2020年“金稅三期”下稅務(wù)風(fēng)險管理與應對

【培訓對象】


【培訓收益】
本課程致力于在“金稅三期”上線(xiàn)后，納稅人如何識別和分析所面臨的各種稅務(wù)風(fēng)險，具體講解如何在涉稅的各個(gè)環(huán)節來(lái)管理和控制稅務(wù)風(fēng)險。比如，在發(fā)票環(huán)節、合同管理環(huán)節、稅務(wù)處理環(huán)節和納稅申報環(huán)節如何管理和控制稅務(wù)風(fēng)險。 本課程重點(diǎn)講解在“金稅三期”下對增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的稅務(wù)稽查。深入講解最新增值稅納稅申報比對方法、所得稅的比對方法。 本課程采用案例教學(xué)，可操作性強。通過(guò)對大量實(shí)戰案例分析講解，可以保證在課程結束后，即可在“金稅三期”系統下獨立進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理。

（一）如何認識“金稅三期”系統
1.什么是“金稅三期”？
金稅三期，是指建立“一個(gè)平臺、兩級處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統”全方位大數據稅務(wù)識別系統。
2.“金稅三期”的主要功能：
（1）“金稅三期”納稅人網(wǎng)上報稅系統；
（2）“金稅三期”開(kāi)票系統；
（3）“金稅三期”個(gè)人所得稅申報系統；
（4）“金稅三期”稅收預警評估系統.
3.“金三”系統采用大數據及云計算平臺。
（二）“金稅三期”上線(xiàn)對納稅人的影響
1．增值稅發(fā)票管理信息化—自2015年起推行增值稅發(fā)票系統升級版。
2．嚴格執行程序性規定。
3．優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險識別及稽查選案能力。
4. 個(gè)人所得稅將成為稅務(wù)部門(mén)稽查重點(diǎn)。
（三）納稅人如何應對“金稅三期”
1．梳理稅務(wù)內控薄弱環(huán)節。
2．完善發(fā)票管理機制。
3．重視程序合規。
案例：納稅人“金稅三期”下應對方案。
（四）“金稅三期”如何判斷企業(yè)有無(wú)異常？
主要看這五類(lèi)數據。
（五）這五類(lèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險最大。
（六）“金稅三期”下的十項風(fēng)險預警
（七）2020年“金稅三期”再升級
1. 推行商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼簡(jiǎn)稱(chēng)。
案例：發(fā)票系統在升級納稅人如何開(kāi)具增值稅發(fā)票。
2.“金稅三期”升級后，系統對小規模企業(yè)也可以利用大數據進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險分析。
3. 2018年5月1日后實(shí)行增值稅納稅申報比對。
4.“金稅三期”下企業(yè)所得稅納稅申報比對。
5. “金稅三期”比對出異常如何處理？
一旦比對結果不符，稅務(wù)機關(guān)就會(huì )遠程鎖上該納稅人的金稅盤(pán)或稅控盤(pán)，導致企業(yè)財務(wù)無(wú)法正常運行，開(kāi)不了發(fā)票。
三種情況稅控盤(pán)隨時(shí)會(huì )被鎖死。
6. 2020年稅務(wù)檢查相關(guān)人員個(gè)人賬戶(hù)。
稅務(wù)局與銀行信息共享，認為可疑的交易詳解。
案例：北京市通州區國家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng )四方電子股份有限公司出具《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》（通國稅稽罰[2017]47號）。
案例：云南國稅稽查局對云南某一制藥企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查。
（八）“金稅三期”下稅務(wù)風(fēng)險防范
查賬必查票、查稅必查票、查案必查票！
1. 堅決不玩火！ “寧可偷逃、也不虛開(kāi)”！
案例：北京市第一中級人民法院判處被告會(huì )計劉冬輝虛開(kāi)發(fā)票罪。
2. 確保“三個(gè)匹配”、“三證統一”、“三流一致”。
案例：“金稅三期”系統發(fā)現某風(fēng)電公司銀行存款和應付賬款均較上年大幅增加。既然資金狀況較好，為何不及時(shí)支付貨款？ “金稅三期”調查核實(shí)公司資金往來(lái)情況。
3. 開(kāi)好票、做好賬、報好稅。
案例：某公司財務(wù)人員將支付員工的福利、過(guò)節費等計入了“管理費用—其他”，沒(méi)有進(jìn)行單獨設置賬戶(hù)來(lái)核算，帶來(lái)了很大的涉稅風(fēng)險。
案例：2020年4月，一家建筑公司的財務(wù)人員開(kāi)具給某房地產(chǎn)公司的工程款發(fā)票。
案例：某一般納稅人辦公室購買(mǎi)了一個(gè)硬盤(pán)，金額800元，取得增值稅普通發(fā)票，在月初報稅時(shí)也填在納稅申報表中全額抵減了當期增值稅額。
4. 應對稅務(wù)風(fēng)險的三項舉措。
5. 納稅人如何自查、防范稅務(wù)風(fēng)險。
案例：某納稅人自查、自審稅務(wù)風(fēng)險。
 

管理學(xué)博士
北京交通大學(xué)教授
博士生指導教師
中國注冊會(huì )計師
高級審計師

能力證書(shū)：
1993年獲得中國注冊會(huì )計師證書(shū)，同年加入中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )。
會(huì )計師事務(wù)所高級合伙人、簽字注冊會(huì )計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認會(huì )計師）證書(shū)。
2000年獲得高級審計師證書(shū)，同年加入中國內部審計協(xié)會(huì )。

兼職情況：
中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )會(huì )員。中國會(huì )計學(xué)會(huì )會(huì )員、中國管理會(huì )計學(xué)會(huì )常務(wù)理事。
財政部企業(yè)會(huì )計準則委員會(huì )咨詢(xún)專(zhuān)家。
中國管理科學(xué)研究院研究員、專(zhuān)家委員會(huì )專(zhuān)家。
清華大學(xué)長(cháng)三角研究院客座教授、高級培訓師。
國家發(fā)改委培訓中心客座教授、高級培訓師。
國資委職業(yè)經(jīng)理人研究中心客座教授、高級培訓師。
信達投資公司、四川倍磊管理咨詢(xún)公司、北京鵬翔管理咨詢(xún)公司首席財務(wù)顧問(wèn)。
英國《投資人》雜志自由撰稿人。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業(yè)做財務(wù)管理、會(huì )計、稅收方面的培訓、財務(wù)預測與規劃、內部控制與風(fēng)險管理設計以及其他管理咨詢(xún)。

 

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