內部審計訪(fǎng)談技巧

（一）審計訪(fǎng)談因人而異
1. 員工應該問(wèn)什么？
訪(fǎng)談被審計單位內部員工，應當去關(guān)注哪些流程層面的內部控制的變化？側重于了解哪些具體工作細節？
案例1.
2. 被訪(fǎng)談人類(lèi)型、特征分析、說(shuō)服原則。
（1）如何分析被訪(fǎng)談領(lǐng)導的心理障礙？（2）如何分析被訪(fǎng)談員工的心理障礙？
4. 審計人員自身問(wèn)題的分析。
（1）如何克服偏見(jiàn)或成見(jiàn)？（2）怎樣去了解被訪(fǎng)談?wù)撸?br /> （二）如何創(chuàng )造或找到一個(gè)適當的審計訪(fǎng)談環(huán)境
面對面的訪(fǎng)談受環(huán)境的影響因素很大。
（三）審計應善于提問(wèn)：如何無(wú)招勝有招。
訪(fǎng)談提問(wèn)方式分析：
（1）開(kāi)放性問(wèn)題；（2）具體性問(wèn)題；（3）關(guān)愛(ài)性問(wèn)題；（4）鼓勵性問(wèn)題；（5）靈活性問(wèn)題；（6）質(zhì)詢(xún)性問(wèn)題。
案例2-8
（四）審計靠問(wèn)：做一個(gè)成功的訪(fǎng)談?wù)?br /> 如何運用蘇格拉底的連“是”法？
案例9.
（五）審計訪(fǎng)談風(fēng)險提煉法
追根究底—只要有疑點(diǎn)就要打破砂鍋問(wèn)到底。
1. 如何把握談話(huà)的藝術(shù)？
2. 如何抓住相互矛盾的信息？
3. 如何觀(guān)察被訪(fǎng)談人的舉止、神態(tài)、心理變化？
4. 訪(fǎng)談詢(xún)問(wèn)要注意“七何”？
案例10.
（六）審計退場(chǎng)及訪(fǎng)談后應當做哪些工作？
 

管理學(xué)博士
北京交通大學(xué)教授
博士生指導教師
中國注冊會(huì )計師
高級審計師

能力證書(shū)：
1993年獲得中國注冊會(huì )計師證書(shū)，同年加入中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )。
會(huì )計師事務(wù)所高級合伙人、簽字注冊會(huì )計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認會(huì )計師）證書(shū)。
2000年獲得高級審計師證書(shū)，同年加入中國內部審計協(xié)會(huì )。

兼職情況：
中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )會(huì )員。中國會(huì )計學(xué)會(huì )會(huì )員、中國管理會(huì )計學(xué)會(huì )常務(wù)理事。
財政部企業(yè)會(huì )計準則委員會(huì )咨詢(xún)專(zhuān)家。
中國管理科學(xué)研究院研究員、專(zhuān)家委員會(huì )專(zhuān)家。
清華大學(xué)長(cháng)三角研究院客座教授、高級培訓師。
國家發(fā)改委培訓中心客座教授、高級培訓師。
國資委職業(yè)經(jīng)理人研究中心客座教授、高級培訓師。
信達投資公司、四川倍磊管理咨詢(xún)公司、北京鵬翔管理咨詢(xún)公司首席財務(wù)顧問(wèn)。
英國《投資人》雜志自由撰稿人。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業(yè)做財務(wù)管理、會(huì )計、稅收方面的培訓、財務(wù)預測與規劃、內部控制與風(fēng)險管理設計以及其他管理咨詢(xún)。

 

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