房地產(chǎn)土地增值稅納稅實(shí)務(wù)及風(fēng)險防范

【培訓對象】


【培訓收益】
1、全面掌握土地增值稅的最新政策； 2、從實(shí)務(wù)角度對房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅納稅進(jìn)行解析 3、土地增值稅的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)解析 4、土地增值稅納稅申報表的填寫(xiě)

第一部分 土地增值稅基本稅制
一、土地增值稅介紹
（一）土地增值稅的概念
（二）土地增值稅的征稅范圍分析（哪些行為無(wú)需繳納土地增值稅） 
（三）土地增值稅的納稅義務(wù)人和納稅地點(diǎn)
（四）土地增值稅的計稅依據
（五）土地增值稅的稅率
二、土地增值稅的征收管理
（一）土地增值稅預繳制度
（二）土地增值稅預征率
（三）土地增值稅核定征收情形
（四）土地增值稅核定征收率確定
第二部分 土地增值稅稅收政策解讀
一、國稅發(fā)2006年第187號，國家稅務(wù)總局《關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知》
二、國稅發(fā)2009年第91號，國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《土地增值稅清算管理規程》的通知
三、國稅函2010年220號，國家稅務(wù)總局《關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知》
四、財稅2016年第43號，財政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于營(yíng)改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個(gè)人所得稅計稅依據問(wèn)題的通知》
五、稅總函2016年第309號，國稅總局發(fā)布《對土地增值稅納稅申報表進(jìn)行修正》
六、國家稅務(wù)總局公告2016年第70號，《關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規定的公告》。
七、中華人民共和國國務(wù)院令第138號，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》
第三部分   土地增值稅清算
一、土地增值稅清算的概述
（一）何為土地增值稅清算
（二）土地增值稅清算的條件
（三）如何確定土地增值稅清算單位？
二、土地增值稅清算收入確認
（一）不含稅收入的確認原則
（二）全額開(kāi)票的收入確認原則
（三）未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票時(shí)的收入確認原則
（四）開(kāi)發(fā)自用房產(chǎn)的收入確認原則
（五）開(kāi)發(fā)房產(chǎn)用于工職福利、獎勵、投資等的收入確認原則
三、土地增值稅清算扣除項目
（一）取得土地使用權所支付的金額；
（二）開(kāi)發(fā)土地的成本、費用；
（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價(jià)格；
（四）與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；
（五）財政部規定的其他扣除項目。
第四部分 土地增值稅中的常見(jiàn)疑難問(wèn)題解析
一、不含稅收入的確定
二、與轉讓房產(chǎn)有關(guān)的稅金如何處理
三、清算后再轉讓房地產(chǎn)的如何處理
四、差額征稅土地成本的處理
五、舊房轉讓的扣除項目確認
六、車(chē)位轉讓的土地增值稅處理
第五部分 土地增值稅與企業(yè)所得稅的對比
一、相同之處
二、不同之處
（一）土地價(jià)款列支項目不同
（二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用準予扣除形式不同
（三）地價(jià)款分攤方法不同
（四）借款利息扣除不同
（五）項目成本核算方法不同 

【主要背景】

劉海燕，副教授，會(huì )計師，經(jīng)濟師，中國注冊稅務(wù)師、中國注冊會(huì )計師。中國講師500強之一。中央財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)碩士，河北某大學(xué)會(huì )計學(xué)院會(huì )計專(zhuān)業(yè)帶頭人，理論和實(shí)踐經(jīng)驗豐富。河北省航天信息職業(yè)培訓學(xué)校、金蝶河北省分公司、捷達會(huì )計學(xué)校、助翔教育培訓等多家培訓機構優(yōu)秀培訓講師，現任某財務(wù)公司顧問(wèn)，曾為多家企業(yè)進(jìn)行企業(yè)內訓、納稅籌劃。

【職業(yè)經(jīng)歷】
石家莊誠財財務(wù)咨詢(xún)有限公司任經(jīng)理
河北索程財務(wù)咨詢(xún)有限公司任財務(wù)顧問(wèn)
河北華信德財稅集團培訓部顧問(wèn)
石家莊壹順財務(wù)有限公司財務(wù)顧問(wèn)
河北工程技術(shù)學(xué)院會(huì )計學(xué)院會(huì )計專(zhuān)業(yè)帶頭人
河北政法會(huì )計學(xué)校財稅培訓講師
石家莊捷達會(huì )計學(xué)校財稅培訓講師
河北航天信息培訓學(xué)校優(yōu)秀財稅培訓專(zhuān)家
石家莊助翔培訓有限公司財稅顧問(wèn)

【主講課程】
《稅費核算與申報》
《全面預算管理》
《經(jīng)營(yíng)分析》
《內部控制與審計》
《管理會(huì )計》
《營(yíng)改增后增值稅會(huì )計處理實(shí)務(wù)》
《企業(yè)所得稅匯算清繳與填報實(shí)務(wù)》
《小企業(yè)會(huì )計準則》
《房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅納稅實(shí)務(wù)及風(fēng)險防范》
《企業(yè)日常費用處理與財稅風(fēng)險規避》
《年終結賬前調賬技巧與納稅風(fēng)險防范》
《服務(wù)業(yè)成本核算及會(huì )計處理》
《旅游業(yè)稅收政策全面解析及風(fēng)險防范》 

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