營(yíng)改增后房地產(chǎn)企業(yè)匯繳與清算新風(fēng)險

【培訓對象】
財務(wù)總監、財稅經(jīng)理及基層財務(wù)人員

【培訓收益】
1、 了解最新征管環(huán)境、征管手段及財稅規劃； 2、 與時(shí)俱進(jìn)—了解并掌握最近稅收政策及運用技巧 3、 熟練掌握房地產(chǎn)建安企業(yè)匯算清繳及清算涉稅處理及應對技巧 4、 熟練掌握融資營(yíng)改增前后涉稅要點(diǎn)及應對策略

一、 2016年稅收征管新變革帶來(lái)的挑戰
1. 國地稅深度融合產(chǎn)生的稅收新問(wèn)題
2. 金稅三期上線(xiàn)形成的征管新變化
3. 稅務(wù)涉稅風(fēng)險推送帶給企業(yè)的稅收新壓力
4. 取消強制中介涉稅鑒證出現的稅收新難題
5. 國家稅務(wù)總局2016年持續“雙打”企業(yè)面臨的新形勢
6. 發(fā)票升級版對房地產(chǎn)建筑企業(yè)帶來(lái)的稅收新問(wèn)題管控
二、 2016年房地產(chǎn)建安企業(yè)最新稅收政策解析
1. 異地預繳增值稅有關(guān)城市維護建設稅和教育費附加新政策
2. 稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展增值稅發(fā)票使用管理情況專(zhuān)項檢查通知
3. 關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費增值稅問(wèn)題的公告
4. 8月1日后開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的新政策解析
5. 國家稅務(wù)總局53號關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告
6. 國家稅務(wù)總局41號《涉稅信息查詢(xún)管理辦法》的公告
7. 關(guān)于優(yōu)化《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》相關(guān)制度和辦理程序的意見(jiàn)
8. 國地稅局聯(lián)合稽查工作辦法（試行）
9. 營(yíng)改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅計稅依據新政解析.
10. 關(guān)于全面開(kāi)展企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅源和高風(fēng)險事項團隊管理工作的通知
三、 企業(yè)所得稅匯算清繳與土地增值稅清算區別及規劃
1. 企業(yè)所得稅預繳和匯算清繳
2. 營(yíng)改增后預繳稅款階段的稅務(wù)處理新變化-制度導致稅負增加的處理方法
3. 增值稅的預繳與抵扣制度及所得稅匯算清繳扣除
4. 企業(yè)所得稅匯算清繳與土地增值稅項目清算區別
5. 建安企業(yè)所得稅核定征收方式的匯算清繳
四、 營(yíng)改增后匯算清繳收入確認與清算收入調整規劃
1. 營(yíng)改增后，開(kāi)發(fā)產(chǎn)品預收款完工前收入和完工后收入會(huì )計核算與企業(yè)所得稅收入、增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的區別
2. 定金、誠意金、會(huì )員費等款項的會(huì )計核算與增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅的處理
3. 營(yíng)改增后，建安企業(yè)工程勞務(wù)收入的預收賬款、工程結算收入、實(shí)際收款的會(huì )計核算，如何分解核算不含稅款項
4. 工程勞務(wù)預收賬款、實(shí)際收款、工程進(jìn)度收入與增值稅納稅時(shí)間、企業(yè)所得稅收入確認時(shí)間的區別比較。
5. 營(yíng)改增后，掛靠業(yè)務(wù)收入怎樣核算，怎樣規避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險？
6. 精裝修房、買(mǎi)房送裝修的合同簽訂、會(huì )計核算及企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅的處理
7. 租金收入會(huì )計核算和企業(yè)所得稅、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的區別。
8. 非常規租賃（回租、轉租、無(wú)租、免租、不等額租金、押金、一次收取多年租金）的收入處理籌劃與風(fēng)險防控
9. “拆一還一”補償視同銷(xiāo)售的合同簽訂、會(huì )計核算和企業(yè)所得稅、土地增值稅、增值稅的價(jià)格核定區別，拆遷補償房仍是按成本價(jià)核定繳納增值稅嗎？
10. 關(guān)聯(lián)方交易、價(jià)格偏低與企業(yè)所得稅、土地增值稅及增值稅
的納稅調整
五、 票據的涉稅風(fēng)險剖析及財稅規劃
1. 發(fā)票專(zhuān)項檢查的“三查方針”
2. 稅務(wù)發(fā)票稽查的“三部曲”
3. 房地產(chǎn)四大預提費用票據扣除要點(diǎn)把控
4. 入賬票據的審核與自查要點(diǎn)
5. 特殊票據收開(kāi)要點(diǎn)把控（甲供、包工包料、分包）
6. 稅務(wù)稽查對發(fā)票審核的重點(diǎn)事項
7. 營(yíng)改增過(guò)渡期票據涉稅風(fēng)險剖析
8. 九個(gè)統一：發(fā)票抵扣、成本扣除及稅務(wù)稽查不可逾越的紅線(xiàn)
9. 企業(yè)職工食堂的“白條”能否稅前扣除？
六、 匯算清繳稅前扣除與項目清算扣除規劃
1. 開(kāi)發(fā)成本中的土地征用及拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、建安工程費、公共配套設施費、開(kāi)發(fā)間接費用和借款費用的會(huì )計核算與企業(yè)所得稅的納稅調整
2. 開(kāi)發(fā)成本中的土地價(jià)款、土地征用及拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、建安工程費、公共配套設施費、開(kāi)發(fā)間接費用的會(huì )計核算與土地增值稅的納稅調整
3. 開(kāi)發(fā)項目成本核算對象確定原則、共同成本間接成本四種分攤方法（占地面積法、建筑面積法、預算造價(jià)法和直接成本法）的會(huì )計要求，企業(yè)所得稅要求和土地增值稅清算要求的差別與選擇。商住一體會(huì )計核算與清算問(wèn)題，不能分開(kāi)核算的如何處理？
4. 在紅線(xiàn)外發(fā)生的成本費用，釘子戶(hù)額外補償費用以及無(wú)發(fā)票的土地成本扣除問(wèn)題
5. 會(huì )所、地下車(chē)位等公共配套設施的成本分攤、計算，車(chē)位是否分攤土地成本？
6. 施工成本中的直接人工、直接材料、機械使用費、其他直接費用和間接費用等成本項目會(huì )計核算與企業(yè)所得稅納稅調整
7. 營(yíng)改增后購置土地成本如何確定，營(yíng)改增抵減銷(xiāo)項稅額的會(huì )計核算及企業(yè)所得稅、土地增值稅的納稅調整
8. 行政事業(yè)性收費、政府性基金及其他政府規費的會(huì )計核算及企業(yè)所得稅和土地增值稅扣除比較
9. 營(yíng)銷(xiāo)設施建造費、樣板房等的會(huì )計核算及企業(yè)所得稅和土地增值稅扣除比較
10. 拆除自己使用的固定資產(chǎn)凈值處理，是計入在建工程（開(kāi)發(fā)成本）還是計入營(yíng)業(yè)外支出？
11. 項目完工后，如何計提工程施工成本、公共配套設施成本、報批報建費用、物業(yè)完善費用和土地開(kāi)發(fā)成本？
12. 營(yíng)銷(xiāo)費用中實(shí)物贈送、以老帶新、摸獎送禮、贈送裝修費和贈送業(yè)主福利等的會(huì )計核算與企業(yè)所得稅納稅調整
13. 企業(yè)發(fā)生的工資薪金、職工福利費、食堂費用、營(yíng)銷(xiāo)人員費用、臨時(shí)人員費用、技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)等人工費用的會(huì )計核算與企業(yè)所得稅納稅調整
14. 開(kāi)辦費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費（含工程部業(yè)務(wù)招待費）、工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、黨組織活動(dòng)經(jīng)費、勞動(dòng)保護費、各項違約金、罰款等會(huì )計核算及納稅調整
15. 營(yíng)改增前后企業(yè)營(yíng)業(yè)稅金及附加的核算變化及企業(yè)所得稅和土地增值稅扣除分析，不能抵扣的進(jìn)項稅額如何核算？
16. 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算補稅后出現虧損，如何處理可以申請退稅？
17. 企業(yè)所得稅的主要納稅調整事項的年度納稅申報填制
18. 開(kāi)發(fā)費用（含銷(xiāo)售費用、管理費用和財務(wù)費用等）在土地增值稅項目清算時(shí)如何扣除
19. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)無(wú)法劃分的進(jìn)項稅額按“建設規模”劃分抵扣偏頗之處及應對技巧 

中國注冊稅務(wù)師，高級經(jīng)濟師，1991年畢業(yè)于中南財經(jīng)大學(xué)，2007年獲復旦大學(xué)公共管理碩士學(xué)位。任職于上海稅務(wù)干部學(xué)校，兼任北京財稅研究院研究員，國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)學(xué)院兼職師資，上海海關(guān)學(xué)院稅務(wù)碩士行業(yè)導師。
主講課程：
《企業(yè)營(yíng)改增實(shí)務(wù)與節稅方略》、《建筑房地產(chǎn)營(yíng)改增準備與納稅規劃》、《物流業(yè)營(yíng)改增難點(diǎn)與納稅規劃》、《服務(wù)業(yè)全面營(yíng)改增準備與納稅規劃》、《金融業(yè)營(yíng)改增要點(diǎn)難點(diǎn)》、《國際稅收基礎》、《企業(yè)對外支付的納稅管理》、《企業(yè)離岸資本運作稅務(wù)規劃》、《非居民企業(yè)稅務(wù)稽查》、《關(guān)聯(lián)交易的檢查與納稅調整》、《高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠規劃暨風(fēng)險防范》、《制造業(yè)稅收政策分析與風(fēng)險控制》、《融資租賃稅收分析》、《出口退稅新政與騙稅風(fēng)險防范》、《成品油消費稅政策解析》等課程。
主要科研成果：
編寫(xiě)國家稅務(wù)總局干部培訓系列教材（版權歸屬?lài)叶悇?wù)總局）《消費稅實(shí)務(wù)》，2009年8月由中國財政經(jīng)濟出版社出版；
主持編寫(xiě)《出口退（免）稅實(shí)務(wù)》，于2012年3月由中國財政經(jīng)濟出版社出版；主編《營(yíng)業(yè)稅改增值稅政策操作指南與會(huì )計實(shí)務(wù)》 ，于2012年12月由中國市場(chǎng)出版社出版。
主編《非居民稅收政策與反避稅實(shí)務(wù)與案例分析》教材，2014年9月由中國市場(chǎng)出版社出版。發(fā)表論文多篇。 

• 有效的管理創(chuàng )新與管理創(chuàng )新風(fēng)險規避

   

  【第一單元】管理創(chuàng )新的一般規律·管理創(chuàng )新的概念·管理創(chuàng )新的特征·管理創(chuàng )新的內容1）管理創(chuàng )新包括管理思想、管理理論、管理知識、管理方法、管理工具等的創(chuàng )新2）按管理職能：目標創(chuàng )新、計劃創(chuàng )新、實(shí)行創(chuàng )新、檢饋創(chuàng )新、控制創(chuàng )新、調整創(chuàng )新、領(lǐng)導創(chuàng )新、組織創(chuàng )新、人力創(chuàng )新3）按業(yè)務(wù)組織：戰略創(chuàng )新、模式創(chuàng )新、..

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