企業(yè)涉稅犯罪（刑事）風(fēng)險預防與合規整改策略

【培訓對象】
企業(yè)管理人員、合規及風(fēng)控人員、財務(wù)管理人員、法務(wù)管理人員、自然人納稅人

【培訓收益】
● 全面認識涉稅犯罪危害，強化納稅人法律風(fēng)險意識，提高涉稅犯罪預防能力 ● 比較分析3個(gè)方面的11種常見(jiàn)稅務(wù)行政違法行為和涉稅犯罪行為，明確稅務(wù)行政違法行為和涉稅犯罪行為的聯(lián)系和區別，幫助納稅人掌握分析納稅風(fēng)險的方式方法，做好日常納稅風(fēng)險防控 ● 通過(guò)實(shí)際審判案例，詳細解讀刑法中列舉的14個(gè)涉稅犯罪行為的構成特點(diǎn)、立案標準、刑罰依據和尺度，幫助納稅人掌握國家相關(guān)法律法規 ● 揭秘涉稅刑事犯罪合規整改工作流程和方法，提高涉案人員法律風(fēng)險應對能力

導入：涉稅犯罪（刑事）成為企業(yè)當前最大納稅風(fēng)險
資料鏈接：1. 2022年全國稅務(wù)機關(guān)查處重大涉稅違法案件情況數據分析
2. 2023全國稅務(wù)工作會(huì )議主題：狠打涉稅違法犯罪，嚴查征收過(guò)頭稅費
課堂討論：為什么說(shuō)涉稅犯罪是企業(yè)最大的納稅風(fēng)險？

第一講：企業(yè)涉稅犯罪（刑事）風(fēng)險與危害
一、什么人可能成為涉稅犯罪嫌疑人？
1. 納稅人（單位和個(gè)人）
2. 代扣代繳稅款義務(wù)的法人單位和個(gè)人
3. 與涉稅業(yè)務(wù)有關(guān)的其他人
二、企業(yè)出現什么事可能被追究刑事責任？
1. 偷稅漏稅相關(guān)犯罪行為
2. 虛開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等犯罪行為
3. 騙取出口退稅等相關(guān)犯罪行為
4. 制售假發(fā)票類(lèi)罪犯罪行為
三、企業(yè)涉稅犯罪要承擔什么責任？
1. 涉稅犯罪與多種經(jīng)濟犯罪互相復合涉及罪名多
2. 行政責任與刑事責任相互銜接交織
3. 涉案人員和單位要承擔行政責任風(fēng)險
4. 涉案人員和單位要承擔刑事責任風(fēng)險
課堂討論：請你談?wù)勀阏J識的人中有因為納稅問(wèn)題被追究刑事責任的嗎？都是因為哪些方面問(wèn)題被追究刑事責任的？

第二講：企業(yè)涉稅犯罪（刑事）風(fēng)險的來(lái)源與預防
一、企業(yè)涉稅犯罪（刑事）風(fēng)險出現原因
1. 企業(yè)過(guò)分追求經(jīng)濟利益、徇私枉法
2. 納稅人不知法懂法
3. 企業(yè)內部合規管理缺失
4. 社會(huì )環(huán)境影響
二、社會(huì )監管體系的完善加劇企業(yè)涉稅犯罪（刑事）風(fēng)險暴露
1. 金稅四期實(shí)施強化了對企業(yè)涉稅犯罪（刑事）風(fēng)險監督
2. 國家六部委專(zhuān)項打擊涉稅犯罪工作常態(tài)化
3. 涉稅犯罪舉報工作機制發(fā)揮重要作用
三、企業(yè)涉稅犯罪（刑事）風(fēng)險預防措施
1. 事前預防——開(kāi)展稅務(wù)合規管理做好（刑事）風(fēng)險防控
2. 事中預防和整改——用好風(fēng)險管理“五步工作法”
3. 刑事審判監督中——利用刑事辯護爭取最大利益
4. 運用涉稅犯罪刑事合規整改機會(huì )降低（刑事）風(fēng)險損失
案例：湖北某某環(huán)境工程有限公司、李某明逃稅案

第三講：稅務(wù)行政違法風(fēng)險與刑事犯罪風(fēng)險辨析
一、納稅人行政違法風(fēng)險與刑事違法風(fēng)險是有區別的
1. 表現形式不同
1）三類(lèi)稅務(wù)行政違法行為
2）十四稅務(wù)刑事犯罪行為
2. 規范依據不同
3. 處理結果不同
1）7種稅務(wù)行政處罰形式
2）5種刑罰
4. 兩者是可以相互銜接和轉化
二、對企業(yè)“偷稅”行為的認定與辨析
1. “征管法”上“偷稅”和“刑法”中“逃稅”行為異同辨析
2. 行為人“主觀(guān)”認識成為區別兩種行為的關(guān)鍵
3. 對偷稅行為的準確定性關(guān)系到處理后果的不同
三、納稅人涉稅犯罪風(fēng)險阻卻事由解析
1. 行政違法“首違不罰”
2. 涉稅犯罪“首罪不刑”
案例：1. 范冰冰偷稅案解析 2. 虛開(kāi)發(fā)票行政違法和刑事犯罪的差異有哪些？
課堂討論：
1. 如何認識和理解《稅收征收管理法》第六十三條關(guān)于“偷稅”行為界定的？
2. 你是如何認識“首違不罰”的？對哪些行政違法行為稅務(wù)機關(guān)可以不處罰？

第四講：對涉稅犯罪構成（刑事風(fēng)險）認識與預防
一、納稅人涉稅犯罪的主要范圍與形式
1. 規避稅款繳納義務(wù)的犯罪：逃稅罪、抗稅罪、逃避追繳欠稅罪等
2. 騙稅犯罪：騙取出口退稅罪、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票罪
3. 妨害發(fā)票管理犯罪
資料鏈接：刑事合規業(yè)務(wù)
二、納稅人可能被司法機關(guān)追究刑事責任的常見(jiàn)行為
1. 逃稅罪的立案追訴標準認定與規避
2. 抗稅罪的立案追訴標準認定與規避
3. 逃避追繳欠稅罪立案追訴標準的認定與規避
4. 騙取出口退稅罪的立案追訴標準認定與規避
5. 虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪立案追訴標準認定與規避
6. 虛開(kāi)發(fā)票罪立案追訴標準認定與規避七、偽造、出售偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪認定與規避
7. 偽造、出售偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪認定與規避
8. 非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪立案追訴標準認定與規避
9. 非法購買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、購買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪立案追訴標準認定與規避
10. 非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪立案追訴認定與規避
11. 非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪立案追訴標準認定
12. 非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪認定
13. 非法出售發(fā)票罪認定
14. 持有偽造的發(fā)票罪認定與規避

第五講：納稅人在涉稅刑事犯罪合規整改過(guò)程中的策略和方法
一、涉稅刑事合規整改為納稅人進(jìn)行自我救贖創(chuàng )造機會(huì )
1. 涉稅刑事犯罪合規是當前刑事合規工作重點(diǎn)
2. 涉稅刑事合規是優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的重要措施
3. 涉稅刑事合規業(yè)務(wù)是刑事、民事、行政交叉業(yè)務(wù)的重要組成部分，也是刑事辯護業(yè)務(wù)的延伸
二、涉稅刑事合規為納稅人規避風(fēng)險提供系統服務(wù)
1. 事前：提供刑事合規業(yè)務(wù)咨詢(xún)、合規培訓和建章立制、提供避免法律風(fēng)險的建議
2. 事中：
1）提供合規調查
2）診斷刑事法律風(fēng)險
3）提出有針對性的防范或避免法律風(fēng)險的服務(wù)
3. 事后：“刑事調查的應對”中的各項具體合規整改工作
三、在稅務(wù)稽查環(huán)節做好稅務(wù)合規預防刑罰風(fēng)險的具體策略
1. 在態(tài)度上，積極配合稅務(wù)稽查
2. 組織專(zhuān)業(yè)人士認真進(jìn)行自查和評估納稅風(fēng)險
3. 做好與稽查人員的有效溝通，有理有據
4. 注重稽查資料和工作程序等相關(guān)證據歸集和備份
5. 聘請涉稅服務(wù)第三方專(zhuān)業(yè)人員提前介入
四、在司法審判監督環(huán)節涉稅犯罪行為的合規管理策略
1. 涉稅刑事合規整改
2. 涉稅犯罪合規不起訴
3. 第三方機構監督合規整改
課堂討論：1. 你們是如何開(kāi)展稅務(wù)合規工作的？
2. 由于某項納稅風(fēng)險爆雷，企業(yè)的法人和相關(guān)責任人可能被究行政責任或者刑事責任，你們是如何應對的？
資料鏈接：最高檢釋放刑事合規積極信號，展望2023年涉稅犯罪企業(yè)合規動(dòng)向

課程總結與回顧
1. 課程主要內容總結與回顧
2. 答疑解惑 

東北師范大學(xué)（雙一流）博士
碩士生導師/注冊稅務(wù)師
教育部稅收專(zhuān)業(yè)教育評估專(zhuān)家
吉林財經(jīng)大學(xué)、東北師大、國家稅務(wù)總局黨校兼職教授
某省財政學(xué)會(huì )副會(huì )長(cháng)、國家稅務(wù)總局科研所特約研究員
歷任：省稅務(wù)科學(xué)研究所所長(cháng)、國家級高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區稅務(wù)局長(cháng)、某地人民政府副市長(cháng)
★ 參與國家稅務(wù)總局4項稅務(wù)重大課題研究
★ 組織研究制定全國首部省級稅務(wù)機關(guān)行政執法責任制度
★ 為地方政府提供“資政報告”50+份，其中28份報告獲地方政府主要領(lǐng)導表?yè)P性指示
★ 發(fā)表50+篇涉稅研究論文：《稅務(wù)系統內控機制架構及路徑選擇》《后BEPS時(shí)代國際稅收規則探析——基于數字經(jīng)濟的視角》等
擅長(cháng)領(lǐng)域：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理、稅務(wù)合規管理、稅務(wù)大數據應用、稅收法律救濟等

實(shí)戰經(jīng)驗：
01-遲老師從事稅收工作30+年，主持稅收政策業(yè)務(wù)綜合、稅務(wù)行政監督等工作
☛組織稅收收入
——統籌某開(kāi)發(fā)區稅務(wù)局全面工作，為國家組織稅收收入800+億；
——曾任某地人民政府副市長(cháng)，主導新區招引資工作，為新區引進(jìn)山東金鑼集團、吉林高科等大中型民營(yíng)企業(yè)落戶(hù)，實(shí)現60+億元總投資額，極大促進(jìn)當地稅收工作開(kāi)展
☛幫助企業(yè)合理合規納稅
——曾主導稅政綜合業(yè)務(wù)和行政執法監督，為省級政府及各部門(mén)書(shū)面答復涉稅政策文件2000+件；代表稅務(wù)機關(guān)出庭應訴16次。
——在稅收工作開(kāi)展中，為4000+納稅人（含法人）提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，多次被地方政府評為
“為地方經(jīng)濟服務(wù)做出貢獻的行政機關(guān)”。
——曾組織開(kāi)展某省稅收政策執行情況調查研究，完成16份調研報告，發(fā)表專(zhuān)業(yè)論文5篇

出版著(zhù)作
出版書(shū)籍：《稅收社會(huì )學(xué)》《稅務(wù)行政執法風(fēng)險防范與控制實(shí)務(wù)全書(shū)》《稅收征管改革理論與實(shí)踐》《稅務(wù)行政處罰》等

《廉政風(fēng)險防控機制構建問(wèn)題研究》 《稅收社會(huì )學(xué)》 《稅務(wù)行政執法風(fēng)險防范與控制》

授課經(jīng)驗：
【全國稅務(wù)系統首批入庫師資人員】老師2007年入選國家稅務(wù)總局教育培訓師資庫，成為全國稅務(wù)系統首批入庫師資人員，服務(wù)全國稅務(wù)系統開(kāi)展教育培訓工作。
■ 曾為稅務(wù)總局干部學(xué)院及全國各級稅務(wù)機關(guān)講授《稅務(wù)行政執法風(fēng)險防范與控制》和《互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)理論與實(shí)踐》等專(zhuān)題課程50+場(chǎng)。
■ 曾為省注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )主辦的企業(yè)培訓講授《金稅四期背景下納稅風(fēng)險防控》和《稅務(wù)稽查方式改革、工作重點(diǎn)與應對策略》20+場(chǎng)，參訓企業(yè)2000+戶(hù)
【課程隨政策俱進(jìn)】老師擅長(cháng)結合稅收政策變化和稅務(wù)機關(guān)征收管理方式改革而研發(fā)課程，曾結合稅收政策研發(fā)《企業(yè)納稅風(fēng)險管理》系列課程，服務(wù)企事業(yè)單位開(kāi)展稅務(wù)合規培訓。
■ 為一汔集團及下屬企業(yè)講授《企業(yè)納稅風(fēng)險防范》和《六穩六保促企業(yè)發(fā)展最新稅收政策解讀》專(zhuān)題課10+場(chǎng)
■ 為九臺農商行講授《“以數治稅”背景下企業(yè)納稅風(fēng)險防范與控制》和《高收入高凈人群納稅風(fēng)險防控》8場(chǎng)
■ 為某市經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區、新區政府組織的企業(yè)培訓開(kāi)展《金稅四期背景下企業(yè)稅務(wù)合規管理》和《企業(yè)涉稅犯罪預防與合規整改策略》等課程20+場(chǎng)，參與企業(yè)1000+戶(hù)

主講課程：
《“金稅四期”背景下企業(yè)納稅風(fēng)險防范與控制》
《“金稅四期”背景下企業(yè)稅務(wù)合規管理》
《稅收征管改革趨勢與企業(yè)實(shí)踐應對策略》
《稅務(wù)稽查方式改革、工作重點(diǎn)與應對策略》
《企業(yè)涉稅犯罪預防與合規整改策略》
《稅收大數據與企業(yè)稅收風(fēng)險管理》