郵政行業(yè)財務(wù)分析與績(jì)效考核

【培訓對象】


【培訓收益】


• 引言 • 企業(yè)財務(wù)分析的核心思路 
•1個(gè)起點(diǎn)：市場(chǎng) 
• 3大方面的運作：花錢(qián)、占用錢(qián)、占用誰(shuí)的錢(qián) 
• 2大結果：風(fēng)險和回報的平衡 
• 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析≠財務(wù)分析 
• 誤區：很多人經(jīng)常把“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析”視同 “財務(wù)分析” 
• 對于分析目的認識的幾個(gè)誤區： 
• 1）、評價(jià)別人 ，與己無(wú)關(guān)； • 在分析的時(shí)候，切忌使用教訓式的口吻批判業(yè)務(wù)部門(mén)； 
• 2）、過(guò)于聚焦數據； 
• 3）、沒(méi)有目標，全憑作者主觀(guān)意識，不管讀者感受； • 這樣的結果是“只有作者，沒(méi)有讀者”。 
• 4）、分析是工作需要，沒(méi)有報告完不成任務(wù)； 
• 二、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的理解 
• 1、對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的理解 • 財務(wù)分析只是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的一部分（財務(wù)KPI部分），但是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分 
• 析就比較全面，不僅關(guān)注財務(wù)指標，還關(guān)注市場(chǎng)、研發(fā)、生產(chǎn)、物流以及未來(lái)預測。 
• 無(wú)論是叫“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析報告”、“財務(wù)分析報告”，還是“經(jīng)營(yíng)診斷告”，都是為了及時(shí)剖析 • 經(jīng)營(yíng)，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量； 
• 2、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的目的 
• 不是為了財務(wù)指標而分析，而是為了改善經(jīng)營(yíng)而分析； 
• 避免分析財務(wù)化； 
• 便于經(jīng)營(yíng)者能夠理解、看懂、接受； 
• 凸現分析的多樣性、針對性、實(shí)用性； 
• 3、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的作用 
• A、了解過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì) 
• B、評價(jià)現在的經(jīng)營(yíng)狀況 
• C、預測未來(lái)的發(fā)展趨勢 
• D、將財務(wù)語(yǔ)言轉換成商業(yè)語(yǔ)言，為經(jīng)營(yíng)者提供決策依據 
• 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析要達到“重點(diǎn)突出、說(shuō)明清楚、報送及時(shí)、預測準確、措施得力”的目的，充分發(fā) 
• 揮其診斷企業(yè)的“體檢報告”；觀(guān)察企業(yè)運行狀況的“顯微鏡”之功能 
• 4、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的原則與要點(diǎn) 
• A、要清楚明白地知道報告閱讀的對象（內部管理報告的閱讀對象主要是公司管理 • 者尤其是領(lǐng)導）及報告分析的范圍。 
B、了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會(huì )經(jīng)營(yíng)者所需要的信息是什么。 
C、報告寫(xiě)作前，一定要有一個(gè)清晰的框架和分析思路。 
D、財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密結合，深刻領(lǐng)會(huì )財務(wù)數據背后的業(yè)務(wù) 
• 背景、流程，切實(shí)揭示流程中存在的問(wèn)題。 
E、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析報告的分析手法。分析要遵循“差異—原因分析—建議措施” 
• 原則，對具體問(wèn)題的分析采用交集原則和重要性原則并存。 
F、分析過(guò)程中應注意的其它問(wèn)題，對集團政策尤其是近期來(lái)集團大的方針政策有 
• 一個(gè)準確的把握，應多一點(diǎn)了解外部市場(chǎng)環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。 
• 編制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的7個(gè)要點(diǎn) 
• 要點(diǎn)一：分析報告的可視化，簡(jiǎn)明扼要。 
• 要點(diǎn)二：多用大宗詞匯，少用財務(wù)專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ) 
• 要點(diǎn)三：多案例說(shuō)明，少數字堆砌羅列 
• 要點(diǎn)四：多市場(chǎng)數據分析，少些資產(chǎn)負債表分析 
• 要點(diǎn)五：注重PPT每頁(yè)標題作用，引領(lǐng)本頁(yè)提綱。 
• 要點(diǎn)六：珍惜勞動(dòng)成果，分析的問(wèn)題要一票到底。 
• 要點(diǎn)七：報告的用詞必須切當、規范。 
• 5、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析常用的方法 
• 財務(wù)指標分析法 
• 比較分析法 
• 趨勢分析法 
• 因素分析法 
• 敏感度分析法 
• 競情分析法 
• 其實(shí)采取哪種方法并不重要，重要的是能夠挖掘問(wèn)題，解決問(wèn)題，用最可視化、最簡(jiǎn)單的表、圖 
• 表達出來(lái)；
三、如何分析報表上的財務(wù)數字，分析數據背后的問(wèn)題； “吹糠見(jiàn)米、撥云見(jiàn)日”數據背后的問(wèn)題解析 
• 公司的各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在報表上怎樣反映 
• 從公司財務(wù)管理的角度重新審視資產(chǎn)負債表 
• 從管理的角度解讀利潤表 
• 利潤是如何形成的，盈利能力、獲利能力解析 
• 各種利潤率及各項成本費用比率分析 
• 如何利用財務(wù)數據分析并改善經(jīng)營(yíng)績(jì)效 
• 為什么公司會(huì )遇到資金周轉危機？如何應對？ 
• 改善公司營(yíng)運資本狀況，保證公司資金安全的基本方法二）
績(jì)效管理模塊
一、績(jì)效管理與實(shí)施 
1、理解企業(yè)績(jì)效管理的目標就是企業(yè)價(jià)值最大化 
(一)什么是企業(yè)價(jià)值最大化 
(二)企業(yè)價(jià)值最大化的內涵及優(yōu)點(diǎn)。
（三）績(jì)效管理績(jì)效管理的定義績(jì)效管理是什么 
 分解公司經(jīng)營(yíng)目標的工具（幫助員工理解組織預期/確定職責/提供有關(guān)績(jì)效標準） 
績(jì)效管理非績(jì)效評估 
績(jì)效管理本身不是目的而只是為了獲得一個(gè)更高業(yè)績(jì)水平的手段 
有效的績(jì)效管理有力將------員工行為引向組織目標 
績(jì)效管理不是什么 
沒(méi)有考核評價(jià)就沒(méi)有管理績(jì)效管理系統的構成 
企業(yè)績(jì)效評價(jià)與績(jì)效管理 
p 體現以市場(chǎng)為導向、客戶(hù)為中心、效益為目標的經(jīng)營(yíng)理念 
p 不僅關(guān)注短期的財務(wù)業(yè)績(jì)，更要關(guān)注企業(yè)未來(lái)的成長(cháng) 
p 系統引入KPI理念，分層建立指標體系和績(jì)效管理規章 
p 以績(jì)效結果為考核重點(diǎn)，同時(shí)注重對績(jì)效的過(guò)程管控 
p 建立績(jì)效管理的基本流程，使溝通和反饋機制定期化、規范化 問(wèn)題的提出：（實(shí)戰互動(dòng)） 企業(yè)績(jì)效管理與戰略實(shí)踐脫節，戰略沒(méi)有落地工具，績(jì)效管理沒(méi)有方向和效果。 
績(jì)效管理被賦予了太多的目的和含義，導致企業(yè)績(jì)效管理的核心目的不明確 組織、團隊、個(gè)體目標脫節，無(wú)法實(shí)現組織績(jì)效、團隊績(jì)效、個(gè)人績(jì)效的聯(lián)動(dòng)。 
績(jì)效考核指標抓不住重點(diǎn)，體現不出企業(yè)對業(yè)績(jì)的關(guān)注和對員工行為的引導。經(jīng)理的困惑員工的困惑對組織的回報 
2、企業(yè)業(yè)績(jì)評價(jià)的指標是以財務(wù)指標為主
一)、績(jì)效評價(jià)指標以財務(wù)指標為主的優(yōu)缺點(diǎn)
二)、企業(yè)業(yè)績(jì)評價(jià)系統中引入非財務(wù)指標。 
3、績(jì)效管理中財務(wù)指標如何設定目標的制定（財務(wù)經(jīng)營(yíng)預算的制定） 
① 銷(xiāo)售量或銷(xiāo)售額
②生產(chǎn)量； 
③利潤或利潤率； 
④市場(chǎng)占有率 
⑤投入產(chǎn)出率；材料毛利率； 
⑥投資報酬率； 
⑦存貨周轉率； 
⑧資產(chǎn)周轉率； 
⑨應收帳款周轉率等等。問(wèn)題的提出：（實(shí)戰互動(dòng)） 
4、構建一個(gè)以EVA（經(jīng)濟增加值）為核心的績(jì)效評價(jià)體系 
什么是績(jì)效管理體系？ 
高效的績(jì)效管理體系怎樣幫助企業(yè)實(shí)現其運營(yíng)目標？ 
能把企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標轉化為詳盡的，可測量的標準 
能將企業(yè)宏觀(guān)的營(yíng)運目標細化到員工的具體工作職責 
能用量化的指標追蹤跨部門(mén)的、跨時(shí)段的績(jì)效變化
 能幫助及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，分析實(shí)際績(jì)效表現達不到預期目標的原因 
對企業(yè)的關(guān)鍵能力和不足之處做到一目了然 
能為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和執行結果的有效性提供有效支持信息 
能鼓勵團隊合作精神 
能為制定和執行員工激勵機制提供工具 
由上而下的績(jì)效目標建立  
績(jì)效指標的制定是績(jì)效管理的開(kāi)始而不是結束 
關(guān)鍵成功因素與關(guān)鍵績(jì)效指標 
KPI （關(guān)鍵績(jì)效指標）的定義
KPI體系是績(jì)效管理的核心環(huán)節
 建立關(guān)鍵成功因素與績(jì)效指標舉例 
建立有效的管理機制以不斷有機地推動(dòng)企業(yè)迎接新的挑戰。 
關(guān)鍵業(yè)績(jì)指標之作用 
對崗位職責的考核 
對預定目標的考核
 對工作的導向作用 
關(guān)鍵業(yè)績(jì)指標可以為企業(yè)管理層提供一個(gè)良好、有力，且有針對性之管理工具。
問(wèn)題的提出：（實(shí)戰互動(dòng)）
 二、海爾績(jì)效管理分享海爾績(jì)效評價(jià)案例分享 KPI關(guān)鍵績(jì)效指標管理 PBC關(guān)鍵績(jì)效承諾管理

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