新稅制下企業(yè)納稅籌劃

【培訓對象】
財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)主管、其他財務(wù)人員；總經(jīng)理、各部門(mén)經(jīng)理及骨干員工

【培訓收益】
●掌握與企業(yè)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的稅收新政； ●掌握企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅常見(jiàn)業(yè)務(wù)的稅收籌劃方法； ●掌握多樣化用工模式以規避社保歸稅造成的人工成本增加問(wèn)題。

第一講：與企業(yè)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的財稅新政
一、固定資產(chǎn)相關(guān)優(yōu)惠政策
1. 固定資產(chǎn)加速折舊
1）固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策的適用范圍
關(guān)注點(diǎn)：固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴大至全部制造業(yè)領(lǐng)域
2）固定資產(chǎn)加速折舊的方法：縮短折舊年限及使用加速折舊方法
思考：雙倍余額遞減法、年數總和法的計算過(guò)程？由此產(chǎn)生的稅會(huì )差異處理
2. 固定資產(chǎn)一次性稅前扣除
1）固定資產(chǎn)范圍：?jiǎn)挝粌r(jià)值500萬(wàn)以下
2）時(shí)間：至2020年底。（關(guān)注后續政策的變化）
3）新購進(jìn)的設備、器具指房屋建筑物之外的固定資產(chǎn)
4）允許一次性扣除的享受時(shí)點(diǎn)
討論：截至到目前，針對固定資產(chǎn)的優(yōu)惠政策都有哪些？
二、企業(yè)扶貧捐贈
1. 企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前據實(shí)扣除政策
1）時(shí)間：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日
2）“目標脫貧地區”指哪些？
3）企業(yè)2019年度匯算清繳申報時(shí)如何填報扶貧捐贈支出？
4）企業(yè)在2019年度同時(shí)發(fā)生扶貧捐贈和其他公益性捐贈，如何進(jìn)行稅前扣除處理？
5）企業(yè)進(jìn)行扶貧捐贈后在取得捐贈票據方面應注意什么？
6）2019年以前企業(yè)發(fā)生的尚未扣除的扶貧捐贈支出如何享受稅前據實(shí)扣除政策？
注意點(diǎn)：扶貧捐贈所得稅優(yōu)惠政策的實(shí)務(wù)操作
2. 企業(yè)扶貧捐贈免征增值稅政策
1）時(shí)間：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日
2）直接無(wú)償捐贈給目標脫貧地區單位和個(gè)人，也可免征增值稅（與所得稅據實(shí)扣除的不同點(diǎn)）
3）在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發(fā)生的扶貧貨物捐贈所繳納的增值稅如何處理？
三、小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策
1. 小型微利企業(yè)的標準：資產(chǎn)總額、從業(yè)人數、年度應納稅所得額指標的具體計算方法
2. 小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策的具體規定
3. 時(shí)間：自2019年1月1日至2021年12月31日
4. 企業(yè)預繳時(shí)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，匯算清繳時(shí)發(fā)現不符合小型微利企業(yè)條件的怎么辦？
5. 近年底，針對這一優(yōu)惠政策，企業(yè)需關(guān)注哪些事項，以避免無(wú)法享受的局面？
四、高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉彌補年限政策
關(guān)注點(diǎn)：尚未彌補完的虧損，均準予結轉以后年度彌補，最長(cháng)結轉年限為10年
五、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減15%政策
1. 時(shí)間：2019年10月1日至2021年12月31日
2. 按照當期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%，如何計算？
思考：生活性服務(wù)業(yè)具體包括哪些行業(yè)？
3. 多元化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)及設立時(shí)間不同的企業(yè)如何判斷是否符合享受的資格？
六、提高研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除比例的優(yōu)惠政策
1. 研發(fā)費用加計扣除的具體內容
2. 不適用加計扣除的行業(yè)有哪些？對于多元化企業(yè)，如何判斷是否符合加計扣除的標準？
案例講解：多元化企業(yè)判斷是否符合加計扣除標準的方法

第二講：主要稅種的納稅籌劃
導入：納稅籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重大意義
案例講解：以下均采用大量案例講解，充分認識日常業(yè)務(wù)中納稅籌劃的作用及掌握籌劃方法
一、增值稅的納稅籌劃
1. 現金折扣銷(xiāo)售，在合同簽訂時(shí)如何進(jìn)行籌劃才能少納增值稅？
2. 賒銷(xiāo)及分期收款合同簽定的納稅籌劃
思考：稅法所規定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是？
3. 委托代銷(xiāo)合同，到了180天仍未收到代銷(xiāo)清單，怎么辦？
4. 小規模納稅人納稅籌劃
互動(dòng)：進(jìn)行給定案例的籌劃
5. 稅率不同，更要簽對合同
思考：簽“維護合同”還是“維修合同”？訂制家居的合同如何簽？
6. 巧選供貨商類(lèi)型降低稅負
思考：應如何選擇你的合作伙伴？
二、企業(yè)所得稅的納稅籌劃
1. 扶貧捐贈新政及納稅籌劃
2. 利用殘疾人工工資加計扣除的納稅籌劃
3. 研發(fā)費用加計扣除的納稅籌劃
互動(dòng)：研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠政策在實(shí)施過(guò)程中要求嚴格，企業(yè)如何才能享受到這一優(yōu)惠政策？
1）結合匯算清繳，明確實(shí)務(wù)處理注意事項
2）會(huì )計核算要求
3）科目設置實(shí)踐操作建議
4）享受研發(fā)費用加計扣除所需備查資料
4. 如何利用小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃？一年節稅近90%
互動(dòng)：進(jìn)行給定案例的籌劃
5. 企業(yè)擴大規模，是成立分公司還是子公司對企業(yè)有利？
典型案例：分析不同分支機構設置對企業(yè)的影響
6. 業(yè)務(wù)招待費的規范處理及籌劃
思考：企業(yè)發(fā)生的“餐費”增計入業(yè)務(wù)招待費嗎？日常應如何操作？
7. 沒(méi)有發(fā)票，取得收據可稅前扣除的規定
注意點(diǎn)：關(guān)鍵項目收據上需列明
8. 分割單的使用
9. 其他
三、房產(chǎn)稅的納稅籌劃
1. 房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)
2. 房產(chǎn)與構筑物的區別
3. 租房合同與倉儲保管合同的選擇
4. 租房合同的金額如何簽，能降低稅負？
四、個(gè)人所得稅的納稅籌劃
1. 充分利用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃（如捐贈等）
2. 贍養老人附加扣除的籌劃
3. 教育子女附加扣除的籌劃
4. 繼續教育附加扣除的籌劃
5. 貸款利息與房租附加扣除的籌劃
6. 年薪在工資與獎金間分配的籌劃
7. 年終獎的籌劃
8. 高凈值人士的籌劃
9. 利用企業(yè)年金的籌劃

第三講：社保歸稅新政及降低人工成本的籌劃
主要知識點(diǎn)均附典型案例進(jìn)行講解
一、社保繳納新規定
1. 社會(huì )保險費交由稅務(wù)部門(mén)統一征收
2. 稅務(wù)大數據到底能看到什么？
3. 社保繳納基數到底應是多少？
4. 目前企業(yè)面臨的社保風(fēng)險是什么？
5. 政府對社保繳納現狀的態(tài)度？
二、關(guān)于社?；鶖?br /> 1. 工資總額的口徑？
2. 不列入繳費基數的項目（工資總額）的主要有哪些？
三、企業(yè)在社保新政下面臨的困難與風(fēng)險
1. 目前企業(yè)用工現狀：用工成本高
案例：從社保劃歸稅局統一征收，與工資金額統一后，對公司的影響
2. 目前企業(yè)用工風(fēng)險：社保、個(gè)稅風(fēng)險
關(guān)注點(diǎn)：試用期內是否需繳納社保？公司能否與員工簽訂《自愿放棄社保申請》？
四、用工模式的發(fā)展趨勢
1. 靈活用工的發(fā)展趨勢
2. 用工模式的多樣性
3. 選擇適合本企業(yè)特點(diǎn)的用工方式
五、降低社保成本，規避社保風(fēng)險的措施（一）
1. 什么是勞務(wù)派遣？
2. 什么是人力資源外包？
3. 什么是勞務(wù)外包？
關(guān)注點(diǎn)：不同用工模式的具體操作要點(diǎn)、相關(guān)發(fā)票的開(kāi)具
六、降低社保成本，規避社保風(fēng)險的措施（二）
1. 什么是非全日制用工？
關(guān)注點(diǎn)：《勞動(dòng)合同法》的時(shí)間規定
2. 非全日制用工如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
3. 非全日制用工的特點(diǎn)
關(guān)注點(diǎn)：備案的主要項目
4. 非全日制用工的適用范圍
5. 非全日制用工合同的簽訂
1）合同方式有哪些？
2）簽訂合同時(shí)需要注意哪些問(wèn)題？
6. 非全日制用工的風(fēng)險管理
1）法律風(fēng)險管理
2）證據風(fēng)險管理
3）用工風(fēng)險管理
7. 其他用工模式
1）大學(xué)實(shí)習生
2）退休返聘
七、降低社保成本，規避社保風(fēng)險的措施（三）
1. 普通員工的解決方案
1）薪金轉化為福利的籌劃方法
a將社保及個(gè)稅基數轉化為非社保個(gè)稅基數
b將部分工資項目轉化為實(shí)物福利或集體福利
c將薪金福利轉化為企業(yè)統一支付的費用
關(guān)注點(diǎn)1：利用不屬于社保繳費的項目來(lái)分解收入
關(guān)注點(diǎn)2：不征個(gè)稅的補貼、津貼等
2）案例講解實(shí)務(wù)籌劃方法
a餐補形式轉化籌劃
b差旅費津貼的籌劃
c利用困難補助籌劃
d私車(chē)公用、統一租房、通訊費統一公務(wù)使用的籌劃
e充分利用實(shí)物福利
2. 高薪、高管的解決方案
雇傭關(guān)系的轉變：轉為合作關(guān)系

課程結束，總結及答疑 

15年企業(yè)財稅管理實(shí)戰經(jīng)驗
10年高校財稅教學(xué)及管理經(jīng)驗
高級會(huì )計師/副教授
AAIA國際會(huì )計師/審計師
企業(yè)財務(wù)總監職業(yè)資格認證
劍橋大學(xué)國際財務(wù)管理職業(yè)資格認證
中英項目劍橋大學(xué)職業(yè)領(lǐng)導人【財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)】職業(yè)資格認證
曾任：柏美亞（中國）有限公司（世界500強）| 會(huì )計主管
曾任：山東山海玻璃制品有限公司（美資）| 財務(wù)經(jīng)理
擅長(cháng)領(lǐng)域：納稅籌劃、財稅風(fēng)險規避、會(huì )計準則、非財……

孫美杰老師深耕于財稅領(lǐng)域25年，科班出身，專(zhuān)業(yè)功底扎實(shí)、實(shí)務(wù)經(jīng)驗豐富，善于將專(zhuān)業(yè)知識與企業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗相結合，主編《中級財務(wù)會(huì )計》《小企業(yè)會(huì )計》《政府會(huì )計》《會(huì )計綜合模擬實(shí)驗》等11部教材，由中國財經(jīng)出版社及立信會(huì )計出版社出版，并被20多個(gè)省的300多所高校作為應用教材。孫老師熟諳納稅籌劃、稅務(wù)稽查、新會(huì )計準則下會(huì )計核算、企業(yè)年度預算管理、企業(yè)所得稅匯算清繳、財務(wù)報表分析、降本增效、企業(yè)內部控制、非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理等。財稅系列經(jīng)典課程受到企業(yè)的一致好評，累計培訓約900余場(chǎng)次，累計學(xué)員約50000余名，課程滿(mǎn)意度保持在95%以上。

實(shí)戰經(jīng)驗：
曾15年服務(wù)于世界500強及大型企業(yè)：憑借扎實(shí)的財稅知識從基層走向管理，超強的工作能力贏(yíng)得領(lǐng)導與下屬的一致認可，多次獲得“集團優(yōu)秀管理者”稱(chēng)號。
● 結合企業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)際操作，確定會(huì )計核算的編制方法，提高財務(wù)部的整體工作效率與工作質(zhì)量，相關(guān)方法及要求至今沿用。同時(shí)，每月固定對財務(wù)人員進(jìn)行《會(huì )計準則最新變化》《SAP業(yè)務(wù)處理及日常維護》等課程培訓，共培訓五十余場(chǎng)。
● 健全和規范公司財務(wù)制度及管理體系，制定稅收籌劃方案并實(shí)施，對公司總部及旗下分公司人員進(jìn)行《新稅制下的納稅籌劃》《合同簽訂的風(fēng)險規避及籌劃》等培訓，從“業(yè)財稅法相融合”的角度提升企業(yè)規避財稅風(fēng)險的意識及納稅籌劃的能力，助力企業(yè)年節稅達200余萬(wàn)元，助力企業(yè)穩健發(fā)展。
曾10年教職于知名高校：憑借豐富的實(shí)踐經(jīng)驗及專(zhuān)業(yè)的財稅知識儲備，多次獲得院“優(yōu)秀教師”“優(yōu)秀教研室主任”“優(yōu)秀行政人員”等榮譽(yù)。
● 主持并參與省級《基于多層次自主選擇的應用型會(huì )計人才專(zhuān)業(yè)技能標準研究》《共享經(jīng)濟商業(yè)模式下稅收征管問(wèn)題研究》等10余項省級課題，其科研成果獲得省級二等獎，并應用到企業(yè)及教學(xué)中，提高了社會(huì )經(jīng)濟效益。
● 每月固定開(kāi)展《會(huì )計準則的最新變化》《稅法最新變化》《納稅籌劃》等前沿講座，為學(xué)生的職業(yè)規劃與就業(yè)打下堅實(shí)基礎。同時(shí)，作為財稅大賽的指導導師，輔導參賽學(xué)生財務(wù)、稅務(wù)、財務(wù)管理等方面知識，曾連續八次獲得全國財稅類(lèi)大賽一等獎“最佳輔導教師”稱(chēng)號。

部分授課案例：
▲為魯信集團進(jìn)行《現行會(huì )計準則下企業(yè)會(huì )計核算實(shí)務(wù)》課程培訓，全面提升財務(wù)部各級人員的實(shí)務(wù)操作水平，為企業(yè)戰略決策提供了科學(xué)可靠的依據，后返聘6期。
▲為青啤集團進(jìn)行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實(shí)戰》課程培訓，提高了中層人員的納稅籌劃意識并掌握常用措施，使其在洽談業(yè)務(wù)、合同審批等環(huán)節能夠做到籌劃措施落地，后返聘6期。
▲為新奧集團進(jìn)行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實(shí)戰》課程培訓，幫助營(yíng)銷(xiāo)人員靈活運用納稅籌劃措施歸避納稅風(fēng)險，首批學(xué)員的納稅籌劃方案為企業(yè)節稅逾500萬(wàn)元，后返聘4期。
▲為華強文化進(jìn)行《業(yè)財稅三方協(xié)同實(shí)操與籌劃策略》課程培訓，針對現行會(huì )計準則及稅法知識的最新變化進(jìn)行講授，結合典型案例引導學(xué)員掌握應用方法，有效提升各級財務(wù)管理人員的財稅實(shí)操水平，后返聘4期。
▲為亨通集團進(jìn)行《新入職財務(wù)人員培訓》課程培訓，使員工充分認識到自己肩負的企業(yè)及社會(huì )使命，讓新生力量助力集團的快速發(fā)展奠定堅實(shí)基礎，培訓效果立竿見(jiàn)影，返聘4期。
……

主講課程：
《新稅制下企業(yè)納稅籌劃》
《稅務(wù)稽查新體制下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范與應對》
《企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)環(huán)節的風(fēng)險監管與內部控制》
《社保、個(gè)人所得稅的新政解析與風(fēng)險防控》
《新會(huì )計準則下企業(yè)會(huì )計核算實(shí)務(wù)》
《新會(huì )計準則解讀》
《企業(yè)財務(wù)報表分析》
《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》
《財務(wù)人員轉型——業(yè)財稅融合及價(jià)值創(chuàng )造》
《銀行信貸專(zhuān)員：企業(yè)財務(wù)報表數據解讀與信貸風(fēng)險防控》
《企業(yè)年度預算管理實(shí)務(wù)》
《企業(yè)年終關(guān)賬及財稅風(fēng)險規避》
《企業(yè)所得稅匯算清繳與涉稅風(fēng)險管控》

部分客戶(hù)評價(jià)：
孫老師作為高級會(huì )計師，在500強企業(yè)工作過(guò)，又是高校的副教授，這次邀請孫老師為我們企業(yè)新入職的財務(wù)人員進(jìn)行培訓，效果非常突出，她從自身的就業(yè)經(jīng)歷談起，從會(huì )計職業(yè)道德到職業(yè)規劃，到為就職企業(yè)價(jià)值的實(shí)現再到自身價(jià)值的實(shí)現，娓娓道來(lái)，我們的員工也認識到自己的社會(huì )使命，認識到自己與企業(yè)的相互成就與成長(cháng)，并各自對如何做獨一無(wú)二的自己做好規劃。
——輝明廣告 胡總
孫老師的理論功底扎實(shí)，我們感覺(jué)很高深的財務(wù)知識，孫老師能夠用簡(jiǎn)單的方式讓我們聽(tīng)懂，所講的都是實(shí)務(wù)中易出錯的點(diǎn)，聽(tīng)后印象深刻，對實(shí)踐工作幫助非常大。
——魯信集團 陳總
孫老師授課邏輯強，所講內容均能很快轉化并落地，我們的銷(xiāo)售人員掌握了關(guān)于銷(xiāo)售方式、結算方式、合同簽訂等重要事項中的納稅籌劃方法，本次培訓為企業(yè)降低稅負非常有幫助，下次還將邀請孫老師對我公司其他部門(mén)的人員進(jìn)行納稅籌劃的培訓。
——菲尚工貿 王總監
孫老師授課的案例都是我們企業(yè)常見(jiàn)的實(shí)務(wù)案例，學(xué)員學(xué)后就能直接用到自己的工作中，為企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃并歸避納稅風(fēng)險，學(xué)員與企業(yè)很受益。
——青島啤酒 王總監
很榮幸邀請到孫老師為我校教師進(jìn)行培訓，本次培訓的內容主要針對最新會(huì )計準則的變化部分，孫老師實(shí)踐經(jīng)驗很豐富，案例典型，講解方式獨特易懂，教師們在最新知識掌握的基礎上又學(xué)到了實(shí)務(wù)中的很多業(yè)務(wù)處理技巧，實(shí)務(wù)能力得到極大提升，同時(shí)感謝孫老師分享的提高工作效率的思維導圖及課件處理小軟件等。
——聊城高級財經(jīng)職校 王老師
孫老師的課聽(tīng)過(guò)兩次，對我們在簽訂銷(xiāo)售合同以及銷(xiāo)售環(huán)節注意的問(wèn)題講解的非常具有可操作性，提升了部門(mén)人員的整體納稅籌劃意識，從而也為企業(yè)創(chuàng )造了更大價(jià)值。
——青島海爾 李總監
孫老師授課嚴謹、負責、案例經(jīng)典，學(xué)員也很喜歡與老師進(jìn)行互動(dòng)，以掌握財稅實(shí)戰操作要點(diǎn)。另外老師給學(xué)員分享的工作工具很實(shí)用，極大提高了員工的工作效率，意外驚喜。
——新奧集團 李總
孫老師專(zhuān)業(yè)功底深厚，授課認真、負責。在為我們教師進(jìn)行現行會(huì )計準則及最新稅法下的相關(guān)業(yè)務(wù)處理及納稅籌劃知識，內容豐富，特別是能夠結合實(shí)務(wù)進(jìn)行講解，提升了我們教師的實(shí)踐操作能力，引導教師向“雙師型”教師轉變，收獲頗豐，學(xué)員們都很喜歡親和力很強的孫老師。
——壽光職教中心 張老師 

• 房地產(chǎn)企業(yè)年終財務(wù)決算與所得稅匯算清繳及節稅籌劃技巧

   

  一、最新財稅政策（財稅[2006]21號文、國稅發(fā)[2006]31號文、財會(huì )[2006]3號文）解析與運用二、房地產(chǎn)行業(yè)各稅種稽查自查要點(diǎn)、難點(diǎn)及帳務(wù)調三、現行所得稅政策分析及《個(gè)人所得稅管理辦法》解四、房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃思路、重點(diǎn)、方法與案例分析五、房地產(chǎn)企業(yè)具體稅種的籌劃技巧與最優(yōu)納稅籌劃方案設計六、房地產(chǎn)企業(yè)..

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• 房地產(chǎn)及建安企業(yè)納稅籌劃操作

   

  課程時(shí)間 2 天溫馨提示　建議公司高層攜財務(wù)、稅務(wù)負責人同來(lái)，將促進(jìn)所學(xué)方案有效執行。課程大綱　1．房地產(chǎn)及建安企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險及其防范2．房地產(chǎn)及建安企業(yè)所得稅匯算清繳政策精解3．房地產(chǎn)及建安企業(yè)最新稅收（優(yōu)惠）政策解析及稅務(wù)稽查應對4．房地產(chǎn)及建安企業(yè)專(zhuān)項稽查結果反饋及偷稅手法曝光5．新一輪稅改對房地..

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