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金稅三期系統下稽查風(fēng)險管控與應對

課程編號：47166

課程價(jià)格：￥30000/天

課程時(shí)長(cháng)：2 天

課程人氣：326

行業(yè)類(lèi)別：行業(yè)通用     

專(zhuān)業(yè)類(lèi)別：稅務(wù)籌劃 

授課講師：俞勤

  • 課程說(shuō)明
  • 講師介紹
  • 選擇同類(lèi)課
【培訓對象】


【培訓收益】
本課程以稅務(wù)稽查案件查處流程為主線(xiàn)，以各流程崗位職責為基準，全面梳理稅務(wù)稽查計劃、案源、選案等稽查各環(huán)節及法律依據，對稽查流程和風(fēng)險管控進(jìn)行重點(diǎn)講解。

課程模塊一：金稅三期系統下的稅務(wù)稽查變化
一、 如何認識“金稅三期”系統
金稅三期系統，是指建立“一個(gè)平臺、兩級處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統”全方位大數據稅務(wù)識別系統。
一個(gè)平臺、兩級處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統。
二、強大的“金三”系統
（一）“金稅三期”系統主要功能。
（二）“金三”系統采用大數據與云計算技術(shù)。
1．納稅人的任何事項均會(huì )留下記錄，金稅三期的大數據，也會(huì )追蹤企業(yè)的資金流、票據流等。增值稅還敢虛開(kāi)嗎?
2．開(kāi)票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，商品品目可是由商品編碼控制，商品數量由單位編碼控制，一旦被監控，系統將直接知道納稅人的庫存狀況，并計算出商品增值額、庫存存量額。增值稅還能逃嗎？
3.開(kāi)票軟件增加單位編碼（重量以千克計量、長(cháng)度以米計量），有了“單位編碼 ”，大數據的準確性會(huì )超出納稅人的想象，它會(huì )比納稅人更了解自己的庫存狀況。庫存賬實(shí)還敢不一致嗎？
4．五證合一后，稅務(wù)、工商、社保、統計、銀行等接口，個(gè)稅社保、公積金、殘保金、銀行賬戶(hù)等，在稅務(wù)系統里面一覽無(wú)余! 個(gè)人所得稅和社保還能逃多少？
5．金三系統上線(xiàn)后，納稅人違規被稽查的風(fēng)險增大，掩耳盜鈴式的反舞弊手段失靈，一批靠偷漏稅的企業(yè)，必然成為稅務(wù)稽查的對象。
5．利用大數據，金三系統連納稅人發(fā)生了多少固定資產(chǎn)發(fā)票（買(mǎi)過(guò)多少房，買(mǎi)過(guò)幾輛車(chē)）、多少費用發(fā)票（多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請客的），都可以準確知道。金三稅務(wù)系統功能全部完善開(kāi)放后，所有稅種：企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅、社保等，100%都能夠檢測到~所得稅還能逃嗎?
（三）納稅評估與“金稅三期”。
1.并未設時(shí)間下限，也就是說(shuō)即使是2010年的企業(yè)所得稅，稅務(wù)局也可以在2018年做評估。
2. 納稅評估的方式、方法。
實(shí)戰案例分析一： 2018年被金稅三期發(fā)現2016年漏稅12萬(wàn)。
三、金稅三期的變化以對納稅人的影響與風(fēng)險應對
（一）“金稅三期”上線(xiàn)對納稅人的影響
1.增值稅發(fā)票管理信息化—自2015年起推行增值稅發(fā)票系統升級版。
2.嚴格執行程序性規定。
3.優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險識別及稽查選案能力。
（二）納稅人如何應對“金稅三期”
1.梳理稅務(wù)內控薄弱環(huán)節。
2.完善發(fā)票管理機制。
（1）在采購取票環(huán)節。
（2）在銷(xiāo)售開(kāi)票環(huán)節。
案例：銷(xiāo)售黃金項鏈，如何開(kāi)具增值稅發(fā)票？
案例：住宿業(yè)納稅人如何開(kāi)具增值稅發(fā)票？
四、金稅三期系統下的稅務(wù)稽查的突破口
“金稅三期”預警評估系統發(fā)出預警的十二種情況：
（1）突然增加的費用將會(huì )導致系統預警。
（2）增值稅收入與所得稅收入不一致導致系統預警。
（3）預收賬款過(guò)大會(huì )導致系統預警。
（4）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本率異常會(huì )導致系統預警。
（5）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率異常導致系統預警。
…
實(shí)戰案例分析二：“金三”通過(guò)預警評估系統稽查。
實(shí)戰案例分析三：“金三”通過(guò)預警評估系統稽查。
實(shí)戰案例分析四：“金三”已成稅務(wù)稽查利器。
課程模塊二：2018年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)
一、2018年稅務(wù)稽查的十大重點(diǎn)方向
重點(diǎn)稽查方向1：采購方或服務(wù)接受方將依照稅法規定不能抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行了抵扣。
重點(diǎn)稽查方向2：采購方或服務(wù)接收受方取得的普通發(fā)票是否符合規定。
重點(diǎn)稽查方向3：銷(xiāo)售方銷(xiāo)售行為是否全部計稅？
重點(diǎn)稽查方向4：兩虛(虛開(kāi)、虛抵）增值稅發(fā)票、對開(kāi)發(fā)票、三流不一致發(fā)票。
如何規避虛開(kāi)虛抵增值稅發(fā)票的風(fēng)險？
重點(diǎn)稽查方向5：個(gè)人所得稅。
重點(diǎn)稽查方向6：稽查企業(yè)法定代表人、實(shí)際控制人、主要負責人的個(gè)人賬戶(hù)。
實(shí)戰案例分析五：北京市通州區國家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng )四方電子股份有限公司出具《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》（通國稅稽罰[2017]47號），主要內容：通州國稅稽查局對公司實(shí)際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業(yè)銀行開(kāi)立的個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)行檢查。
重點(diǎn)稽查方向7：高風(fēng)險納稅人。
重點(diǎn)稽查方向8：平價(jià)或低價(jià)轉讓股權。
實(shí)戰案例分析六：“金稅三期”怎樣進(jìn)行稅務(wù)監控。
二、2018年稅務(wù)稽查重點(diǎn)工作
• 1. 開(kāi)展稅收專(zhuān)項整治。
2. 統籌地稅機關(guān)開(kāi)展重點(diǎn)檢查工作。
3. 推進(jìn)“雙隨機一公開(kāi)”監管—隨機抽取檢查對象、隨機選派執法人員，及時(shí)公開(kāi)查處結果。
4. 對虛開(kāi)發(fā)票、騙稅、造假賬惡意偷逃稅的涉稅違法行為，一律列入“黑名單”，與多部門(mén)聯(lián)合懲戒。
5. 推進(jìn)稽查信息化應用管理和大數據應用。
實(shí)戰案例分析七：廈門(mén)破獲一起特大“黃金票案”。
課程模塊三：2018年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)、技術(shù)與方法
一、 對發(fā)票、憑證、賬簿、報表的常規檢查
1.對發(fā)票的檢查：檢查發(fā)票是否符合規定？
“三查”：“查稅必查票”、“查賬必查票”、“查案必查票”。要做到“三證一致”。
2.報表檢查的重點(diǎn)項目。
資產(chǎn)負債表、利潤表重點(diǎn)項目的檢查。
3.檢查憑證單據、賬簿、報表，查出常見(jiàn)問(wèn)題。
案例：某企業(yè)預付賬款—個(gè)人2015-2017年末掛賬金額50萬(wàn)元，一直未動(dòng)過(guò)。
案例：某企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)電動(dòng)工具，無(wú)房屋建筑物，預付賬款—某餐飲服務(wù)公司2017年年初5萬(wàn)元，本年借方支付5萬(wàn)元，2017年末掛賬10萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)稽查。
實(shí)戰案例分析八：北京市東城區地稅局對財務(wù)報表的常規檢查。
二、2018年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)
（一）企業(yè)所得稅的稽查重點(diǎn)
1.計稅收入項目。
2.稅前扣除項目。
3.資產(chǎn)損失的認定與申報。
案例：2017年某公司在“機器設備損失”項目列支固定資產(chǎn)損失。
（二）增值稅的稽查重點(diǎn)
（三）個(gè)人所得稅的稽查重點(diǎn)
三、稅務(wù)稽查的技術(shù)與方法
1.從企業(yè)的賬簿、憑證、報表的勾稽關(guān)系分析入手，發(fā)現 “賬外賬”
2.從企業(yè)資金運動(dòng)的過(guò)程分析入手，可以發(fā)現“賬外賬”
3.從物資運動(dòng)的過(guò)程分析入手，發(fā)現“賬外賬”
4.從企業(yè)外圍交易對象的分析調查入手，落實(shí)賬外賬證據
實(shí)戰案例分析九：對某皮革制造商的稅務(wù)稽查。
實(shí)戰案例分析十：對某家電企業(yè)的稅務(wù)稽查。
實(shí)戰案例分析十一：對某裝備制造企業(yè)的稅務(wù)稽查。
課程模塊四：納稅人應對稅務(wù)稽查的三項舉措
• 1. 納稅人應當了解稅務(wù)稽查的意圖，提前做好準備。
• 提前備齊購貨合同、銷(xiāo)貨合同、送貨單、入庫單、收付款憑證、發(fā)票等交易憑據，以備待查。
• 2.評估納稅風(fēng)險，開(kāi)展自查。
• 3.對于納稅爭議，依法行使權利，不要錯過(guò)時(shí)機。
實(shí)戰案例分析十二：對某房地產(chǎn)企業(yè)的的稅務(wù)稽查與風(fēng)險規避。
實(shí)戰案例分析十三：某企業(yè)的冤枉滯納金、冤枉罰款。
實(shí)戰案例分析十四：某超市零售企業(yè)自查自糾。
 

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