內部審計技巧與方法

一、內部審計的概念、范圍與目標定位
《2018年審計署關(guān)于內部審計工作的規定》解讀。
（一）內部審計的職責范圍
（二）內部審計的職能范圍
（三）內部審計的目標定位
1. 內部審計如何促進(jìn)單位完善公司治理？
2. 內部審計組織機構如何設置？五種模式。
案例：武漢鋼鐵集團公司內部審計采用受董事會(huì )下設的審計委員會(huì )的直接領(lǐng)導的形式。
二、構建以風(fēng)險為導向的內部審計體系
（一）風(fēng)險導向內部審計
（二）風(fēng)險導向內部審計模型
（三）風(fēng)險導向內部審計閉環(huán)
三、以風(fēng)險為導向開(kāi)展審計工作
（一）選擇審計對象
1. 識別潛在的審計對象。
2. 識別風(fēng)險因素，確定其權重。
3. 評估潛在審計對象的風(fēng)險水平。
4. 計算風(fēng)險總分值并排序。
5. 結合審計資源確定審計對象。
案例：潛在審計對象（權重）的確定。
（二）以風(fēng)險為導向確定審計重點(diǎn)。
1. 合規性審計的重點(diǎn)
2. 風(fēng)險防范、內部控制審計的重點(diǎn)
3. 管理（效益）審計的重點(diǎn)
4. 經(jīng)濟責任審計的重點(diǎn)
5. 以風(fēng)險導向的內部審計基礎工作
6. 采購業(yè)務(wù)審計的重點(diǎn)
7. 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)審計的重點(diǎn)
8. 物流業(yè)務(wù)審計重點(diǎn)
9. 工程項目審計的重點(diǎn)
（三） 以大數據分析作為現代審計的工具，發(fā)現審計線(xiàn)索。
1. 如何開(kāi)展大數據分析？財務(wù)數據和業(yè)務(wù)數據。
案例：廢舊物資專(zhuān)項審計。
案例：資產(chǎn)安全性審計，常規要進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。
2. 通過(guò)大數據分析如何決定審計立項？
案例：在審計工程項目之前，審計人員如何通過(guò)大數據預估各個(gè)審計項目的審計價(jià)值。
3. 通過(guò)大數據分析如何圈定審計重點(diǎn)？
案例：費用的合規性審計。
（四）數據分析技術(shù)的選擇及運用。
1. 人工數據分析技術(shù)。。
2. 通用軟件數據分析技術(shù)。
3. 專(zhuān)用審計軟件分析技術(shù)。
4. 如何應對未來(lái)日趨復雜的審計環(huán)境（復雜的新風(fēng)險）？
案例：數據分析技術(shù)在審計過(guò)程中的應用。
案例：大部分內部審計團隊通常使用數據分析技術(shù)。
（五）以風(fēng)險為導向編制審計計劃、制定審計方案。
1. 工作一、編制年度審計計劃。
2. 工作二、審計計劃編制流程。
案例：山東臨沂奧德集團公司2019年年度審計工作計劃。
附：奧德集團2018年度內部審計工作計劃表。
3. 項目審計計劃設計。
案例：奧德集團公司下屬沂南公司項目審計方案。
4. 工作四、制定審計實(shí)施方案。
（六）實(shí)施審計程序。
1. 調查、測試、評估內部控制系統。
2. 實(shí)施適當的審計程序、規避審計風(fēng)險。
3. 查證審計疑點(diǎn)，獲取審計證據。
案例：運用Arbutus審計軟件進(jìn)行大數據分析，審計廢舊物資管理、縮短審計周期。
案例：對某汽車(chē)600家特約維修站售后維修保養業(yè)務(wù)以及相關(guān)維保費用結算流程進(jìn)行審計。
四、內部審計方法運用與技巧分析
（一）一般方法
（二）分析性復核
1. 分析性復核的目的
2. 分析性復核的作用
3. 分析性復核的具體運用
案例：武鋼的“內審三部曲”。 

管理學(xué)博士
北京交通大學(xué)教授
博士生指導教師
中國注冊會(huì )計師
高級審計師

能力證書(shū)：
1993年獲得中國注冊會(huì )計師證書(shū)，同年加入中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )。
會(huì )計師事務(wù)所高級合伙人、簽字注冊會(huì )計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認會(huì )計師）證書(shū)。
2000年獲得高級審計師證書(shū)，同年加入中國內部審計協(xié)會(huì )。

兼職情況：
中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )會(huì )員。中國會(huì )計學(xué)會(huì )會(huì )員、中國管理會(huì )計學(xué)會(huì )常務(wù)理事。
財政部企業(yè)會(huì )計準則委員會(huì )咨詢(xún)專(zhuān)家。
中國管理科學(xué)研究院研究員、專(zhuān)家委員會(huì )專(zhuān)家。
清華大學(xué)長(cháng)三角研究院客座教授、高級培訓師。
國家發(fā)改委培訓中心客座教授、高級培訓師。
國資委職業(yè)經(jīng)理人研究中心客座教授、高級培訓師。
信達投資公司、四川倍磊管理咨詢(xún)公司、北京鵬翔管理咨詢(xún)公司首席財務(wù)顧問(wèn)。
英國《投資人》雜志自由撰稿人。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業(yè)做財務(wù)管理、會(huì )計、稅收方面的培訓、財務(wù)預測與規劃、內部控制與風(fēng)險管理設計以及其他管理咨詢(xún)。

 

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