建筑、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)難點(diǎn)焦點(diǎn)問(wèn)題風(fēng)險防控與所得稅匯算清繳專(zhuān)題

【培訓對象】
各房地產(chǎn)、建筑企業(yè)主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監、財務(wù)經(jīng)理、財會(huì )人員，
注冊會(huì )計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

【培訓收益】
本次課程從開(kāi)發(fā)全程角度，分階段講解營(yíng)改增后的涉稅疑難問(wèn)題，對稅收風(fēng)險做針對性分析，并提出化解風(fēng)險的對策與籌劃的技巧，從根源上和業(yè)務(wù)流程上控制涉稅風(fēng)險。本課程會(huì )使您豁然開(kāi)朗，能夠更好地應對營(yíng)改增帶來(lái)的稅收風(fēng)險，提前注意組織架構設計、征地方式、開(kāi)發(fā)過(guò)程中的稅務(wù)安排、銷(xiāo)售方式等主要環(huán)節的稅收問(wèn)題，企業(yè)將既能有效地降低稅收成本，又能有效地規避稅收風(fēng)險，科學(xué)納稅、安全納稅，實(shí)現企業(yè)的價(jià)值提升。

建筑、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)難點(diǎn)焦點(diǎn)問(wèn)題風(fēng)險防控與所得稅匯算清繳專(zhuān)題
‖2016年12月21–23日‖—-‖深 圳•麗都酒店‖—-‖主 講：許老師‖
‖專(zhuān)題說(shuō)明‖
房地產(chǎn)與建筑企業(yè)營(yíng)改增后，賬務(wù)處理與稅務(wù)處理難度增加，發(fā)票風(fēng)險進(jìn)一步增大，可能會(huì )導致稅負提高等諸多風(fēng)險，在運行過(guò)程中，涉稅疑難問(wèn)題多；另外，“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)的開(kāi)始、金稅三期全覆蓋、增值稅發(fā)票新系統、納稅信用管理、行政審批減少、強化事中事后管理，稽查雙隨機制度與黑名單，稅收征管進(jìn)入信息管稅時(shí)代，企業(yè)應與時(shí)俱進(jìn)，做好稅收風(fēng)險管控。
房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳與其它行業(yè)相比，有明顯的特殊性，加之該行業(yè)稅收政策復雜難以掌握，在開(kāi)發(fā)全程各階段又有很大區別，特別是完工年度，必須結算計稅成本，面臨的稅務(wù)風(fēng)險極大。企業(yè)所得稅是最復雜的稅種，會(huì )計與稅法的差異非常大，納稅調整事項稍有疏漏就會(huì )產(chǎn)生風(fēng)險。因此，在年度終了前，對本年稅收政策梳理學(xué)習，對賬務(wù)中存在的風(fēng)險全面自查補救，準確填報匯算清繳報表，非常重要。
營(yíng)改增后，收入與成本的計量發(fā)生了重大變化。取得何種發(fā)票對企業(yè)更有利？為幫助房地產(chǎn)企業(yè)在營(yíng)改增背景下，做好年度企業(yè)所得稅匯算工作，防范稅務(wù)風(fēng)險，開(kāi)設本課程。
本次課程從開(kāi)發(fā)全程角度，分階段講解營(yíng)改增后的涉稅疑難問(wèn)題，對稅收風(fēng)險做針對性分析，并提出化解風(fēng)險的對策與籌劃的技巧，從根源上和業(yè)務(wù)流程上控制涉稅風(fēng)險。本課程會(huì )使您豁然開(kāi)朗，能夠更好地應對營(yíng)改增帶來(lái)的稅收風(fēng)險，提前注意組織架構設計、征地方式、開(kāi)發(fā)過(guò)程中的稅務(wù)安排、銷(xiāo)售方式等主要環(huán)節的稅收問(wèn)題，企業(yè)將既能有效地降低稅收成本，又能有效地規避稅收風(fēng)險，科學(xué)納稅、安全納稅，實(shí)現企業(yè)的價(jià)值提升。
‖主講專(zhuān)家‖許老師：國內著(zhù)名稅務(wù)籌劃專(zhuān)家，長(cháng)期從事房地產(chǎn)與建筑等相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設計，現兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)的財稅顧問(wèn)，擅長(cháng)將會(huì )計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實(shí)戰經(jīng)驗。多次應邀為全國房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財稅專(zhuān)題講座，授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準確地將稅收法規與企業(yè)會(huì )計處理有機結合起來(lái)，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當場(chǎng)解答企業(yè)棘手財稅問(wèn)題，被業(yè)內人士譽(yù)為“中國稅法活字典”和“國內納稅答疑第一人”。
‖主講內容‖
第一部分：建筑、房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增難點(diǎn)焦點(diǎn)問(wèn)題稅務(wù)風(fēng)險防控
開(kāi)篇語(yǔ)：營(yíng)改增后企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理
1．營(yíng)改增后企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險與管控新思路
2．營(yíng)改增影響到企業(yè)前端業(yè)務(wù)，全員參與
一、合同中的涉稅條款
1．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定
2．發(fā)票開(kāi)具時(shí)間與種類(lèi)約定
3．結算方式與時(shí)點(diǎn)
4．合法憑證種類(lèi)與審核要點(diǎn)
5．虛開(kāi)發(fā)票的定性處罰與風(fēng)險規避
6．不合規票據的責任承擔
7．專(zhuān)票與普票比價(jià)與稅負
二、征地階段涉稅疑難問(wèn)題
1．拆遷補償金稅前扣除
2．收購股權方式征地計稅價(jià)值確認
3．一般計稅方式土地價(jià)款抵減銷(xiāo)售額
4．政府規費稅前扣除
5．營(yíng)改增后土地增值稅中土地成本確認
6．契稅與土地使用稅
三、建設施工階段疑難問(wèn)題
1．甲供工程、清包工程發(fā)票開(kāi)具
2．建筑企業(yè)大包工程
3．生產(chǎn)企業(yè)、商貿企業(yè)混合銷(xiāo)售與票據結算
4．工程發(fā)票開(kāi)具地點(diǎn)與時(shí)間
5．甲供還是大包如何選擇
四、材料購銷(xiāo)合同與票據
1．納稅人身份與票據種類(lèi)
2．價(jià)格是否含稅
3．票據種類(lèi)與稅負
4．違約金與票據
五、融資業(yè)務(wù)涉稅疑難問(wèn)題
1．金融企業(yè)融資
2．民間融資
3．統借統還免增值稅
4．企業(yè)間無(wú)息借貸稅務(wù)風(fēng)險規避
六、預售階段涉稅處理與票據
1．營(yíng)改增后預收款賬務(wù)與稅務(wù)處理
2．不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票開(kāi)具與納稅義務(wù)時(shí)間
3．不同促銷(xiāo)方式的稅負比較與風(fēng)險規避
4．營(yíng)銷(xiāo)設施與車(chē)位
5．促銷(xiāo)贈品的稅務(wù)處理
七、完工階段涉稅處理
1．房產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
2．完工交付開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，發(fā)票如何開(kāi)具
3．租賃業(yè)務(wù)涉稅疑難問(wèn)題
⑴ 免租期的涉稅風(fēng)險規避
⑵ 無(wú)租使用的涉稅風(fēng)險規避
⑶ 租賃發(fā)票開(kāi)具與納稅義務(wù)時(shí)間
⑷ 轉租的涉稅風(fēng)險規避
八、特殊業(yè)務(wù)專(zhuān)題
1．混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)
⑴ 混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)差異對比
⑵ 賓館客房一次性用品、迷你吧如何計稅
⑶ 餐飲企業(yè)物品消耗如何計稅
⑷ 物業(yè)公司代收水電費與房租如何計稅
2．代收款項與價(jià)外費用
3．私車(chē)公用
4．進(jìn)項稅抵扣專(zhuān)題
5．合并分立重組業(yè)務(wù)
6．掛靠經(jīng)營(yíng)與聯(lián)合開(kāi)發(fā)專(zhuān)題
九、增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理專(zhuān)題
1．差額征稅開(kāi)票功能
2．發(fā)票作廢與紅字發(fā)票
3．三流一致與進(jìn)項抵扣
4．虛開(kāi)發(fā)票防范與善意取得
5．滯留票與風(fēng)險規避
6．專(zhuān)票丟失與逾期處理辦法
7．差額征稅與不得開(kāi)具專(zhuān)票的情況
第二部分：房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)全程各階段年度所得稅匯算清繳
一、季度預繳與年度匯算清繳
1．預繳稅款超過(guò)全年應交稅款如何處理
2．未按規定預繳是否加滯納金，是否為偷稅
3．預繳時(shí)可否彌補虧損
4．計提的費用是否需要調整
5．年度匯繳是否需出具鑒證報告
二、籌建階段匯算清繳
1．籌建期的會(huì )計處理
2．籌建期何時(shí)結束
3．年度匯算清繳申報
4．征地過(guò)程土地出讓金返還會(huì )計與稅務(wù)處理
三、預售階段匯算清繳
1．預售階段的賬務(wù)處理
2．營(yíng)業(yè)稅及附加的會(huì )計處理
3．預計毛利的調整
4．業(yè)務(wù)招待費的調整
5．會(huì )所及其它配套設施
6．售樓處賬務(wù)與稅務(wù)處理
7．轉讓車(chē)位車(chē)庫的稅務(wù)處理
8．預售階段季度預繳與匯算清繳年度申報
四、完工階段匯算清繳
1．開(kāi)發(fā)產(chǎn)品達到完工的條件
2．完工階段賬務(wù)處理
3．計稅成本的核算與結轉
4．毛利差異調整
5．業(yè)務(wù)招待費的調整
6．完工后續支出的調整
7．完工年度匯算清繳申報
五、營(yíng)改增對會(huì )計核算、所得稅及土地增值稅影響
1．新老項目的界定與計稅方法選擇
2．賬務(wù)核算與發(fā)票開(kāi)具
3．同時(shí)有簡(jiǎn)易計稅項目，也有一般計稅項目，進(jìn)項稅額應如何處理
4．建筑企業(yè)簡(jiǎn)易計稅發(fā)票開(kāi)具與核算
5．建筑企業(yè)一般計稅發(fā)票開(kāi)具與核算
6．建筑企業(yè)增值稅與所得稅收入確認
7．房產(chǎn)企業(yè)簡(jiǎn)易計稅項目發(fā)票取得與核算
8．房產(chǎn)企業(yè)一般計稅項目發(fā)票取得與核算
六、股息紅利與股權轉讓所得
1．增資擴股或減資，導致股東持股比例變動(dòng)，是否屬于股權轉讓
2．股權轉讓所得納稅地點(diǎn)
3．收購股權方式取得土地，計稅基礎如何確認
4．未按投資比例分紅，是否可以享受免稅
‖培訓對象‖各房地產(chǎn)、建筑企業(yè)主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監、財務(wù)經(jīng)理、財會(huì )人員，
注冊會(huì )計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。
‖資 料‖本次專(zhuān)題配套講義、政策輯要與案例集資料。
‖培訓時(shí)間‖2016年12月21日至23日（12月21日全天報到,22-23日兩天課程）
‖培訓地點(diǎn)‖深 圳◇麗都酒店（深圳市羅湖區東門(mén)南路2007號）
‖相關(guān)費用‖人民幣3280元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì )務(wù)、現場(chǎng)咨詢(xún)費等）。
↘ 如需安排食宿者，可統一安排，費用自理，（具體詳見(jiàn)參會(huì )確認函）。

‖主講專(zhuān)家‖許老師：國內著(zhù)名稅務(wù)籌劃專(zhuān)家，長(cháng)期從事房地產(chǎn)與建筑等相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設計，現兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)的財稅顧問(wèn)，擅長(cháng)將會(huì )計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實(shí)戰經(jīng)驗。多次應邀為全國房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財稅專(zhuān)題講座，授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準確地將稅收法規與企業(yè)會(huì )計處理有機結合起來(lái)，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當場(chǎng)解答企業(yè)棘手財稅問(wèn)題，被業(yè)內人士譽(yù)為“中國稅法活字典”和“國內納稅答疑第一人”。

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