服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”及其增值稅發(fā)票實(shí)務(wù)操作

第一講 服務(wù)業(yè)政策
一、應稅服務(wù)范圍與納稅義務(wù)人
（一）本次稅改中對扣繳義務(wù)人的規定
（二）增值稅納稅義務(wù)人
（三）交通運輸業(yè)的應稅服務(wù)范圍
（四）現代服務(wù)業(yè)的應稅范圍
（五）境內外收入的判斷
（六）不屬于境內收入的情形
（七）非營(yíng)業(yè)稅活動(dòng)
（八）增值稅視同銷(xiāo)售行為
二、一般納稅人的認定
（一）一般納稅人認定標準
（二）一般納稅人認定程序
（三）一般納稅人認定的特殊規定
三、小規模納稅人的認定
四、稅率和征收率
（一）稅率
（二）征收率
五、應納稅額的計算
（一）關(guān)于計稅的基本規定
（二）一般計稅方法
（三）簡(jiǎn)易計稅方法
六、納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間和納稅地點(diǎn)
（一）納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
（二）納稅地點(diǎn)
（三）納稅計算期
七、稅收減免
（一）稅收減免的方式
（二）稅收減免的特別規定
（三）增值稅起征點(diǎn)
八、與原增值稅納稅人有關(guān)的規定
（一）進(jìn)項稅額
（二）增值稅期末留抵稅額

第二講 增值稅專(zhuān)用發(fā)票真偽鑒別
一、增埴稅專(zhuān)用發(fā)票常識
二、如何防范建筑安裝業(yè)假發(fā)票
三、工程部門(mén)如何鑒別增值稅專(zhuān)用發(fā)票真偽
四、如何建立與實(shí)施鑒別增值稅專(zhuān)用發(fā)票真偽的機制

第三講 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅具體事項
一、銷(xiāo)售與稅額計算
1、營(yíng)改增銷(xiāo)售額的確定
2．銷(xiāo)售額的扣除
3．增值稅應稅營(yíng)業(yè)額扣除憑證管理要求
4．中止服務(wù)或折扣額處理
5．交易價(jià)格不公允處理的稅法規定
6．兼營(yíng)行為處理
7．混合銷(xiāo)售行為處理
8．對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)項稅額的抵扣與抵扣憑證的規定
9．對接受交通運輸勞務(wù)的企業(yè)其進(jìn)項稅額抵扣有何特別規定
10．進(jìn)項稅抵扣發(fā)票認證的時(shí)限要求
11．過(guò)期認證發(fā)票或丟失抵扣憑證的處理
12．不得抵扣進(jìn)項稅額的情形
13．不得抵扣進(jìn)項稅額的計算
14．兼營(yíng)勞務(wù)服務(wù)的原一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理
二、移動(dòng)公司營(yíng)改增相關(guān)問(wèn)題的處理與認定
（一）話(huà)費服務(wù)價(jià)格折扣如何開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
（二）話(huà)費服務(wù)配送貨物如何開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
（三）話(huà)費服務(wù)價(jià)格折扣并配送物品，如何開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
二、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅地點(diǎn)
1．增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規定
2．增值稅納稅地點(diǎn)的規定
3．增值稅納稅期限的規定
三、稅收減免
1．營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的直接減免業(yè)務(wù)
2．營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的即征即退事項
3．營(yíng)業(yè)稅改征增值稅減免稅操作中的特別規定
4．營(yíng)業(yè)稅改征增值稅過(guò)程中適合放棄免稅權的企業(yè)

第四講增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用與管理
一、專(zhuān)用發(fā)票與增值稅防偽稅控系統
二、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的限額
三、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的初始發(fā)行與領(lǐng)購
四、專(zhuān)用發(fā)票的使用管理
五、增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的稅率、稅額算法
六、不得抵扣的增值稅發(fā)票
七、發(fā)票規范開(kāi)具的12項規定
八、發(fā)票開(kāi)錯的3項處理規定
九、發(fā)票管理的15項規定
十、增值稅紅字專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具

第五講 增值稅申報實(shí)務(wù)流程
一、進(jìn)項稅發(fā)票認證抵扣
二、銷(xiāo)項稅發(fā)票抄稅
三、網(wǎng)上納稅申報
四、提交申報資料
五、小規模納稅人的申報及財務(wù)處理
六、增值稅抄報稅實(shí)務(wù)

第六講 如何填列增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）
一、申報表表頭的填寫(xiě)
二、銷(xiāo)售額——按適用稅率計稅銷(xiāo)售額的填列
三、銷(xiāo)售額——按簡(jiǎn)易辦法計稅銷(xiāo)售額的填列
四、銷(xiāo)售額——免稅銷(xiāo)售額的填列
五、進(jìn)項稅額——申報抵扣的進(jìn)項稅額的填列
六、進(jìn)項稅額——進(jìn)項稅額轉出的填列
七、進(jìn)項稅額——填表示列
八、從“賬”到“表”的填列

第七講 增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）
一、《增值稅納稅申報表》解讀
二、如何填列《增值稅納稅申報表》
三、申報表表頭填寫(xiě)
四、應征增值稅不含稅銷(xiāo)售額的填列
五、銷(xiāo)售使用過(guò)的應稅固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額的填列
六、免稅銷(xiāo)售額的填列
七、稅款計算欄的填列

第八講增值稅風(fēng)險與納稅籌劃
一、增值稅風(fēng)險
（一）銷(xiāo)項稅額的稅務(wù)風(fēng)險
1．增值稅納業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間
2．視同提供應稅服務(wù)行為
3．差額征稅
4．銷(xiāo)售額
5．價(jià)外費用
6．適用稅率
7．兼營(yíng)業(yè)務(wù)
8．銷(xiāo)售收入完整性
（二）進(jìn)項稅額的稅務(wù)風(fēng)險
1．增值稅扣稅憑證
2．不應該抵扣而抵扣進(jìn)項稅額
3．應作進(jìn)項稅額轉出而未作進(jìn)項稅額轉出
4．扣稅憑證的規范性和相關(guān)資料的完整性
5．抵扣率的準確性
二、增值稅納稅籌劃
（一）納稅人身份的選擇
（二）分散經(jīng)營(yíng)
（三）聯(lián)合經(jīng)營(yíng)
（四）掛靠
（五）采購
1．購貨規模與結構的籌劃
2．購貨單位的籌劃
3．購貨時(shí)間的籌劃
4．結算方式的籌劃
5．購貨合同的籌劃 

中國注冊稅務(wù)師，高級經(jīng)濟師，1991年畢業(yè)于中南財經(jīng)大學(xué)，2007年獲復旦大學(xué)公共管理碩士學(xué)位。任職于上海稅務(wù)干部學(xué)校，兼任北京財稅研究院研究員，國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)學(xué)院兼職師資，上海海關(guān)學(xué)院稅務(wù)碩士行業(yè)導師。
主講課程：
《企業(yè)營(yíng)改增實(shí)務(wù)與節稅方略》、《建筑房地產(chǎn)營(yíng)改增準備與納稅規劃》、《物流業(yè)營(yíng)改增難點(diǎn)與納稅規劃》、《服務(wù)業(yè)全面營(yíng)改增準備與納稅規劃》、《金融業(yè)營(yíng)改增要點(diǎn)難點(diǎn)》、《國際稅收基礎》、《企業(yè)對外支付的納稅管理》、《企業(yè)離岸資本運作稅務(wù)規劃》、《非居民企業(yè)稅務(wù)稽查》、《關(guān)聯(lián)交易的檢查與納稅調整》、《高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠規劃暨風(fēng)險防范》、《制造業(yè)稅收政策分析與風(fēng)險控制》、《融資租賃稅收分析》、《出口退稅新政與騙稅風(fēng)險防范》、《成品油消費稅政策解析》等課程。
主要科研成果：
編寫(xiě)國家稅務(wù)總局干部培訓系列教材（版權歸屬?lài)叶悇?wù)總局）《消費稅實(shí)務(wù)》，2009年8月由中國財政經(jīng)濟出版社出版；
主持編寫(xiě)《出口退（免）稅實(shí)務(wù)》，于2012年3月由中國財政經(jīng)濟出版社出版；主編《營(yíng)業(yè)稅改增值稅政策操作指南與會(huì )計實(shí)務(wù)》 ，于2012年12月由中國市場(chǎng)出版社出版。
主編《非居民稅收政策與反避稅實(shí)務(wù)與案例分析》教材，2014年9月由中國市場(chǎng)出版社出版。發(fā)表論文多篇。 

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