中國新個(gè)所得稅制度及籌劃

一、中國個(gè)人所得稅制度
1.征稅模式
2.稅收管轄權
3.納稅人
4.應稅收入（征稅范圍）
5.計稅依據
6.扣除項目
①　專(zhuān)項扣除
②　專(zhuān)項扣除-社會(huì )保險費
③　專(zhuān)項扣除-住房公積金
④　專(zhuān)項附加扣除
⑤　其他扣除
⑥　其他扣除-企業(yè)年金、職業(yè)年金
⑦　其他扣除-商業(yè)健康保險
⑧　其他扣除-捐贈
7.稅率
①　“綜合所得” 年度稅率表
②　月度稅率表
③　經(jīng)營(yíng)所得稅率表
8.稅收優(yōu)惠
①　稅收優(yōu)惠-免稅所得
②　稅收優(yōu)惠-減稅所得
③　稅收優(yōu)惠-其他優(yōu)惠政策
9.應納稅額
應納稅額-計算步驟
10.預扣預繳及代扣代繳稅額計算
預扣預繳稅額計算
11.征稅方法
①　源泉課征
②　源泉課征
③　自行申報
個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除信息填報途徑
二、個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃
1.征稅范圍的考慮
①　應稅收入福利化
②　實(shí)例應用——應稅收入福利化
解析
③　實(shí)例應用——應稅收入費用化
解析
2.計稅依據的優(yōu)化
①　工資薪金所得的安排
全年一次性獎金
全年一次性獎金的涉稅規定
其他關(guān)于獎金的涉稅規定
優(yōu)化思路1-全年一次性獎金計稅方式選擇
實(shí)例應用——選擇合理的計稅方式
解析
優(yōu)化思路2-工資和全年一次性獎金分配
實(shí)例應用——工資和全年一次性獎金分配方案
測算驗證
優(yōu)化思路3-全年一次性獎金臨界點(diǎn)安排
實(shí)例應用——全年一次性獎金臨界點(diǎn)安排
解析
參考資料-全年一次性獎金發(fā)放數額的臨界點(diǎn)
 工資薪金分拆
綜合所得涉稅規定
綜合所得涉稅規定
優(yōu)化思路
實(shí)例應用——工資薪金拆分
解析
注意事項
其他收入的納稅規定的運用
②　經(jīng)營(yíng)所得的安排
計稅依據的涉稅規定
優(yōu)化原理及方法
實(shí)例應用
解析
③　利息、股息、紅利所得的安排
解析
操作提示
④　捐贈路徑及對象的選擇
涉稅規定
捐贈思路
實(shí)例應用-捐贈對象及路徑選擇
解析
⑤　專(zhuān)項附加扣除人的選擇
實(shí)例應用-專(zhuān)項附加扣除人的選擇
解析
3.稅率的選擇與優(yōu)化
①　涉稅規定-各項所得適用的稅率
②　優(yōu)化思路
合伙企業(yè)“先分后稅”原則的運用
實(shí)例應用-合伙企業(yè)“先分后稅”原則的運用
解析
實(shí)例-“綜合所得”轉化為“財產(chǎn)轉讓所得”
解析
解析與提示
實(shí)例-高管工資薪金轉合伙企業(yè)“經(jīng)營(yíng)所得”
解析
注意事項
4.稅收優(yōu)惠的利用
①　股票期權
股票期權定義
涉稅規定-一般性規定
涉稅規定-非上市公司優(yōu)惠性規定
涉稅規定-上市公司優(yōu)惠性規定
涉稅規定小結
優(yōu)化思路
實(shí)例應用-例題1
解析
實(shí)例應用-例題2
解析
結論
②　利息收入免稅
涉稅規定
優(yōu)化思路
實(shí)例應用
結論與提示 

•講師背景：
–注冊會(huì )計師、注冊稅務(wù)師
–上海財經(jīng)大學(xué)稅收學(xué)博士
–上海立信會(huì )計金融學(xué)院稅務(wù)系講師
–北京盈科（上海）律師事務(wù)所兼職執業(yè)律師
–上海立施稅務(wù)師事務(wù)所有限公司合伙人
–北京伯恩世紀醫院管理有限公司合伙人兼財務(wù)總監

•主講課程
–《稅法》
–《稅收相關(guān)法律》
–《經(jīng)濟法》
–《稅收籌劃》
–《財政學(xué)》
–《企業(yè)財務(wù)管理與稅務(wù)籌劃》
–《財務(wù)報表分析及稅務(wù)籌劃》
–《企業(yè)稅務(wù)籌劃》
–《個(gè)人所得稅及籌劃》
–《退休規劃與員工福利》
–《遺產(chǎn)籌劃與財富傳承》
–《財政業(yè)務(wù)訴訟風(fēng)險及防范措施》
–《會(huì )計學(xué)》
–《財務(wù)會(huì )計》
–《稅務(wù)會(huì )計》
–《財務(wù)管理》
–《財務(wù)預算》
–《內部控制》
–《成本分析》