金稅四期下稅務(wù)稽查重點(diǎn)分析與應對策略

【培訓對象】
財務(wù)總監 / 稅務(wù)總監 / 財務(wù)經(jīng)理 / 稅務(wù)經(jīng)理 / 財務(wù)主管 / 稅務(wù)主管 / 稅務(wù)顧問(wèn) / 稅務(wù)咨詢(xún)

【培訓收益】
【樹(shù)立風(fēng)險意識】理解企業(yè)涉稅風(fēng)險來(lái)源，運籌帷幄，規避風(fēng)險 【掌握稽查程序】了解國家稅務(wù)局稽查工作的類(lèi)型、程序與重點(diǎn) 【稅務(wù)風(fēng)險分析】直擊稅務(wù)稽查中遇到的風(fēng)險與常用的應對方法 【防范措施手段】掌握稅務(wù)爭議與磋商的要點(diǎn)以及防范應對措施

一、霧里看花、看稅收環(huán)境變化與稅務(wù)稽查新動(dòng)態(tài)
（一）、盤(pán)點(diǎn) 2021稅政改革，減稅降費帶給企業(yè)變化
1.2021全國稅務(wù)工作會(huì )議召開(kāi)對企業(yè)啟示
2.2021政府工作報告中減稅降費政策解析
二、撥云見(jiàn)日、掀開(kāi)“金稅四期”的神秘面紗
1.金稅四期——企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統
2.金稅四期的強大功能
金稅四期稅務(wù)重點(diǎn)關(guān)注對象
金稅四期對企業(yè)的影響
幾張常見(jiàn)又容易忽視的風(fēng)險點(diǎn)
3.金稅四期下涉稅風(fēng)險自查及應對策略
4. “黑名單”+“實(shí)名辦稅”后果真的很?chē)乐?，信用體系的建設如何防范？
5.大數據下的申報數據比對功能真的很強大，數據異常引發(fā)滅頂之災；
增值稅方面
—— 銷(xiāo)項稅
1.銷(xiāo)售收入是否完整及時(shí)入賬，是否存在以下情形？
2.是否存在視同銷(xiāo)售行為、未按規定計提銷(xiāo)項稅額的情況？
3.是否存在開(kāi)具不符合規定的紅字，發(fā)票沖減應稅收入的情況？
4.向購貨方收取的各種價(jià)外費用是否按規定納稅？
5.設有兩個(gè)以上的機構并實(shí)行統一核算，將貨物從一個(gè)機構移送到其他機構(不在同一縣市)用于銷(xiāo)售，是否作銷(xiāo)售處理？
6.增值稅混合銷(xiāo)售行為是否依法納稅？
7.有兼營(yíng)行為的納稅人，適用不同稅率或者征收率的，是否按規定分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額。
8.免稅貨物是否依法核算？有無(wú)擅自擴大免稅范圍的問(wèn)題，兼營(yíng)免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進(jìn)項稅額計算是否準確。
9.納稅人取得的中央財政補貼，不征收增值稅，核算是否正確？
10.增值稅納稅義務(wù)的確認時(shí)點(diǎn)是否正確?先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當天。
—— 進(jìn)項稅
1.用于抵扣進(jìn)項稅額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否真實(shí)合法
2.用于抵扣進(jìn)項稅額的運輸業(yè)發(fā)票，是否真實(shí)合法是否存在下列情形？
3.是否存在未按規定開(kāi)具農產(chǎn)品收購統一發(fā)票申報抵扣進(jìn)項稅額的情況？
4.用于抵扣進(jìn)項稅額的海關(guān)進(jìn)一口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)是否真實(shí)合法？
5.發(fā)生退貨或取得銷(xiāo)售折讓是否按規定作進(jìn)項稅額轉出。
6.從供貨方取得的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的各種返還收入，是否沖減當期的進(jìn)項稅額，是否存在將返利掛入往來(lái)科目或沖減營(yíng)業(yè)費用，而不作進(jìn)項稅額轉出。
7.用于簡(jiǎn)易計稅方法、免征增值稅項目集體福利或者個(gè)人消費的購進(jìn)業(yè)務(wù)。
8.非正常損失購進(jìn)貨物，是否抵扣進(jìn)項稅而未做轉出。
9.購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè )服務(wù)。
企業(yè)所得稅方面
—— 應稅收入
1.企業(yè)取得的各類(lèi)收入是否按權責發(fā)生制原則確認收入
2.是否存在利用往來(lái)賬戶(hù)、中間科目延遲實(shí)現應稅收入或調整企業(yè)利潤，如利用“其他應付款”、“遞延收入”、 “預提費用”等科目。
3.取得非貨幣性資產(chǎn)收益是否計入應納稅所得額。
4.是否存在視同銷(xiāo)售行為未作納稅調整。
5.是否存在稅收減免、政府獎勵未按規定計入應納稅所得額。
6.是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應納稅所得額。
—— 成本項目
1.利用虛開(kāi)發(fā)票或虛列人工費等。
2.使用不符合稅法規定的發(fā)票及憑證虛增成本費用。
3.是否存在不予列支的“返利”行為，如接受本企業(yè)以外的經(jīng)銷(xiāo)單位發(fā)票報銷(xiāo)進(jìn)行貨幣形式的返利并在成本中列支等。
4.是否存在不予列支的應由其他納稅人負擔的費用。
5.是否存在將資本性支出一次計入成本費用。
6.企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規定。
7.是否存在計提的職工福利費、工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過(guò)計稅標準。
8.是否存在超標準列支業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。
9.是否存在超標準、超范圍為職工支付社會(huì )保險費和住房公積金未進(jìn)行納稅調整。
10.是否存在擅自改變成本計價(jià)方法，調節利潤。
11.是否存在未按稅法規定年限計提折舊。
12.是否存在擅自擴大研究開(kāi)發(fā)費用的列支范圍，違規加計扣除等問(wèn)題。
13.是否存在扣除不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)部門(mén)規定的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備金等支出。
14.是否存在稅前扣除利息不合規的問(wèn)題。
15.是否存資產(chǎn)損失處理不合規的問(wèn)題
16.手續費及傭金支出扣除是否符合規定
17.是否存在不符合條件或超過(guò)標準的公益救濟性捐贈，未進(jìn)行納稅調整。
三、刨根問(wèn)底、透視稅務(wù)稽查的內部制度與流程
1.面對稅務(wù)稽查，企業(yè)的復雜心態(tài)分析；
2.現行稅制改革方向與稽查的總體形勢；
3.近年來(lái)我國稅務(wù)稽查工作結果的回顧；
4.今年稅務(wù)稽查工作目標及稽查重點(diǎn)領(lǐng)域。
5.為什么稅務(wù)稽查偏偏找到了我？稅務(wù)稽查雙隨機絕非空穴來(lái)風(fēng)。
6.了解稅務(wù)稽查的工作流程、四分離制度；有效實(shí)行稽查前和稽查中的溝通。
7.稅務(wù)稽查和納稅評估對我們納稅人的影響，稅務(wù)稽查的方法
8.透析稅務(wù)稽查常見(jiàn)的稽查手段與技巧，從而使我們企業(yè)各個(gè)層面都能輕松應對。
9.國家稅務(wù)總局關(guān)于2021年稅務(wù)稽查重點(diǎn)工作安排，哪些行業(yè)和納稅人將是稽查的重點(diǎn)？
10.稅務(wù)稽查究竟有哪些權力？執法不可任性，違法不講人情。
四、高瞻遠矚、立體式分析納稅風(fēng)險指標邏輯校驗
1.提前補稅，能否成為不偷稅的理由？
2.出資不到位，股權轉讓牽涉的個(gè)人所得稅分析。
3.怎么應對稽查局事前布置的自查？
4.基于企業(yè)所得稅匯算清繳申報表對主要的納稅指標內部邏輯校驗分析；
五、避重就輕、深度分析稅務(wù)稽查要注意的事項
1.查稅必查票，您企業(yè)的發(fā)票經(jīng)得起稽查嗎？
2.如何應對稅務(wù)的突查稽查和常規稽查？
3.在稽查期間作為財務(wù)人員要注意的細節；如何學(xué)會(huì )有效溝通;
4.偷稅的法律后果。
5.簡(jiǎn)析避稅籌劃與納稅籌劃的區別，避免陷入誤區。
六、稅主沉浮、經(jīng)典稅務(wù)稽查案件剖析與警示
1.流轉稅稽查案例解剖
2.企業(yè)所得稅稽查案例解剖
3.其他稅種稽查案例解剖
七、風(fēng)險應對、配合稅務(wù)機關(guān)做好稽查工作
（一）稅務(wù)稽查應對的方法與流程
1.做好接受稅務(wù)稽查的準備工作
2.做好稽查前的補救措施
3.做好稽查人員的接待與溝通工作
4.認真執行稽查結論
5.合理解決稅務(wù)稽查糾紛
（二）稅務(wù)稽查應對的三大原理
1、三證統一：法律憑證、會(huì )計憑證和稅務(wù)憑證等三證統一
2、三價(jià)統一：決算價(jià)、發(fā)票價(jià)和合同價(jià)等三價(jià)統一
3、三流統一：資金流、發(fā)票流和物流（勞務(wù)流）三流統一
（三）稅務(wù)稽查應對策略：合同控稅策略
1、合同與企業(yè)的稅務(wù)處理相匹配
2、合同與企業(yè)的賬務(wù)處理相匹配
3、降低企業(yè)稅收的關(guān)鍵環(huán)節：合同簽訂環(huán)節
（四）稅務(wù)稽查應對策略：發(fā)票控稅策略
1、發(fā)票開(kāi)具與合同相匹配
2、發(fā)票開(kāi)具與增值稅納稅義務(wù)時(shí)間相匹配
（五）稅務(wù)稽查應對策略：重點(diǎn)會(huì )計科目
1、“預收賬款”科目的稽查
2、“工程施工”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”的 稽查
3、“其他應付款”和“其他應收款”科目的稽查
4、“管理費用”、“財務(wù)費用” 和“稅基金及附加”科目的稽查
 

國際注冊會(huì )計師
注冊稅務(wù)師、會(huì )計師
財稅戰略實(shí)戰家
國家“金稅工程”參與者
上海財經(jīng)大學(xué)客座講師
西南財經(jīng)大學(xué)客座講師
二十二年財稅講師從業(yè)，學(xué)員數十萬(wàn)人
曾擔任央企上市公司稅務(wù)顧問(wèn)多年

【主講課題】

《金稅四期對企業(yè)和家業(yè)的影響》、《金稅四期下高凈值客戶(hù)稅收困境與傳承危機》、《高凈值客戶(hù)財富管理與節稅規劃》、《非財課程—總裁的財稅管理思維》、《銀行業(yè)票據風(fēng)險識別與規范管理》、《金融業(yè)稅會(huì )差異分析與實(shí)務(wù)應用》、《智能監測下稅務(wù)稽查與應對策略》、《商業(yè)銀行業(yè)稅務(wù)管理與節稅籌劃》

【課程實(shí)踐】
中國銀行湖北分行、工商銀行武漢分行、農業(yè)銀行廣東分行、農業(yè)銀行深圳分行、建設銀行昆明支行、招商銀行東莞分行、浦發(fā)銀行北京支行、浦發(fā)銀行西安支行、長(cháng)沙華融湘江銀行、郵儲銀行揭陽(yáng)支行、郵儲銀行陽(yáng)江支行、郵儲銀行荊州支行、民生銀行、成都銀行、貴陽(yáng)銀行、興業(yè)銀行、農商銀行、農村信用聯(lián)社及中國人壽、平安保險、太平洋保險、泰康人壽、天安保險金融等；
 

• 大數據及人工智能背景下消費和小微信貸線(xiàn)上獲客、產(chǎn)品設計、風(fēng)控應對策略

   

  第一部分：金融科技發(fā)展狀況的介紹一、金融科技的現狀與發(fā)展趨勢（一）宏觀(guān)背景1、金融科技（支付寶人臉識別技術(shù)、APPLEPAY、虹膜技術(shù)、二維碼支付技術(shù)）2、利率市場(chǎng)化3、金融脫媒（二）移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)的發(fā)展使互聯(lián)網(wǎng)金融成為可能1、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)2、移動(dòng)支付技術(shù)3、H5、APP（三）互聯(lián)網(wǎng)金融對傳統銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的顛覆和沖..

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• 新一代信息技術(shù)分析及銀行業(yè)應對策略

   

  課程重點(diǎn)：新一代信息技術(shù)與數字經(jīng)濟 大數據時(shí)代的演變與新一代信息技術(shù) Ø互聯(lián)網(wǎng)的前世今生 ..

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• 新一代信息技術(shù)分析及銀行業(yè)應對策略

   

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• 企業(yè)危機應對策略培訓

   

  （一）、危機管理創(chuàng )新：切割法、覆蓋法、示弱法●什么是切割法？●為什么要切割？●如何進(jìn)行切割？案例：1、達芬奇家具被央視曝光后接連出現了哪些失誤？2、萬(wàn)科如何用切割法解決毒地板事件的？3、修正藥業(yè)如何用切割法解決毒膠囊危機？●什么是覆蓋法、示弱法？●如何用覆蓋法、示弱法解決企業(yè)和個(gè)人危機？（二）、如何建立企業(yè)危機應對..

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• 電力營(yíng)業(yè)廳突發(fā)事件的預防及應對策略

   

  一、營(yíng)業(yè)廳突發(fā)事件概述 1、突發(fā)事件的定義 A、人們對突發(fā)事件的認知 B、突發(fā)事件的構成要素 C、突發(fā)事件與危機 2、突發(fā)事件的性質(zhì) A、突然性 B、社會(huì )危害的嚴重性 C、難以預料性 D、可控性 E、復雜性 F、持續性 3、突發(fā)事件的類(lèi)型 A、按誘因分 B、按危害程度分 C、按是否可以預測分 D..

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• 電力營(yíng)業(yè)廳突發(fā)事件的預防及應對策略

   

  一、營(yíng)業(yè)廳突發(fā)事件概述 1、突發(fā)事件的定義 A、人們對突發(fā)事件的認知 B、突發(fā)事件的構成要素 C、突發(fā)事件與危機 2、突發(fā)事件的性質(zhì) A、突然性 B、社會(huì )危害的嚴重性 C、難以預料性 D、可控性 E、復雜性 F、持續性 3、突發(fā)事件的類(lèi)型 A、按誘因分 B、按危害程度分 C、按是否可以預測分 ..

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