2023年建筑業(yè)核心財稅問(wèn)題剖析與籌劃落地措施

【培訓對象】


【培訓收益】
1、掌握建筑企業(yè)常見(jiàn)稅收政策適用和風(fēng)險管理； 2、學(xué)會(huì )建筑企業(yè)稅務(wù)處理技巧； 3、講解稅負博弈原理，掌握稅收籌劃基本技巧，找到合理合法降低稅負的良策； 4、提示多稅種、典型業(yè)務(wù)連帶風(fēng)險，發(fā)掘上下游聯(lián)動(dòng)涉稅危機，提升內部管理技能； 5、找到處理好納稅人與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系及掌握解決稅企爭議的技巧。

 一、從建筑行業(yè)視角看——稅法變化點(diǎn)，皆是風(fēng)控點(diǎn)
建筑業(yè)企業(yè)在項目承攬和實(shí)施過(guò)程中，簽訂合同數量較多。因此，建筑業(yè)企業(yè)尤其需要關(guān)注《中華人民共和國印花稅法》的變化。對建筑業(yè)企業(yè)而言，印花稅法變化點(diǎn)，都是稅務(wù)風(fēng)險的防控點(diǎn)。
二、新型“全電發(fā)票”你了解嗎
納稅人G建筑安裝公司，2022年1月成立，電子發(fā)票服務(wù)平臺將G公司評為較低風(fēng)險的納稅人，計算得出該公司的初始開(kāi)具金額總額度為750萬(wàn)元。2022年5月，G公司銷(xiāo)售額激增，至5月20日，開(kāi)票累計金額達到600萬(wàn)元（超過(guò)當前開(kāi)具金額總額度的一定比例），電子發(fā)票服務(wù)平臺自動(dòng)風(fēng)險掃描無(wú)問(wèn)題后，為G公司臨時(shí)增加開(kāi)具金額總額度至900萬(wàn)元。
三、建筑安裝企業(yè)安全生產(chǎn)費用計提和使用的財稅處理
2022年11月21日，財政部、應急部聯(lián)合下發(fā)文件：關(guān)于印發(fā)《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》的通知（財資【2022】136），廢止了《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》（財企[2012]16號）的規定。在該新文件規定下，建筑安裝企業(yè)提高了安裝生產(chǎn)費用計提比例。本文專(zhuān)門(mén)針對建筑安全企業(yè)的安全生產(chǎn)費用計提標準機器財稅處理分析如下。
四、掛靠人與被掛靠人資金結算時(shí)如何開(kāi)具發(fā)票
掛靠人一定滿(mǎn)足“以被掛靠人名義對外經(jīng)營(yíng)”的條件，否則就不能稱(chēng)之為掛靠經(jīng)營(yíng)；因此可以按照法律責任歸屬不同將掛靠經(jīng)營(yíng)分為由掛靠人承擔和由被掛靠人承擔兩種，兩種情形下掛靠人與被掛靠人結算對外交易款項的發(fā)票開(kāi)具需要采?。?/p>

五、工程質(zhì)保金如何開(kāi)具發(fā)票
建筑施工總承包企業(yè)應在項目工程竣工驗收合格后的缺陷責任期內，認真履行合同約定的責任，缺陷責任期滿(mǎn)后，及時(shí)向建設單位（業(yè)主）申請返還工程質(zhì)保金。建設單位（業(yè)主）應及時(shí)向建造施工企業(yè)退還工程質(zhì)保金（若缺陷責任期內出現缺陷，則扣除相應的缺陷維修費用）。業(yè)主扣押質(zhì)量保證金時(shí)，建筑施工企業(yè)的應如何進(jìn)行發(fā)票開(kāi)具？

六、建筑勞務(wù)公司“清包工”合同的節稅技巧
“清包工”是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。針對“清包工”建筑勞務(wù)問(wèn)題,建筑勞務(wù)公司應如何與總承包方和建筑民工人員簽訂合同,才能實(shí)現節稅效果呢?

七、甲供工程：盡量采用差額結算法 避免潛在稅務(wù)風(fēng)險
在甲供工程中，采用不同的招標計價(jià)方法和工程結算方法，對發(fā)包方和施工企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)處理影響很大。與總額結算法相比，差額結算法在控制稅務(wù)風(fēng)險方面有顯著(zhù)優(yōu)勢。因此，不管發(fā)包方和施工企業(yè)采用哪種招標計價(jià)方式，建議雙方盡可能采用．．．．．．

八、母子公司之間收取管理費的涉稅風(fēng)險及其管控的合同簽訂技巧
實(shí)踐中，往往存在母公司或集團公司向其下屬子公司收取一定管理費用的現象。該管理費用在母子公司體系中存在一定的稅收風(fēng)險，為了管控母公司向子公司收取管理費用不能在子公司的企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除的風(fēng)險，必須從．．．．．．
九、項目竣工結算難，難在哪？如何破解

十、如何簽訂合同，實(shí)現稅負最低的目的
在實(shí)踐中存在兩種“甲供工程”的合同簽訂方法：一是建筑合同中“合同價(jià)款”條款中的合同價(jià)中含有“甲供材”的金額；二是建筑合同中“合同價(jià)款”條款中的合同價(jià)中不含有“甲供材”金：發(fā)包方將“甲供材”部分在招投標時(shí)剔除出去，直接將不含“甲供材”的工程對外進(jìn)行招標，發(fā)包方在與施工企業(yè)簽訂建筑合同時(shí)，在合同中“合同價(jià)款”中的合同價(jià)中自然不含有“甲供材”金額。以上兩種合同簽訂方法中的涉稅如何處理？

十一、簽訂建筑企業(yè)“三方協(xié)議”難題破解方案
甲建筑公司通過(guò)招投標，中標一條城市道路施工項目，與某交通廳簽訂一份總承包合同，然后甲建筑公司通過(guò)招投標選中乙建筑公司作為專(zhuān)業(yè)分包人，與乙建筑公司簽訂專(zhuān)業(yè)分包合同，但是乙建筑公司沒(méi)有施工技術(shù)團隊，將其與甲公司簽訂的專(zhuān)業(yè)分包合同中約定的工程范圍，全部交給其財務(wù)獨立核算的分公司丙進(jìn)行施工。請問(wèn)應如何簽訂合同，才能規避稅收和法律風(fēng)險？

十二、工程竣工結算中應重點(diǎn)審計的五個(gè)項目
對于合同為總價(jià)包干模式而言，結算時(shí)要弄清包干的內容具體有哪些，是否都按合同約定全部完成，針對現場(chǎng)實(shí)際情況，尤其是裝修部分一定要到現場(chǎng)進(jìn)行踏勘及實(shí)地測量與統計，對于未完成的項目一定要給予核減，核減項目不只是核減直接費，以直接費為基數按費率計算的間接費、稅金等也應同比例核減。
十三、建筑企業(yè)“預收賬款”，應注意這些涉稅問(wèn)題
B建筑企業(yè)為一般納稅人，簡(jiǎn)易計稅項目當月取得工程款100萬(wàn)元，當月支付分包款50萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票50萬(wàn)元。當月預交增值稅=．．．．．．

十四、“農民工工資專(zhuān)用賬戶(hù)+實(shí)名制”下的農民工工資支付管理流程
建設單位（包括項目業(yè)主、項目代建管理單位）按照合同約定將應付工程款中的人工費（工資款）撥付至農民工工資專(zhuān)用賬戶(hù)，施工總承包企業(yè)委托農民工工資專(zhuān)用賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行（簡(jiǎn)稱(chēng)“開(kāi)戶(hù)銀行”）直接將農民工工資發(fā)放至農民工工資卡的一系列監督管理活動(dòng)。在這種農民工工資專(zhuān)用賬戶(hù)管理中，涉及到如何簽訂建筑合同、財務(wù)核算和稅務(wù)處理等一系列問(wèn)題。

十五、合理設計建筑公司食堂無(wú)票解決方案
取消零星采購、定點(diǎn)定期配送。很多時(shí)候是不可能拿到發(fā)票的，因為是零敲碎打的購買(mǎi)，今天在這個(gè)供應商買(mǎi)，明天在那個(gè)供應商購買(mǎi)。
對于公司食堂，規模較大的可以允許注冊實(shí)體的個(gè)體戶(hù)、公司、養殖場(chǎng)、農村信用社配送，而這些注冊企業(yè)，都是可以開(kāi)具發(fā)票的，長(cháng)期合作，發(fā)票問(wèn)題一定要為您解決。

十六、總說(shuō)要發(fā)票，你考慮過(guò)公司的利益嗎
有很多企業(yè)，在采購資產(chǎn)物資的時(shí)候，在發(fā)生費用支出的時(shí)候，以及在建造固定資產(chǎn)而購買(mǎi)材料、支付施工費的時(shí)候，往往都不要發(fā)票。因為如果索要發(fā)票，賣(mài)家或施工方一般都會(huì )要求加3至5個(gè)稅點(diǎn)。有些采購人員及費用支出經(jīng)辦人員認為不要發(fā)票是在為公司做貢獻。而一些堅持要發(fā)票的財務(wù)人員，卻不僅招惹這些人的反感，甚至也招來(lái)老板的不滿(mǎn)，因為……

十七、PPP項目稅收籌劃要點(diǎn)
PPP項目投資金額大，回收時(shí)間長(cháng)，涉稅風(fēng)險多，政府在合同談判上一般比較強勢，企業(yè)在PPP項目投資運營(yíng)過(guò)程中，如何避免如盲人騎瞎馬、夜半臨深池的風(fēng)險？

十八、“三張報表”零報告 易引發(fā)涉稅風(fēng)險
資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表，是大企業(yè)需要向稅務(wù)機關(guān)報送的“三張報表”，大部分企業(yè)都可以做到定期、如實(shí)報送。但是，在實(shí)務(wù)中有的大企業(yè)在報送“三張報表”時(shí)會(huì )出現零報告，這種情況在資產(chǎn)負債表、現金流量表的報送中更為常見(jiàn)。需要提醒的是，“三張報表”零報告不僅會(huì )影響稅務(wù)、金融和統計等相關(guān)部門(mén)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的判斷，嚴重的還會(huì )引發(fā)涉稅風(fēng)險。

十九、項目運營(yíng)過(guò)程中，建筑勞務(wù)如何進(jìn)行納稅管理
在建筑公司實(shí)名制登記管理和農民工工資專(zhuān)用賬戶(hù)管理的雙管理制度下，建筑勞務(wù)公司在開(kāi)展業(yè)務(wù)的過(guò)程中，存在違法分包和違法轉包的行為。特別在社保征管移交給稅務(wù)機關(guān)征管后，在新個(gè)稅和新社保政策下，勞務(wù)公司如何解決農民工的社保保險問(wèn)題以及農民工的個(gè)人所得稅如何處理？是勞務(wù)公司不可避免和回避的問(wèn)題．．．．．．

二十、增值稅率下降后如何選擇不同納稅人身份的供應商

二十一、接收的代開(kāi)發(fā)票金額較大，有哪些風(fēng)險
其實(shí)，正常情況下，一個(gè)單位接收一定金額的代開(kāi)發(fā)票是合理的，畢竟有些單位會(huì )和個(gè)人合作。
但是大量的代開(kāi)發(fā)票就值得深入檢查了，因為按照常識，對于金額較大的合作業(yè)務(wù)，其實(shí)公司還是基本還是會(huì )選擇正規的公司合作(個(gè)人合作較少），公司自然能自開(kāi)發(fā)票。
而出現大量的大金額代開(kāi)發(fā)票，是否存在虛構業(yè)務(wù)，虛開(kāi)發(fā)票的情況？稅務(wù)局會(huì )對此產(chǎn)生懷疑。

二十二、如何審核發(fā)票的合規性 常見(jiàn)的關(guān)注點(diǎn)有哪些
問(wèn)題
涉稅無(wú)小事，發(fā)票審核責任重大，須確保發(fā)票的來(lái)源、形式符合國家法律、法規等相關(guān)規定。如何審核發(fā)票的合規性？常見(jiàn)的關(guān)注點(diǎn)有哪些？

二十三、建筑業(yè)異地納稅時(shí)點(diǎn)注意事項及風(fēng)險點(diǎn)
建筑企業(yè)異地提供建筑服務(wù)時(shí)，需要預繳增值稅和附加稅，請問(wèn)預繳有時(shí)間限制嗎？

二十四、建筑施工企業(yè)：周轉材料來(lái)源不同，進(jìn)項稅額抵扣有區別
建筑施工企業(yè)離不開(kāi)周轉材料，而且相關(guān)的周轉材料具有種類(lèi)多、單個(gè)價(jià)值低、使用期限短、更換頻繁等特點(diǎn)。企業(yè)的周轉材料來(lái)源不同，其進(jìn)項稅額在抵扣時(shí)也有區別。

二十五、賣(mài)方貼現票據買(mǎi)方承擔利息，銀行應向哪方開(kāi)具發(fā)票
B公司向A公司購買(mǎi)貨物，并開(kāi)具票據給A公司。A公司(賣(mài)方)向銀行申請貼現，但是約定貼現利息是由B公司(買(mǎi)方)支付給銀行的，銀行與A公司有簽訂貼現合同，與B公司也有簽訂買(mǎi)方付息協(xié)議，這兩份合同(協(xié)議)都約定了貼現利息由B公司支付。這種情況下銀行應開(kāi)票發(fā)票給A公司還是B公司呢?

二十六、工程“久拖不結”，是未完工還是．．．．．．
進(jìn)銷(xiāo)“倒掛”、連年虧損；大工程施工3年，顆粒無(wú)收，言稱(chēng)建設方“久拖不結”；100多個(gè)中、小家裝項目，“久建不交”，聲稱(chēng)尚未完工——這家裝修公司出了什么狀況？

 

 簡(jiǎn)生仁老師
 廣東省國家稅務(wù)局網(wǎng)上納稅人學(xué)校專(zhuān)家團隊專(zhuān)家;
 財稅實(shí)戰派專(zhuān)家;
 中國注冊稅務(wù)師、會(huì )計師、稅務(wù)局內部講師;
 先后從事稅收政策、稅務(wù)稽查工作30余年;
近年來(lái)，經(jīng)常在《中國稅務(wù)報》和納稅人俱樂(lè )部《納稅》等報刊雜志上發(fā)表業(yè)務(wù)類(lèi)文章為企業(yè)答疑解疑，對企業(yè)稅收有著(zhù)非常深入的研究和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗，擅長(cháng)營(yíng)改增、稅務(wù)籌劃、規避企業(yè)稅收風(fēng)險等企業(yè)疑難綜合性問(wèn)題的解決，尤其是房地產(chǎn)財稅。
長(cháng)期在全國巡講財稅專(zhuān)題，多次為稅務(wù)機關(guān)及各類(lèi)企業(yè)做財稅專(zhuān)題講座，總結了大量的稅務(wù)籌劃、規避企業(yè)稅收風(fēng)險的方案，特別在納稅籌劃的研究上有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗。
授課風(fēng)格：
從管理和決策的視角闡釋和應用財稅管理，注重實(shí)際問(wèn)題的解決思路，為企業(yè)提供解決方案。案例教學(xué)，緊貼實(shí)際工作，今天學(xué)習，明天應用，真正授人以漁！授課詼諧幽默，用幽默通俗的語(yǔ)言把枯燥的財稅管理技能展現出來(lái)，課堂氣氛好，互動(dòng)性強！
主講課程：
《“走出去“建筑企業(yè)涉稅疑難問(wèn)題解析培訓大綱》
《建筑行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控技巧及納稅籌劃策略》
《建筑業(yè)財稅熱點(diǎn)及財稅風(fēng)險防控技巧》
《建筑業(yè)工程總承包項目財務(wù)控制技巧》
《建筑業(yè)核心財稅問(wèn)題剖析與籌劃落地措施》
《施工企業(yè)增值稅等財稅新政解讀與稅務(wù)籌劃》
《新環(huán)境、新稅法下建筑企業(yè)老板財富管理及合規避稅技巧》
《縝密解讀你所不了解的房地產(chǎn)稅》
《大數據視角下的房地產(chǎn)運營(yíng)邏輯與財務(wù)管控技巧》
《創(chuàng )新地產(chǎn)模式下的財務(wù)管控特點(diǎn)與應用》
《房地產(chǎn)財務(wù)人員應知應會(huì )的財務(wù)核算程序和管控技巧》
《房地產(chǎn)企業(yè)全生命周期稅務(wù)風(fēng)險防控管理與稅務(wù)籌劃關(guān)鍵節點(diǎn)、策略案例分析》
《新收入準則下房地產(chǎn)、建筑企業(yè)會(huì )計核算運用及案例分析》
《解剖房地產(chǎn)、建筑企業(yè)稅務(wù)稽查重點(diǎn)和要點(diǎn)》
《政府與社會(huì )資本合作(PPP)模式全過(guò)程中的的涉稅風(fēng)險管控策略》
《“金稅四期”管控下的預警觸發(fā)點(diǎn)分析與涉稅風(fēng)險應對技巧》
《“金稅四期”背景下個(gè)稅和企稅“雙稅”匯算清繳節稅技巧分析》
《“以數治稅”背景下稅務(wù)稽查新形勢與涉稅風(fēng)險規避技巧》
《小稅種籌劃策略與涉稅風(fēng)險防范技巧》
《如何從財務(wù)視角提高人均效能》
《共同富裕時(shí)代的財富與稅收規劃策略》
《財務(wù)人員必備的決策管理思維和財務(wù)分析技能》
《大數據時(shí)代背景下財務(wù)領(lǐng)導力的思辨方法與跨部門(mén)溝通技巧》
《國際稅務(wù)管理技巧與風(fēng)險防范策略》
《匯算清繳---年終決算匯算與重難點(diǎn)解析和對策》
《企業(yè)財稅主管35大涉稅事項處理應對技巧》
《企業(yè)發(fā)票優(yōu)化管理與專(zhuān)項檢查風(fēng)險防范》
《企業(yè)控稅策略實(shí)例分析》
《企業(yè)資產(chǎn)處理的稅務(wù)籌劃與風(fēng)險應對》
《稅務(wù)稽查風(fēng)險掌控與納稅籌劃運用策略》
《稅務(wù)稽查應對及涉稅票據處理技巧》
《透析企業(yè)財務(wù)報表與掌握財務(wù)風(fēng)險防控技巧》

• 2020年電商格局與O2O營(yíng)銷(xiāo)實(shí)戰秘籍

   

  【課程背景】2019年的雙11突破2684億的目標，阿里巴巴集團在*和香港上市的紅利，標志著(zhù)電商已發(fā)展到2.0時(shí)代，無(wú)論您做與不做，互聯(lián)網(wǎng)電商的渠道革命已經(jīng)來(lái)臨！銀泰+阿里：O2O能否拯救傳統百貨？銀泰百貨在群剛剛結束的雙11促銷(xiāo)中銷(xiāo)售額超過(guò)2億元，門(mén)店雙11銷(xiāo)售是去年銷(xiāo)售額的328%，線(xiàn)下增長(cháng)速度超過(guò)線(xiàn)上。雙11當天，門(mén)店共迎接90萬(wàn)客流，是去..

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• 2021點(diǎn)爆保險開(kāi)門(mén)紅

   

  課程背景：保險行業(yè)在黨中央，國務(wù)院的關(guān)懷下，近幾年來(lái)持續，穩健的發(fā)展，2016年12月13日保監會(huì )會(huì )議指出“必須全面落實(shí)保險業(yè)姓保，保監會(huì )姓監“的要求以后，保險行業(yè)進(jìn)入了治理整頓，健康轉型的新發(fā)展階段。隨著(zhù)保監會(huì )2017年134號，283號文件的下達與執行，吹響了保險行業(yè)轉型沖鋒號。2017年，我國已超越日本成為僅次于..

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• 穩發(fā)展 保民生 惠世界 ——2020年全國“兩會(huì )”精神全方位解讀

   

  一、2020年全國“兩會(huì )”簡(jiǎn)介（一）“兩會(huì )”的由來(lái)與歷史發(fā)展（二）2020年全國“兩會(huì )”社會(huì )歷史背景透析（三）十三屆全國人大三次會(huì )議議程 二、2019年工作回顧（一）經(jīng)濟運行總體平穩（二）發(fā)展新動(dòng)能不斷增強（三）改革開(kāi)放邁..

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• 2021全國兩會(huì )與十九屆五中全會(huì )

   

  第一講：十九屆五中全會(huì )公報解讀一、1個(gè)重要判斷二、決勝全面建成小康社會(huì )取得的10方面決定性成就三、我國發(fā)展環(huán)境面臨的深刻復雜變化四、國際上的機遇和挑戰五、國內的機遇和挑戰六、2035年要實(shí)現的9方面遠景目標七、“十四五”時(shí)期經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的6個(gè)方面主要目標八、實(shí)現奮斗目標的12方面具體舉措九、十九..

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• 數字化引領(lǐng)商業(yè)變革：德國工業(yè)4.0與中國制造2025

   

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• 2020新常態(tài)背景時(shí)代下的銀行零售營(yíng)銷(xiāo)新思路與新方法

   

  第一講：新金融時(shí)期對商業(yè)銀行的深遠影響一、中國金融L型未來(lái)走向1.銀行三十年變化與分水嶺2.2020年中國銀行業(yè)發(fā)展以及相關(guān)數據二、新金融對于傳統銀行三個(gè)影響方向1.支付業(yè)務(wù)2. 負債業(yè)務(wù)3. 資產(chǎn)業(yè)務(wù)三、中國幸福指數最高的銀行四、三大高危領(lǐng)域影響中國銀行零售產(chǎn)業(yè)1. 房產(chǎn)相關(guān)2. 地方/互聯(lián)網(wǎng)融資平臺3...

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