企業(yè)全面預算管理實(shí)務(wù)

【培訓對象】
企業(yè)中高管理層

【培訓收益】
● 深化對全面預算編制和執行的理解 ● 能全面掌握預算編制、執行、調整、分析和考核的方法 ● 提升全面預算編制的實(shí)戰技巧和應用能力，幫助企業(yè)建立全面預算管理體系

案例分析和啟示：
1. 國內某大橋提前一年半竣工
2. 杜邦集團的成長(cháng)秘訣
互動(dòng)討論：各企業(yè)預算編制和執行情況？
第一講：全面預算管理的重要性及框架體系
一、全面預算的現狀和困惑
1. 為什么企業(yè)預算與戰略目標背道而馳？
2. 為什么企業(yè)預算與實(shí)際成果相差甚大？
3. 為什么企業(yè)預算編制一套、執行卻是另一套？
4. 為什么高績(jì)效的預算管控系統不僅沒(méi)有提升績(jì)效反而增大企業(yè)運營(yíng)成本？
5. 為什么預算執行結果在績(jì)效考核時(shí)流于形式？
6. 為什么從上至下都認為預算管理是財務(wù)部門(mén)的事？
二、全面預算的本質(zhì)
1. 概念
1）湯谷良
2）我們的概念
2. 特征
1）全方位
2）全過(guò)程
3）全員
3. 催生預算的動(dòng)因
三、實(shí)施全面預算管理的重要意義
1. 戰略執行的工具
1）決定企業(yè)成敗的90%是戰略
2）從公司戰略實(shí)施角度理解全面預算
3）確保集團公司戰略目標一致性
案例分析：寶鋼股份以戰略目標為導向的預算管理
2. 資源配置的手段：從企業(yè)內部資源配置角度理解
3. 業(yè)務(wù)流程的規范
4. 績(jì)效管理的依據

第二講：全面預算實(shí)施的環(huán)境保障
一、高層領(lǐng)導重視及全員參與
1. 領(lǐng)導支持
2. 部門(mén)參與
3. 員工協(xié)作
二、健全的預算組織體系
1. 預算決策機構：董事會(huì )和預算管理委員會(huì )
2. 預算日常牽頭機構：財務(wù)部
3. 預算執行機構：各責任中心
4. 預算監控機構：財務(wù)部和審計部
5. 預算考評機構：人力資源部和財務(wù)部
三、完善的內部管理制度和管理信息統計體系
1. 確?；A數據真實(shí)和準確的前提
2. 保障預算順利推進(jìn)的前提
四、配套的績(jì)效考核體系
1. 落實(shí)全面預算管理目標的保證
2. 形成完整企業(yè)績(jì)效控制系統的需要
3. 實(shí)現企業(yè)預算目標的保障
互動(dòng)討論：公司全面預算管理的基礎環(huán)境具備嗎？

第三講：全面預算編制的啟動(dòng)和實(shí)施
一、四步法與全面預算的編制
1. 年度戰略制定與研討
2. 年度目標與計劃的確定
3. 年度預算的編制
4. 公司年度預算的批準
二、戰略分析
1. 戰略分析內容
1）外部環(huán)境分析
2）內部環(huán)境分析
2. 戰略分析工具
1）宏觀(guān)環(huán)境PEST分析
2）波特5力模型
案例分析：摩拜單車(chē)、永安行和OFO單車(chē)比較分析
3）企業(yè)資源分析
4）企業(yè)核心競爭力分析
3. 年度經(jīng)營(yíng)目標確定
1）制定原則
2）平衡積分卡應用
3）標桿管理法應用
4）聯(lián)合基數法確定目標利潤
5）年度經(jīng)營(yíng)目標分解
案例：西南航空盈利秘密？
三、預算編制啟動(dòng)與方法
1. 預算編制的啟動(dòng)
1）預算啟動(dòng)會(huì )
2）部門(mén)內部溝通會(huì )議
3）跨部門(mén)溝通會(huì )議
2. 確定預算編制的原則
1）目標支持性
2）思維性
3）業(yè)務(wù)驅動(dòng)性
4）時(shí)間性
5）責任性
3. 確定關(guān)鍵性績(jì)效指標
1）財務(wù)指標
2）客戶(hù)關(guān)系
3）企業(yè)內部流程指標
4）學(xué)習成長(cháng)
4. 確定預算編制內容體系
1）戰略目標分解
2）業(yè)務(wù)預算
3）資本預算
4）預計現金流量表
5）預算損益表
6）預算資產(chǎn)負債表
5. 確定預算編制的方法
1）固定預算
2）零基預算
3）彈性預算
4）滾動(dòng)預算
5）增量預算
四、預算編制的實(shí)施
1. 基于企業(yè)生命周期編制模式
1）資本預算
2）銷(xiāo)售預算
3）成本預算
4）現金預算
2. 以銷(xiāo)售為起點(diǎn)預算編制流程
1）銷(xiāo)售預算
2）生產(chǎn)預算編制
3）直接材料預算編制
4）采購預算編制
5）費用預算編制
6）資本預算編制
7）利用財務(wù)數據預測融資需求預算
8）現金流預算編制
9）損益預算編制
案例分析：龍蟒佰利股份有限公司預算編制

第四講：全面預算的執行、控制和調整
一、預算執行存在問(wèn)題
1. 預算與一紙空文
1）不傳達
2）不跟蹤
2. 業(yè)務(wù)審批程序不規范
1）多頭審批
2）特批濫批
3. 信息系統薄弱
1）管理會(huì )計不健全
2）信息質(zhì)量差
4. 執行結果
1）責任不清
2）獎罰不明
二、預算控制
1. 預算控制分類(lèi)
1）事中控制
2）事后控制
2. 預算控制方式
1）系統在線(xiàn)控制
2）人工控制
3）分析通報
3. 預算控制方法
1）制度控制
2）業(yè)務(wù)控制
3）資金控制
4）合同控制
5）成本控制
4. 預算制度設計原則
1）合規性
2）適用性
3）可行性
4）健全性
5. 預算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離控制要點(diǎn)
1）預算編制與預算審批職務(wù)分離
2）預算審批與預算執行職務(wù)分離
3）預算執行與預算考核職務(wù)分離
6. 預算制度內容框架
1）總則
2）控制內容
3）獎懲
4）附則
案例討論：中國華能全面預算管理制度框架
三、預算的監督與檢查
1. 全面預算管理監督主體
1）監事會(huì )——最高級別監控主體
2）財務(wù)總監——預算監控負責人
3）財務(wù)、內審和人力——監控和信息反饋中心
4）各責任主體——執行者的自我監控
5）員工——自我激勵
2. 檢查的方法和手段
3. 預算調整的條件
1）市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化
2）公司戰略發(fā)生重大變化
3）內部人事重大變更
4）發(fā)生不可抗力
4. 預算調整程序
1）相關(guān)部門(mén)提交《預算調整申請表》
2）精審核提交預算管理委員會(huì )
3）對于超10%調整，提交董事會(huì )
4）對申請作出審批
5）由預算部門(mén)下達預算調整通知書(shū)

第五講：全面預算的分析與考核
一、預算分析流程
1. 確定分析對象、方法和標準
1）收集資料
2）差異計算
3）預算分析表
4）定性和定量分析
2. 對形成差異進(jìn)行分析
3. 差異原因的報告和確認
1）改進(jìn)措施和建議
2）預算預警
3）預算考核
二、預算分析報告內容
1. 上期改進(jìn)建議執行情追蹤
2. 關(guān)鍵指標的完成情況
3. 影響指標完成情況內外部因素分析
4. 分析差異的改進(jìn)建議、預警及對策
5. 趨勢及規律預測
三、企業(yè)內部業(yè)績(jì)評價(jià)
1. 投資中心
1）計算公式
2）指標特點(diǎn)
2. 成本中心
1）定義
2）特點(diǎn)
3）分類(lèi)
4）考核指標
3. 利潤中心
四、預算工作的考核
1. 考核內容
1）預算編制的準確性
2）預算編制的及時(shí)性、規范性
3）預算執行程序的規范性
4）預算分析的及時(shí)性、全明星和透徹性
5）預算工作組織的周密性
2. 考核辦法
1）考核對象
2）考核周期
3）考核等級
3. 激勵方式
1）股權激勵
2）金錢(qián)激勵
3）福利激勵
4）即時(shí)激勵
綜合案例分析：寶鋼預算管理實(shí)踐

課程提煉與總結
結語(yǔ)：構建本次課程學(xué)習地圖 

20年財稅管理經(jīng)驗
公司財務(wù)學(xué)博士

杭州某大學(xué)會(huì )計學(xué)副教授

河南省會(huì )計領(lǐng)軍人才（學(xué)術(shù)）

會(huì )計學(xué)/MPACC/MBA研究生導師

教育部學(xué)位與研究生教育發(fā)展中心評審專(zhuān)家

美國管理會(huì )計師（CMA）協(xié)會(huì )認證培訓講師

北京大學(xué)、上海交大、法國布雷斯特商學(xué)院、暨南大學(xué)、湖南大學(xué)等學(xué)校兼職教授

曾任：深圳品奇照明有限責任公司 副總經(jīng)理/財務(wù)總監

擅長(cháng)領(lǐng)域：業(yè)財融合、節稅降費、財稅風(fēng)險規避、預算管理……

 

實(shí)戰經(jīng)驗：

牛博士擁有很強的學(xué)術(shù)背景，曾在北京大學(xué)、北京國家會(huì )計學(xué)院、西南交通大學(xué)等多所高校工作和學(xué)習，曾出版《財務(wù)管理》《高級財務(wù)會(huì )計》等3部教材，長(cháng)期從事財務(wù)會(huì )計、稅務(wù)、投融資、資本市場(chǎng)、互聯(lián)網(wǎng)金融等方面教學(xué)和研究，深諳公司財務(wù)與分析，稅收籌劃、公司投融資相關(guān)理論和實(shí)務(wù)。

老師近年先后主持、主研完成20多項國家及省部級科研項目和企業(yè)委托項目，13項課題獲得省、廳級優(yōu)秀成果獎，先后在《管理評論》等重要期刊發(fā)表關(guān)于財務(wù)管理學(xué)術(shù)論文30余篇。曾為中國核工業(yè)集團、南方航空公司、中國石油四川分公司、中交廣航局、中國通信服務(wù)福建公司、濟南公交集團、中信銀行石家莊分行、河南電力公司、中泰化學(xué)股份有限公司、龍蟒佰利股份有限公司、駱駝集團股份有限公司等企業(yè)高管進(jìn)行有關(guān)財稅、內控及預算方面的培訓和咨詢(xún)，財稅實(shí)操經(jīng)驗豐富。

 

部分授課案例：

■牛博士為河南龍蟒佰利股份有限公司中高層管理人員講授《公司財務(wù)報表分析》、《企業(yè)全面預算管理實(shí)務(wù)》課程，獲得高度認可。通過(guò)課程學(xué)習，公司中高層領(lǐng)導懂得簡(jiǎn)單財務(wù)報表的分析，并能用財務(wù)工具和信息做出生產(chǎn)運營(yíng)決策，全面提高管理水平；使得該公司的預算編制水平有所提高，也有力推動(dòng)全面預算的徹底執行，后成功返聘8期。

■牛博士以一對一會(huì )一對多形式為民營(yíng)中小企業(yè)提供挖潛增效、節稅降費服務(wù)，僅僅2018年，牛博士多次為某企業(yè)會(huì )員做關(guān)于節稅降費培訓并指導其落地，據統計，現場(chǎng)學(xué)員制定的方案累計節稅逾1000萬(wàn)元，贏(yíng)得4期返聘。

■牛博士給成都總裁班講授《老板利潤管控》，給出落地的表格和方法工具，促使學(xué)員完成落地操作方案超過(guò)600份，有效強化了老板對財務(wù)的控制，起到挖潛增效，堵住漏洞的作用，課程內容深受學(xué)員喜愛(ài)，后根據反饋信息大多數學(xué)員企業(yè)利潤增幅在30%以上。

 

主講課程：

《戰略財務(wù)管理》

《業(yè)財融合：從價(jià)值記錄到價(jià)值創(chuàng )造》

《新時(shí)代背景下企業(yè)風(fēng)險溯源解析與風(fēng)險管控》

《多變復雜環(huán)境下管理會(huì )計體系建設與數字化轉型應用》

《金稅四期背景下企業(yè)納稅風(fēng)險管理與稅務(wù)稽查應對》

《企業(yè)高管的財務(wù)思維及應用》

《企業(yè)全面預算管理實(shí)務(wù)》

《數字時(shí)代下的管理會(huì )計工具及實(shí)操應用》

 

授課風(fēng)格：

▶ 理論與實(shí)戰結合：高屋建瓴的理論點(diǎn)撥，易懂，立竿見(jiàn)影的落地實(shí)戰，好用。

▶ 講授與互動(dòng)結合：深入淺出和通俗易懂的講授，讓學(xué)員沒(méi)有不懂的知識內容，案例與互動(dòng)體驗的開(kāi)展，讓學(xué)員體驗感悟并應用所學(xué)知識。

▶ 深刻與幽默結合：課程內容一語(yǔ)中的，淺入深出，思路清晰，直擊本質(zhì)，課程呈現幽默風(fēng)趣，寓教于樂(lè )，形式多樣，輕松掌握。

 

部分服務(wù)客戶(hù)：

國有/上市企業(yè)：中國石油四川分公司、河南電力公司、龍蟒佰利股份有限公司、山西省金融系統、河南強耐新材股份有限公司

商貿/科技行業(yè)：揚州市紫宸商貿有限公司、河南那多商貿有限公司、昆明亮鷹經(jīng)貿有限公司

安慶市凱達生物科技發(fā)展有限公司、云南哲?？萍加邢薰?、溧陽(yáng)三久生物科技有限公司、慈灸堂健康科技三河有限公司

影視/餐飲業(yè)/消費品：北京愛(ài)佳影視傳媒有限公司、上海茹樹(shù)餐飲管理有限公司、北京客多多餐飲集團、湖南長(cháng)沙創(chuàng )一日用品有限公司、蘇州凱瑟琳日用品有限公司、無(wú)錫寶馳裝飾有限公司、安慶凱達有限公司、深圳品琦照明有限公司、上海紅豆服飾有限公司

大學(xué)院校：北京大學(xué)、西南交通大學(xué)、西南財經(jīng)大學(xué)、福州大學(xué)、杭州電子科技大學(xué)、河南理工大學(xué)、河南師范大學(xué)

• 工程項目風(fēng)險管理實(shí)務(wù)

   

  一、緒論1、項目與項目管理（1）項目的內涵（2）項目管理的內涵2、風(fēng)險與項目風(fēng)險（1）風(fēng)險（2）項目風(fēng)險3、項目風(fēng)險管理（1）項目風(fēng)險管理的概念（2）項目風(fēng)險管理的產(chǎn)生及發(fā)展（3）主動(dòng)風(fēng)險管理（4）項目風(fēng)險管理的主要內容（5）項目風(fēng)險管理的主要方法（6）項目風(fēng)險管理的意義及作用4、案例1 中國鐵建沙..

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• 工程項目總承包項目管理實(shí)務(wù)

   

  一．工程項目管理概述1 工程項目組成和分類(lèi)2 工程項目建設程序3 工程項目管理類(lèi)型和任務(wù)4 項目管理知識體系二．工程總承包項目1 工程總承包模式概述2 EPC（設計采購施工）模式3 DB（設計施工）模式4 BOT（建設經(jīng)營(yíng)移交）模式三．工程項目策劃與決策 1 工程項目策劃2 工程項目可行性研究3 工程項..

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• 建設工程項目全過(guò)程合同風(fēng)險管理實(shí)務(wù)操作

   

  一、工程合同1.工程合同基本原理（1）工程合同的概念及作用（2）工程合同原則（3）工程合同的法律基礎（4）工程合同內容和文本形式（5）工程合同的生命期過(guò)程（6）現代工程合同的特點(diǎn)和發(fā)展趨向2.工程合同體系和工程承包合同（1）工程項目中的主要合同關(guān)系（2）工程施工合同（3）工程分包合同3.工程中的其他合同..

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• 全面質(zhì)量管理實(shí)務(wù)(TQM)培訓

   

  課程大綱：第一章、TQM的準備知識1、質(zhì)量重要嗎？——中／日／德三國產(chǎn)品質(zhì)量的對比與分析2、討論：什么是質(zhì)量？3、案例；海爾對質(zhì)量的認識4、討論：提升客戶(hù)滿(mǎn)意度的關(guān)鍵5、案例：豐田對客戶(hù)滿(mǎn)意度的測量方式6、質(zhì)量管理發(fā)展的歷史7、什么是TQM?8、TQM的起源與發(fā)展過(guò)程9、案例；某集團公司對品..

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• 財力言商——企業(yè)全面經(jīng)營(yíng)和非財管理沙盤(pán)

   

  一、課程背景： 大多數人在企業(yè)中工作時(shí)，往往會(huì )長(cháng)期聚焦在一個(gè)部門(mén)，而當他們獲得晉升時(shí)，還是基于相同的部門(mén)，這就導致員工在縱向提升的職業(yè)道路上難以通觀(guān)全局，并清晰地認識到自己在本部門(mén)的日常工作、決策和行為中可能會(huì )對企業(yè)全局帶來(lái)的影響。 各個(gè)部門(mén)的領(lǐng)導者由于上述職業(yè)發(fā)展通路的原因，缺乏對企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)的全局性了解，從而導致系統性管理思維的欠..

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• 家企財富管理實(shí)務(wù)——法稅訓練營(yíng)

   

  課程背景：中國企業(yè)家財富總量正迅猛增長(cháng)，中國富裕家族的財富意識已然覺(jué)醒，可稅務(wù)意思、法律意思和傳承意識卻沒(méi)有覺(jué)醒，這樣將面臨“富不過(guò)三代”、“政策性資產(chǎn)縮水”的魔咒考驗。企業(yè)家財富如何能安全且永續管理？這是對企業(yè)家的考驗，更是對金融從業(yè)者提出新的要求。課程幫助學(xué)員開(kāi)拓財富管理視野、洞察新常態(tài)下經(jīng)濟的..

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