新稅制改革與稅務(wù)風(fēng)險防范

【培訓對象】


【培訓收益】
本課程致力于在稅制改革后，如何識別和分析企業(yè)所面臨的各種稅務(wù)風(fēng)險，具體講解如何在涉稅的各個(gè)環(huán)節來(lái)管理和控制稅務(wù)風(fēng)險。比如，在發(fā)票環(huán)節、合同管理環(huán)節、稅務(wù)處理環(huán)節和納稅申報環(huán)節如何管理和控制稅務(wù)風(fēng)險。 本課程針對增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，深入講解稅務(wù)風(fēng)險管控的方式與方法。 本課程采用案例教學(xué)，可操作性強。通過(guò)對大量實(shí)戰案例分析講解，可以保證在課程結束后，財務(wù)、會(huì )計人員即可獨立進(jìn)行稅務(wù)處理。

（一）企業(yè)納稅基礎
1. 企業(yè)一共要納多少種稅？
稅種設置：七大類(lèi)共18最新種稅分析。
2. 重點(diǎn)分析與解讀：如何減稅降費。
（1）新增值稅；（2）企業(yè)所得稅；（3）最新個(gè)人所得稅。
（二）稅務(wù)管理
1. 為什么要進(jìn)行稅務(wù)管理？
（1）稅收政策對經(jīng)營(yíng)的限制性。
（2）稅收政策的剛性。
一般納稅人稅務(wù)核算不符合規定、一般納稅人會(huì )計核算不健全，不得抵扣進(jìn)項稅額。
限制增值稅進(jìn)項稅額抵扣—進(jìn)項稅不得抵扣銷(xiāo)項稅的六種情形。
視同銷(xiāo)售的八種情形。
不作為視同銷(xiāo)售的兩種情形。
（3）稅收的懲罰性—欠繳稅款的處理與處罰。
2. 如何進(jìn)行稅務(wù)管理？
（1）稅務(wù)風(fēng)險管理的要求。
稅務(wù)管理涉及到公司組織架構設計、業(yè)務(wù)模式的選擇、關(guān)聯(lián)交易、上下游產(chǎn)業(yè)鏈、制度系統流程、合同的簽訂、納稅申報及信息披露等諸多方面。
“營(yíng)改增”后，采購比價(jià)與供應商管理。
重新制定價(jià)格政策，提高對客戶(hù)的議價(jià)能力。
案例1
（2）涉稅流程的修訂、再造和優(yōu)化。
（3）防范虛開(kāi)發(fā)票及不得開(kāi)具專(zhuān)票的風(fēng)險。
（4）建立健全進(jìn)項稅發(fā)票管理制度。
（5）發(fā)票的索取與管理。
（6）發(fā)票最容易犯錯的12種情形。
（7）開(kāi)票時(shí)正確使用稅收分類(lèi)編碼簡(jiǎn)稱(chēng)。
案例2-8
（8）合同的簽訂與管理。
（三）稅務(wù)風(fēng)險防范
1．稅務(wù)風(fēng)險原因分析
（1）內部稅務(wù)風(fēng)險因素分析。
（2）外部稅務(wù)風(fēng)險因素分析。
（3）無(wú)視稅務(wù)風(fēng)險的原因分析。
2. 稅務(wù)風(fēng)險防范的三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)
第一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：堅決不玩火！
（1）不做假賬！遇到稅務(wù)稽查時(shí)，絕對不能銷(xiāo)毀會(huì )計資料。
（2）絕對不犯虛開(kāi)、虛抵增值稅發(fā)票的錯誤。
案例9
實(shí)戰案例分析一：又一家虛開(kāi)發(fā)票1.66億的公司被查。
（3）發(fā)票最嚴令上線(xiàn)，以下八種發(fā)票不能再報銷(xiāo)了。
實(shí)戰案例分析二：團伙控制40余家空殼公司虛開(kāi)發(fā)票30億元。
第二個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：確保“三個(gè)匹配”、“三證統一”、“三流一致”。
案例10
實(shí)戰案例分析三：付款方“三流不一致”。
第三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：開(kāi)好票、做好賬、報好稅。
案例11-13
3. 稅務(wù)風(fēng)險防范的重點(diǎn)
（1）增值稅稅務(wù)風(fēng)險防范。
銷(xiāo)售額認定；應稅行為價(jià)格異常；混合銷(xiāo)售；兼營(yíng)行為未分別核算；重新制定價(jià)格政策，提高議價(jià)能力。
（2）企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險防范。
收入確認時(shí)間和內容；稅前扣除項目；費用、支出稅前扣除限額：如何做到最大扣除？各項費用的列支范圍；工資薪金在稅前據實(shí)扣除預售合同是否確認為計稅收入？視同銷(xiāo)售是否確認計稅收入？利息支出與利息收入的確認；關(guān)聯(lián)方之間的轉讓定價(jià)。
（3）新個(gè)人所得稅風(fēng)險防范。
“金稅三期”將自然人作為辦稅主體，用身份證號作為識別碼，以此為依據統一管理自然人的應征、征收和欠稅信息。
新個(gè)稅風(fēng)險防范的重點(diǎn)。
私費公報對公司來(lái)說(shuō)屬于多計成本費用，存在較大的稅務(wù)風(fēng)險。
稅務(wù)稽查發(fā)現私費公報需要公司補交兩道稅。
實(shí)戰案例分析四：發(fā)放補貼不按規定扣繳個(gè)稅被處罰。
實(shí)戰案例分析五：“偷梁換柱” 找發(fā)票報銷(xiāo)抵個(gè)稅。
4. 開(kāi)具增值稅發(fā)票新規與風(fēng)險防范。
5. 財務(wù)做錯賬，企業(yè)多繳稅的九中情形。
 

管理學(xué)博士
北京交通大學(xué)教授
博士生指導教師
中國注冊會(huì )計師
高級審計師

能力證書(shū)：
1993年獲得中國注冊會(huì )計師證書(shū)，同年加入中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )。
會(huì )計師事務(wù)所高級合伙人、簽字注冊會(huì )計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認會(huì )計師）證書(shū)。
2000年獲得高級審計師證書(shū)，同年加入中國內部審計協(xié)會(huì )。

兼職情況：
中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )會(huì )員。中國會(huì )計學(xué)會(huì )會(huì )員、中國管理會(huì )計學(xué)會(huì )常務(wù)理事。
財政部企業(yè)會(huì )計準則委員會(huì )咨詢(xún)專(zhuān)家。
中國管理科學(xué)研究院研究員、專(zhuān)家委員會(huì )專(zhuān)家。
清華大學(xué)長(cháng)三角研究院客座教授、高級培訓師。
國家發(fā)改委培訓中心客座教授、高級培訓師。
國資委職業(yè)經(jīng)理人研究中心客座教授、高級培訓師。
信達投資公司、四川倍磊管理咨詢(xún)公司、北京鵬翔管理咨詢(xún)公司首席財務(wù)顧問(wèn)。
英國《投資人》雜志自由撰稿人。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業(yè)做財務(wù)管理、會(huì )計、稅收方面的培訓、財務(wù)預測與規劃、內部控制與風(fēng)險管理設計以及其他管理咨詢(xún)。

 

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