房地產(chǎn)、建安企業(yè)營(yíng)改增政策前瞻與應對暨稅收籌劃方案調整專(zhuān)題班

【培訓對象】
各房地產(chǎn)企業(yè)，建筑施工企業(yè)領(lǐng)導，項目負責人、主管財稅領(lǐng)導、財務(wù)總監、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì )計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢(xún)公司的人員。
‖資    料‖本次專(zhuān)題配套講義、政策輯要與案例集資料。

【培訓收益】
為了讓房地產(chǎn)、建安企業(yè)及時(shí)、全面、系統地掌握“營(yíng)改增”政策內容，實(shí)現營(yíng)業(yè)稅向增值稅的平穩過(guò)渡，本次課程將對房地產(chǎn)與建安企業(yè)“營(yíng)改增”政策進(jìn)行前瞻分析，并就“營(yíng)改增”前后企業(yè)的納稅設計、財稅管理、營(yíng)銷(xiāo)策略、流程優(yōu)化及涉稅風(fēng)險變化和應對等提出明確的指導性方案和重要的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)

房地產(chǎn)、建安企業(yè)營(yíng)改增政策前瞻與應對暨稅收籌劃方案調整專(zhuān)題班
‖2015年7月29日–31日‖—‖貴陽(yáng)•富源賓悅酒店‖—‖主 講：陳老師‖
‖專(zhuān)題背景‖    
2015年是“十二五”最后一年，按照國務(wù)院財稅改革工作部署以及全國稅務(wù)工作會(huì )議要求，房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”方案箭在弦上，即將出臺實(shí)施，財政部、國家稅務(wù)總局以及各級國、地稅局正在緊鑼密鼓的有序推進(jìn)營(yíng)改增準備工作。無(wú)疑，營(yíng)改增是房地產(chǎn)、建安企業(yè)當前面臨的一項時(shí)間緊、變化大、任務(wù)重的新形勢、新任務(wù)，也是企業(yè)財稅管理人員面臨的新的機遇與挑戰。
為了讓房地產(chǎn)、建安企業(yè)及時(shí)、全面、系統地掌握“營(yíng)改增”政策內容，實(shí)現營(yíng)業(yè)稅向增值稅的平穩過(guò)渡，本次課程將對房地產(chǎn)與建安企業(yè)“營(yíng)改增”政策進(jìn)行前瞻分析，并就“營(yíng)改增”前后企業(yè)的納稅設計、財稅管理、營(yíng)銷(xiāo)策略、流程優(yōu)化及涉稅風(fēng)險變化和應對等提出明確的指導性方案和重要的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。
‖主講專(zhuān)家‖陳老師：著(zhù)名稅務(wù)策劃專(zhuān)家，中國注冊稅務(wù)師、注冊會(huì )計師，國家稅務(wù)總局稽查局稅收專(zhuān)項檢查組成員、稅收咨詢(xún)服務(wù)組成員、營(yíng)改增小組成員。曾在稅務(wù)干部學(xué)校任教，歷任區地稅局稅政科副科長(cháng)、科長(cháng)、副局長(cháng)、局長(cháng)，市局稽查局局長(cháng)；省注冊稅務(wù)師后期教育主講老師、國家稅務(wù)總局中國稅務(wù)雜志社《稅收疑難問(wèn)題解答》專(zhuān)欄首席咨詢(xún)顧問(wèn)及專(zhuān)家；在全國稅務(wù)系統業(yè)務(wù)精英，稅收策劃理論界獨樹(shù)一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評價(jià)其為"十大稅收策劃專(zhuān)家"；在國家級稅務(wù)專(zhuān)業(yè)報刊發(fā)表稅收業(yè)務(wù)籌劃文章和稅收論文200多篇。出版個(gè)人專(zhuān)著(zhù)5部，參與國家稅務(wù)總局稽查局編寫(xiě)稅務(wù)稽查專(zhuān)業(yè)培訓教科書(shū)《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》書(shū)籍二部；個(gè)人專(zhuān)著(zhù)《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務(wù)指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務(wù)界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產(chǎn)業(yè)與建安行業(yè)稅收專(zhuān)題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)與建安企業(yè)學(xué)員的認同和熱烈追捧。
‖主講內容‖ 
一：房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增政策前瞻與應對
1．房地產(chǎn)、建筑業(yè)營(yíng)改增背景。
2．營(yíng)改增試點(diǎn)方案中，房地產(chǎn)銷(xiāo)售、出租和建筑業(yè)稅率是17%、11%、6%和3%如何選擇？存量房產(chǎn)在營(yíng)改增開(kāi)始后出售或者出租，增值稅如何處理？
3．一般納稅人的認定標準及一般計稅方法和簡(jiǎn)易計稅辦法，什么是銷(xiāo)項稅額，
什么是進(jìn)項稅額？營(yíng)改增改革之前取得的進(jìn)項稅有可能不再被允許抵扣，
如何解決？
4．營(yíng)改增啟動(dòng)時(shí)已開(kāi)盤(pán)項目如何處理？同一開(kāi)盤(pán)項目下的房產(chǎn)是否繳納不同類(lèi)型的流轉稅？長(cháng)期合同如多年完成總包合同如何處理？
5．企業(yè)成本和費用中哪些增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣？哪些不能抵扣？取得土地
支付的土地出讓金、規費是否有機會(huì )抵扣進(jìn)項稅？外購材料、甲供材、廣告費、設計費、資金利息、勞務(wù)分包外包、人工費等方面如何抵扣進(jìn)項稅？
6．項目公司開(kāi)發(fā)建造的配套設施是否視同銷(xiāo)售？建成后產(chǎn)權屬于政府、全體業(yè)主所有的，其成本、費用所發(fā)生的進(jìn)項稅是否可以從銷(xiāo)項稅額中抵扣？拆遷安置視同銷(xiāo)售如何進(jìn)行營(yíng)改增？
7．拆遷補償中的拆一還一和開(kāi)發(fā)項目紅線(xiàn)外設施支出進(jìn)項稅抵扣分析。是否可以
抵扣？是否視同銷(xiāo)售計算進(jìn)項稅額？
8．是否收到預售款時(shí)即產(chǎn)生銷(xiāo)項稅？收到意向金、定金是否產(chǎn)生納稅義務(wù)？簽訂工程合同時(shí)（如：建筑安裝合同、總承包合同、基礎設施合同等），對預付工程款支付是否立刻開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？施工企業(yè)按照完工百分比法確認會(huì )計收入，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？
9．項目部納稅地點(diǎn)在哪里？注冊地和項目所在地不同時(shí)如何處理？取得發(fā)票如何抵扣？在哪里開(kāi)具發(fā)票？項目公司將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉作投資性物業(yè)，屬于視同銷(xiāo)售行為？進(jìn)項稅如何抵扣？如果隨后又進(jìn)行出售，銷(xiāo)項稅和進(jìn)項稅又如何處理？
10．增值稅會(huì )計核算、增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票管理及風(fēng)險責任、業(yè)務(wù)流程、供
應商、營(yíng)銷(xiāo)策略、制度修訂、合同管理有哪些變化，增值稅納稅申報與營(yíng)業(yè)稅納稅申報有哪些改變？如何應對？
11．營(yíng)改增過(guò)渡期間及營(yíng)改增后，房地產(chǎn)企業(yè)與建安企業(yè)應做好哪些準備，應采取
哪些措施積極應對？包括但不限于以下措施：
⑴ 房地產(chǎn)企業(yè)可以提前開(kāi)具發(fā)票確認收入嗎？銷(xiāo)售收入的確認時(shí)間點(diǎn)有策劃空
間嗎？
⑵ 營(yíng)改增后，房地產(chǎn)企業(yè)和建安企業(yè)能取得哪些可以抵扣的進(jìn)項稅額？往來(lái)業(yè)務(wù)單位是否需要調整改變？沒(méi)有進(jìn)項稅影響多少利益？
⑶ 建筑安裝工程結算時(shí)間和發(fā)票開(kāi)具時(shí)間，是否可以推遲？按工程進(jìn)度開(kāi)發(fā)票還是按合同約定收款時(shí)間開(kāi)具發(fā)票？
⑷ 營(yíng)改增后，財務(wù)費用、廣告費、甲供材、設備費及設備租賃費、會(huì )議費、辦公費、綠化樹(shù)木、人工勞務(wù)費等如何簽訂合同？
⑸ 營(yíng)改增后，關(guān)聯(lián)公司之間交易稅收成本降低，房地產(chǎn)企業(yè)如何籌劃？
⑹ 項目公司要考慮進(jìn)銷(xiāo)平衡，先抵扣后銷(xiāo)售怎么辦？
⑺ 代收費用將視同價(jià)外費用繳納增值稅，如何處理？
⑻ 開(kāi)發(fā)房屋與建筑工程款相互抵賬如何取得進(jìn)項稅額？
⑼ 營(yíng)改增后對企業(yè)財務(wù)利潤的影響分析。轉化增值稅負的方法？
⑽ 增值稅發(fā)票開(kāi)具、繳銷(xiāo)、管理和風(fēng)險分析，銷(xiāo)售折扣、折讓、退款業(yè)務(wù)如何開(kāi)具紅字發(fā)票？
⑾ 外地項目開(kāi)發(fā)和外地項目部怎樣納稅？外地繳納增值稅如何抵減？
⑿ 過(guò)渡期財政、稅收優(yōu)惠政策分析，如稅負增加返還及老合同、老項目、存量房、老業(yè)務(wù)等處理分析
二：營(yíng)改增后涉及目前稅收政策變化分析
1．建筑企業(yè)自建不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售或投資后，其自建行為仍不征收增值稅嗎？
2．政府收回土地以及地面建筑物不征收營(yíng)業(yè)稅政策會(huì )發(fā)生哪方面的改變？
3．轉讓銷(xiāo)售差額征收營(yíng)業(yè)稅，不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權按差額征收營(yíng)業(yè)稅的政策會(huì )保留嗎？營(yíng)改增后，如何變化？
4．拆遷補償中實(shí)行產(chǎn)權調換的，其增值稅計稅依據與原營(yíng)業(yè)稅計稅依據還會(huì )按
成本價(jià)核定征收嗎？拆遷補償支付業(yè)務(wù)會(huì )同步改進(jìn)嗎？
5．建設方提供材料的“甲供材”營(yíng)業(yè)稅政策，營(yíng)改增后，其增值稅計稅依據還
包括甲方提供的材料嗎？安裝業(yè)計稅依據政策又會(huì )發(fā)生哪些政策變化？
6．營(yíng)改增后，建筑業(yè)分包及勞務(wù)分包政策變化。建筑業(yè)分包行為不再按差額征收增值稅如何應對？勞務(wù)分包是按建筑業(yè)11%的稅率征收增值稅嗎？
7．增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理與營(yíng)業(yè)稅發(fā)票管理的法律責任風(fēng)險變化。
8．營(yíng)改增后，混合銷(xiāo)售重復征稅難題破解，BT項目、B0T項目和EPC項目增
值稅政策變化趨勢分析。
9．建筑業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)行為納稅人和稅負發(fā)生變化分析。
10．境外支付扣稅及境外提供建筑業(yè)勞務(wù)免稅政策變化分析。
三：營(yíng)改增后企業(yè)稅收策劃方案全新調整內容
1．利用開(kāi)發(fā)產(chǎn)品投資稅收籌劃新調整。
2．企業(yè)合并稅收籌劃新調整。有進(jìn)項稅額留抵的合并如何籌劃？
3．企業(yè)分立轉移資產(chǎn)籌劃的新處理。
4．集團公司企業(yè)之間劃轉資產(chǎn)的全面籌劃調整。
5．企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)政策的重新規劃調整：包括營(yíng)銷(xiāo)物品的處理、銷(xiāo)售折扣折讓的處
理摸獎處理、買(mǎi)一送一、買(mǎi)房送物業(yè)、送裝修、送契稅、過(guò)節送禮物給業(yè)主、
以老帶新獎勵等營(yíng)銷(xiāo)策略新規劃。
6．企業(yè)銷(xiāo)售收入方面的全新策劃。包括精裝修處理、收入分解處理、會(huì )計核算
處理。
7．關(guān)聯(lián)公司關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)分類(lèi)及交易利弊分析。包括上下游建材銷(xiāo)售公司、裝修公司、設計公司、物業(yè)公司、銷(xiāo)售公司等變化分析。
8．企業(yè)重組中賣(mài)股權與賣(mài)資產(chǎn)新變化處理。
9．拆遷補償中代建房與自建房增值稅比較分析。
10．合作建房、項目合作在營(yíng)改增后應該如何處理？
11．營(yíng)改增后，建筑業(yè)如何面對甲供材業(yè)務(wù)？如何在不改變甲供材業(yè)務(wù)情形下，
重新做有利規劃和選擇？
12．建筑業(yè)中的安裝業(yè)由于進(jìn)銷(xiāo)稅率差，稅負降低，稅收籌劃空間敞開(kāi)及稅務(wù)
管理難度增大分析。
13．企業(yè)置業(yè)顧問(wèn)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jì)獎勵政策變化及勞務(wù)派遣的利弊比優(yōu)勢分析（包括
增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅）。
14．資產(chǎn)損失材料損耗新思路分析。
15．企業(yè)之間抵賬業(yè)務(wù)處理新方式，抵債合同和發(fā)票如何處理？
16．企業(yè)簽訂綠化工程合同時(shí)，要注意哪些新問(wèn)題？
17．設立銷(xiāo)售公司處置不同開(kāi)發(fā)產(chǎn)品對不同稅種的影響分析。
18．物業(yè)公司虧損如何轉入開(kāi)發(fā)企業(yè)彌補？
19．企業(yè)注銷(xiāo)項目公司有進(jìn)項稅額留抵如何處置？
‖培訓對象‖各房地產(chǎn)企業(yè)，建筑施工企業(yè)領(lǐng)導，項目負責人、主管財稅領(lǐng)導、財務(wù)總監、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì )計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢(xún)公司的人員。
‖資    料‖本次專(zhuān)題配套講義、政策輯要與案例集資料。
‖培訓時(shí)間‖2015年7月29日至31日（7月29日全天報到,30-31日兩天課程）
‖培訓地點(diǎn)‖貴陽(yáng)◇富源賓悅酒店（貴陽(yáng)市南明區冶金路16號）
‖相關(guān)費用‖人民幣2980元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì )務(wù)、現場(chǎng)咨詢(xún)費等）
             ↘ 如需安排食宿者，可統一安排，費用自理，（具體詳見(jiàn)參會(huì )確認函）。
 
 

‖主講專(zhuān)家‖陳老師：著(zhù)名稅務(wù)策劃專(zhuān)家，中國注冊稅務(wù)師、注冊會(huì )計師，國家稅務(wù)總局稽查局稅收專(zhuān)項檢查組成員、稅收咨詢(xún)服務(wù)組成員、營(yíng)改增小組成員。曾在稅務(wù)干部學(xué)校任教，歷任區地稅局稅政科副科長(cháng)、科長(cháng)、副局長(cháng)、局長(cháng)，市局稽查局局長(cháng)；省注冊稅務(wù)師后期教育主講老師、國家稅務(wù)總局中國稅務(wù)雜志社《稅收疑難問(wèn)題解答》專(zhuān)欄首席咨詢(xún)顧問(wèn)及專(zhuān)家；在全國稅務(wù)系統業(yè)務(wù)精英，稅收策劃理論界獨樹(shù)一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評價(jià)其為"十大稅收策劃專(zhuān)家"；在國家級稅務(wù)專(zhuān)業(yè)報刊發(fā)表稅收業(yè)務(wù)籌劃文章和稅收論文200多篇。出版個(gè)人專(zhuān)著(zhù)5部，參與國家稅務(wù)總局稽查局編寫(xiě)稅務(wù)稽查專(zhuān)業(yè)培訓教科書(shū)《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》書(shū)籍二部；個(gè)人專(zhuān)著(zhù)《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務(wù)指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務(wù)界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產(chǎn)業(yè)與建安行業(yè)稅收專(zhuān)題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)與建安企業(yè)學(xué)員的認同和熱烈追捧。

• 2020房地產(chǎn)企業(yè)全程并購重組及三舊改造的稅務(wù)風(fēng)險管理專(zhuān)題班

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