企業(yè)集團管控的模式與方法

（一）集團管控靠?jì)炔靠刂?br /> 1. 有效的內部控制分析。
企業(yè)集團內部有“三個(gè)多”：多部門(mén)、多個(gè)管理層級、多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節。
內部控制可以合理保證企業(yè)集團內部協(xié)調、有序、高效運行。
集團內部控制三件事。
集團風(fēng)險管控的三道防線(xiàn)。
內部控制“五要素”框架分析。
2. 集團公司治理結構分析。
集團法人治理結構職責的界定。
集團法人治理結構間存在的問(wèn)題以及解決方案。
集團內部母、子公司之間常見(jiàn)的問(wèn)題以及解決方案。
企業(yè)集團內部組織架構設計。
案例：美的集團公司治理結構與內部組織機構設置。
集團公司網(wǎng)絡(luò )化組織機構設計。
案例：江西省水利投資集團公司內部組織架構。
二、集團管控應當以風(fēng)險為導向
風(fēng)險評估要素：目標設定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應對。
1.風(fēng)險識別的方法。
識別影響企業(yè)集團目標實(shí)現的內部風(fēng)險因素和外部風(fēng)險因素。
2. 風(fēng)險分析。
風(fēng)險等級與風(fēng)險矩陣
3. 風(fēng)險應對
五個(gè)集團風(fēng)險應對策略。
案例（一）聯(lián)想集團新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)風(fēng)險評估。
三、集團管控活動(dòng)
管控活動(dòng)主要包括：職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會(huì )計系統控制、內部報告控制、經(jīng)濟活動(dòng)分析控制、績(jì)效考評控制、信息技術(shù)控制等。
企業(yè)集團如何設計不相容職務(wù)相互分離？
企業(yè)集團如何設計重大風(fēng)險事項的授權批準控制？
企業(yè)集團如何設計資金支付簽批流程及簽批權限？
企業(yè)集團如何設計財產(chǎn)保護控制？
企業(yè)集團如何設計會(huì )計系統控制？
企業(yè)集團如何設計經(jīng)濟活動(dòng)分析控制？
案例：首都機場(chǎng)集團公司資金支付簽批流程及審批權限。
案例：山東航空集團全面預算控制。
四、將管控措施嵌入到業(yè)務(wù)活動(dòng)—控制流程設計
1.采購業(yè)務(wù)控制流程設計
2. 賒銷(xiāo)審批控制流程設計
3. 信用銷(xiāo)售控制流程設計
4.預算支出審批控制流程設計
五、企業(yè)集團管控模式
（一）企業(yè)集團管控模型分析
1. 財務(wù)管控型
2. 戰略管控型
3. 運營(yíng)管控型
（二）集團管控模式的選擇：集權與分權
1. 集團總部管控功能定位
2. 不同管控模型下集團總部功能定位
3. 集團總部對子公司管控的常見(jiàn)問(wèn)題與解決方案
4. 集團一體化的責權體系設計
（三）企業(yè)集團財務(wù)管控體系
1.企業(yè)集團財務(wù)控制結構。
集權型、分權型、混合型
2. 企業(yè)集團資金集中管控的兩種模式。
（1）收支兩條線(xiàn)，全封閉運作；（2）集中閑置資金
3. 集團資金管控的具體辦法。
（1）統收統支
（2）統收分支
（3）統借統貸
（4）撥付備用金
綜合案例（二）鄂爾多斯羊絨集團資金管控機制。 

管理學(xué)博士
北京交通大學(xué)教授
博士生指導教師
中國注冊會(huì )計師
高級審計師

能力證書(shū)：
1993年獲得中國注冊會(huì )計師證書(shū)，同年加入中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )。
會(huì )計師事務(wù)所高級合伙人、簽字注冊會(huì )計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認會(huì )計師）證書(shū)。
2000年獲得高級審計師證書(shū)，同年加入中國內部審計協(xié)會(huì )。

兼職情況：
中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )會(huì )員。中國會(huì )計學(xué)會(huì )會(huì )員、中國管理會(huì )計學(xué)會(huì )常務(wù)理事。
財政部企業(yè)會(huì )計準則委員會(huì )咨詢(xún)專(zhuān)家。
中國管理科學(xué)研究院研究員、專(zhuān)家委員會(huì )專(zhuān)家。
清華大學(xué)長(cháng)三角研究院客座教授、高級培訓師。
國家發(fā)改委培訓中心客座教授、高級培訓師。
國資委職業(yè)經(jīng)理人研究中心客座教授、高級培訓師。
信達投資公司、四川倍磊管理咨詢(xún)公司、北京鵬翔管理咨詢(xún)公司首席財務(wù)顧問(wèn)。
英國《投資人》雜志自由撰稿人。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業(yè)做財務(wù)管理、會(huì )計、稅收方面的培訓、財務(wù)預測與規劃、內部控制與風(fēng)險管理設計以及其他管理咨詢(xún)。

 

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