房地產(chǎn)土地增值稅鑒證、審核、籌劃

第一節、土地增值稅報繳環(huán)節鑒證與審核
一、土地增值稅的基本政策
1、土地增值稅納稅人的概念
2、正確理解納稅人的概念必須掌握的“六要素”
3、土地增值稅的“贈與”是什么意思
4、土地增值稅的征收范圍是如何規定的？（納稅人的三個(gè)基本含義）
5、土地增值稅的免稅臨界點(diǎn)
6、普通住宅應符合哪些基本條件
7、地下車(chē)庫應屬于那類(lèi)房屋
8、“城市實(shí)施規劃”、 “國家建設需要”的含義
9、投資、聯(lián)營(yíng)、合作建房、企業(yè)兼并、個(gè)人互換住房征免問(wèn)題
10、股權轉讓的征免規定
11、未辦理土地使用權證轉讓土地有關(guān)稅收征免問(wèn)題
12、地下人防設施是否應屬于土地增值稅的征稅范圍
13、小產(chǎn)權房是否應屬于土地增值稅的征稅范圍
14、采取BT模式建設新民居工程需要繳納土地增值稅嗎
二、土地增值稅的征收管理
1、稅務(wù)機關(guān)的前期管理
2、土地增值稅的申報與預繳
3、土地增值稅繳納稅款的賬務(wù)處理
4、土地增值稅的核定征收的條件及最低核定征收率
第二節、土地增值稅清算環(huán)節鑒證與審核
一、土地增值稅清算的受理
1、土地增值稅清算的概念
2、土地增值稅清算的條件
3、土地增值稅清算的期限
4、土地增值稅清算應報送的資料
5、《土地增值稅清算申請表》的填制
6、《與收入相關(guān)的面積明細表》的填制
7、清算資料的審核與受理
8、土地增值稅清算到底應該掌握在那個(gè)時(shí)點(diǎn)進(jìn)行
二、土地增值稅清算的鑒證與審核的基本規定
1、清算鑒證與審核的方式
2、清算鑒證與審核應特別關(guān)注的主要事項
3、“清算單位”的鑒證與審核
4、土地增值稅清算時(shí)清算項目到底應該分為幾類(lèi)
5、如何理解“國家有關(guān)部門(mén)審批的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目”、“分期開(kāi)發(fā)的項目，以分期項目為單位清算”、“一次性取得土地，分期開(kāi)發(fā)”
6、一次性取得土地分期開(kāi)發(fā)的共同費用的攤銷(xiāo)
7、商住一體樓土地增值稅計算
8、“公寓”、“商住兩用房”是否可以按住宅對待
三、土地增值稅清算收入的鑒證與審核
1、土地增值稅收入的組成
2、政府補貼收入在計算土地增值稅時(shí)應如何處理
3、非直接銷(xiāo)售和自用房地產(chǎn)的收入確定
4、關(guān)于土地增值稅清算時(shí)收入的最終確認
5、《轉讓房地產(chǎn)收入明細表》的填制
6、土地增值稅清算項目收入審核的基本程序和方法
四、土地增值稅清算收入的鑒證與審核
1、扣除項目的組成：
2、《扣除項目明細表》的填制
3、合法有效憑證的界定
4、土地增值稅對預提費用的處理　
5、屬于多個(gè)房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應如何處理　　
6、扣除項目審核的基本程序和方法包括
7、扣除項目審核的16項主要內容
8、取得土地使用權所支付的金額的鑒證與審核
9、《取得土地使用權所支付的金額明細表》填制
10、房地產(chǎn)企業(yè)支付給國土資源局的土地違約金、滯納金是否可以計入開(kāi)發(fā)成本扣除
11、企業(yè)外購樓盤(pán)發(fā)生的契稅轉讓時(shí)如何計算扣除
12、土地征用及拆遷補償費鑒證與審核
13、產(chǎn)權交換方式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的扣除
14、《土地征用及拆遷補償費明細表》填制
15、如何區分拆遷補償費與土地使用權轉讓支出？拆遷補償費應取得什么票據
16、《前期工程費明細表》的填制與審核
17、建筑安裝工程費鑒證與審核及《建筑安裝工程費明細表》填制
18、房屋裝修費用怎樣確定
19、地下車(chē)庫、商鋪的建筑安裝成本應如何計算扣除
20、基礎設施費鑒證與審核及《基礎設施費明細表》填制
21、公共配套設施費鑒證與審核及《公共配套設施費明細表》填制
22、小區外部為政府配套建設的公益性設施費用是否允許扣除
23、開(kāi)發(fā)間接費用鑒證與審核及《開(kāi)發(fā)間接費明細表》填制
24、營(yíng)銷(xiāo)設施建造費用應計入“銷(xiāo)售費用“還是”開(kāi)發(fā)間接費用
25、開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設施的費用的鑒證與審核
26、費用扣除的計算方法
27、費用為什么不據實(shí)扣除
28、利息扣除由哪些相關(guān)規定
29、《利息支出明細表》的填制
30、房地產(chǎn)企業(yè)像個(gè)人、關(guān)聯(lián)方借款費用應如何扣除？委托其他單位、個(gè)人向金融機構借款后，交由本單位使用，利息可以在本單位扣除嗎
31、取得“委托銀行借款”費用是否可以全額扣除
32、開(kāi)發(fā)用地繳納的土地使用稅如何處理
33、因土地糾紛發(fā)生的訴訟費、律師費如何扣除
34、房地產(chǎn)公司免費為業(yè)主辦理過(guò)戶(hù)手續產(chǎn)生的費用如何扣除
35、企業(yè)開(kāi)發(fā)部、預算部、材料部、技術(shù)部等部門(mén)的費用如何扣除
36、為什么必須區分開(kāi)發(fā)間接費和開(kāi)發(fā)費用
五、其他與清算有關(guān)的項目的鑒證與審核
1、印花稅、契稅扣除有哪些相關(guān)規定
2、未出售房屋繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加是否允許扣除
3、加計扣除的規定都適合哪些開(kāi)發(fā)項目
4、轉讓舊房及建筑物扣除項目的鑒證與審核
5、什么情況下需要進(jìn)行價(jià)格評估
6、土地增值稅稅率是怎樣規定的
六、綜合案例分析
1、土地增值稅全過(guò)程計算案例
2、清算后銷(xiāo)售后有償轉讓房地產(chǎn)如何計算繳納土地增值稅