全球子公司提供財務(wù)、法律、IT等一系列共享服務(wù)。A公司在開(kāi)曼設有離岸合伙公司C公司，B公司在香港設有投資公司D公司。D公司在香港設有銷(xiāo)售公司G公司，并在中國大陸下設研發(fā)公司E公司和生產(chǎn)公司F公司。

交易模式介紹：

1. E公司為集團提供研發(fā)服務(wù)，所開(kāi)發(fā)的研發(fā)成果歸A公司所有。E公司每年，按成本加成法，向A公司收取相應的研發(fā)服務(wù)費；同時(shí)，由于E公司在研發(fā)時(shí)使用了A公司的相關(guān)技術(shù)，需每年向A公司支付一筆特許權使用費。
2015年5月，E公司準備向A公司支付專(zhuān)利技術(shù)使用的特許權使用費。

2. A公司將其芯片制造的知識產(chǎn)權許可給開(kāi)曼C公司，C公司再將相關(guān)的知識產(chǎn)權分許可給境內F公司用以生產(chǎn)制造。F公司每年向C公司支付相應的特許權使用費。
2015年7月，F公司準備向C公司支付特許權使用費。

3. F公司制造的芯片，部分直接銷(xiāo)售給中國地區客戶(hù)，部分通過(guò)香港銷(xiāo)售公司G公司向境外其他地區客戶(hù)銷(xiāo)售，并按照銷(xiāo)售額的5%向G公司支付銷(xiāo)售傭金。
2015年8月，F公司根據G公司的銷(xiāo)售額向其支付銷(xiāo)售傭金。

4. 運營(yíng)公司B公司每年向E公司和F公司提供，包括財務(wù)管理、法律咨詢(xún)、人力資源管理、IT共享服務(wù)、物流輔助管理等一系列服務(wù)，E公司和F公司每年向B公司支付相應的管理服務(wù)費。
2015年9月，F公司根據與B公司之間簽訂的一攬子管理服務(wù)合同，向B公司支付相應的管理服務(wù)費。

5. 2015年E公司進(jìn)行新產(chǎn)品研發(fā)，B公司派遣3名技術(shù)人員入境協(xié)助E公司進(jìn)行研發(fā)，派遣人員的工資、社保等費用由E公司先支付后，再向E公司收取。
2015年9月，E公司向B公司支付其代墊的派遣人員工資、社保等費用。

6. E公司2015年5月派技術(shù)團隊赴美參加技術(shù)研討會(huì )，相關(guān)人員在境外的費用由B公司代為支付。2015年6月，E公司根據B公司提供的費用清單向其支付代墊差旅費用。

7. F公司計劃于2015年12月向投資方D公司分配以前年度（2007年-2014年）未分配利潤共計1000萬(wàn)元。

角色扮演：根據不同的付匯情景進(jìn)行虛擬付匯

1. 合同梳理：業(yè)務(wù)流程及合同主要內容梳理及審閱，使學(xué)員快速、準確了解付匯的背景。

2. 分組討論：學(xué)員分成兩個(gè)群組，一個(gè)群組扮演稅務(wù)機關(guān)，從稅務(wù)機關(guān)角度審視合同/資料中的潛在問(wèn)題；另一個(gè)群組扮演企業(yè)，應考慮業(yè)務(wù)流程、合同資料中可能會(huì )有哪些問(wèn)題？面對“稅務(wù)機關(guān)”的質(zhì)疑，應該如何抗辯或準備哪些輔助材料？是否能更好地完善現有的業(yè)務(wù)模式？

3. 虛擬抗辯：每組派代表分別扮演“稅務(wù)機關(guān)”和“企業(yè)財稅人員”，“稅務(wù)機關(guān)”提出質(zhì)疑點(diǎn)，“企業(yè)財稅人員”進(jìn)行抗辯解釋。

4. 課程總結：對合同中存在的問(wèn)題點(diǎn)進(jìn)行點(diǎn)評，從抗辯角度給出相應的建議。根據虛擬集團的交易模式，系統梳理目前企業(yè)在非貿付匯中常見(jiàn)的難點(diǎn)、解決方案和有待明確的問(wèn)題。根據虛擬集團的付匯情況，提出更為簡(jiǎn)化、合理的交易模式，對集團的結構優(yōu)化提出建議。

5. 溝通技巧分享：根據各類(lèi)付匯情景，講師分享企業(yè)在應對時(shí)與稅務(wù)機關(guān)的溝通技巧及注意要點(diǎn)。同時(shí)，分享向總部匯報中國稅務(wù)監管現狀、付匯難點(diǎn)、付匯進(jìn)程及業(yè)務(wù)模式調整等問(wèn)題時(shí)的溝通技巧及參考郵件模板。

蘇正 合伙人 泰悅咨詢(xún)

曾就職于“四大”國際會(huì )計師事務(wù)所安達信和普華永道的稅務(wù)及咨詢(xún)部門(mén)多年。在中國稅務(wù)、財務(wù)、轉讓定價(jià)、海關(guān)、商務(wù)法規等方面積累了豐富的咨詢(xún)和操作經(jīng)驗，同時(shí)熟悉境內外主要資本市場(chǎng)。目前蘇正先生為多家著(zhù)名跨國企業(yè)集團提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)，具有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗。蘇正先生還和多地各個(gè)政府部門(mén)保持有良好的工作關(guān)系。


陳棟(Matthew Chen) 首席運營(yíng)官 鉑略咨詢(xún)
Matthew現任鉑略咨詢(xún)首席運營(yíng)官，全面負責鉑略咨詢(xún)的財稅課程開(kāi)發(fā)和市場(chǎng)運營(yíng)工作，并直接參與相關(guān)課程的授課。
Matthew擁有近10年的稅務(wù)咨詢(xún)和培訓開(kāi)發(fā)工作經(jīng)驗，特別在國際稅務(wù)理論結合中國實(shí)踐操作方面有獨到的見(jiàn)解。在加入鉑略之前，Matthew曾創(chuàng )辦第一稅務(wù)社交平臺，致力于中國稅務(wù)管理人員的經(jīng)驗分享和交流，并直接主導或參與數十個(gè)知名企業(yè)的非貿付匯、轉讓定價(jià)和非居民跨境股權轉讓咨詢(xún)案例和企業(yè)內部培訓，涵蓋的客戶(hù)行業(yè)包括醫療、機械、貿易和服務(wù)等。在政府合作方面，Matthew曾協(xié)助并主導了北京市國稅局《在京跨國公司地區總部稅務(wù)管理分析》的專(zhuān)題研究，研究結果由北京市國稅局直接呈交北京市政府作為內參資料。Matthew由其擅長(cháng)微觀(guān)方面國際稅務(wù)在中國實(shí)踐案例的分析和闡述，其自然、直接的授課風(fēng)格廣受企業(yè)學(xué)員的好評。
Matthew目前還擔任為中央財經(jīng)大學(xué)國際稅務(wù)研究中心研究員，負責跨國公司在中國稅務(wù)實(shí)踐的課題研究工作。


關(guān)于泰悅咨詢(xún)
泰悅咨詢(xún)是一家具有國際視野的本土事務(wù)所，可以本地客戶(hù)帶來(lái)真正國際水平的專(zhuān)業(yè)服務(wù)體驗，并協(xié)助境外投資者在中國進(jìn)行投資和經(jīng)營(yíng)。泰悅咨詢(xún)的合伙人和咨詢(xún)顧問(wèn)均曾就職于四大國際會(huì )計師事務(wù)所、世界 500 強企業(yè)以及大型國有企業(yè)等。泰悅咨詢(xún)的理念是，一切從客戶(hù)的角度出發(fā)，以更為快速、靈活、有效的方式和更具競爭力的價(jià)格，提供可與四大國際會(huì )計師事務(wù)所服務(wù)質(zhì)量相媲美的專(zhuān)業(yè)服務(wù)。
泰悅咨詢(xún)是 TCS 國際聯(lián)盟的成員所。TCS 是一個(gè)全球性的會(huì )計和稅務(wù)公司組織，其成員所均為在世界主流經(jīng)濟體中從業(yè)的具有一定成長(cháng)性，能夠提供高質(zhì)量服務(wù)，并且特別強調創(chuàng )意進(jìn)取的專(zhuān)業(yè)機構。通過(guò)TCS 聯(lián)盟，泰悅咨詢(xún)可以緊密與全球范圍內倡導相同價(jià)值觀(guān)、擁有共同目標和分享共同興趣的專(zhuān)家合作，協(xié)助客戶(hù)成功體驗國際化發(fā)展帶來(lái)的效益。