普惠的必然與選擇 ——銀行做好中小微貸款的路徑和方法

【培訓對象】
總行分管行長(cháng)、業(yè)務(wù)部總、風(fēng)險部總、放款中心總、各支行行長(cháng)、支行客戶(hù)經(jīng)理等相關(guān)人員

【培訓收益】
● 從完整架構上認知普惠信貸，認知自己在信貸流程中的環(huán)節，跳出崗位看流程，實(shí)現對普惠信貸認知質(zhì)的變化。 ● 通過(guò)大量的實(shí)操案例與操作指導，在現場(chǎng)讓學(xué)員知道：做，該怎么做；不做，為什么不做。 ● 了解普惠業(yè)務(wù)中信用風(fēng)險的成因及防范對策，提高風(fēng)險識別、防范及科學(xué)管理風(fēng)險的能力。 ● 指導業(yè)務(wù)拓展部門(mén)，如何開(kāi)展普惠信貸的營(yíng)銷(xiāo)，圈、鏈、社區的營(yíng)銷(xiāo)方法，提升營(yíng)銷(xiāo)效果。

第一篇：系統論——銀行普惠信貸的發(fā)展與邏輯方法
第一講：新形勢下銀行發(fā)展的路徑選擇
導入：由一家銀行的發(fā)展軌跡分析作為案例展開(kāi)，探討目前銀行發(fā)展的困境和方向
一、聚焦巨大變革下的銀行生存、發(fā)展新形勢
二、目前國內銀行在若干維度的現狀和困境
1. 國有銀行、股份制銀行現狀
2. 區域性銀行現狀和困境
1）盈利能力持續惡化、資產(chǎn)增速放緩
2）表外資產(chǎn)處理面臨較大困難、資產(chǎn)質(zhì)量壓力陡增
3）經(jīng)濟發(fā)展較滯后的地域不良壓力更大
三、選擇普惠信貸發(fā)展的路徑是各家銀行的必然選擇
——是政策方向的必然要求、利潤本質(zhì)的必然依賴(lài)、市場(chǎng)競爭的必然結果、差異化優(yōu)勢的必然體現

第二講：普惠信貸發(fā)展的歷程和邏輯
一、普惠信貸的概念與前世今生
1. 小額信貸和小額信貸運動(dòng)
2. 微型金融（小微金融）
3. 微小企業(yè)貸款、小微企業(yè)信貸
4. 包容性金融和普惠金融
分析：國際發(fā)展歷程與國內發(fā)展歷程
二、國內發(fā)展的三個(gè)階段（三階段案例解析）
階段1：曾經(jīng)輝煌的包商
階段2：可持續發(fā)展的臺州
階段3：新興的互聯(lián)網(wǎng)普惠
三、普惠信貸發(fā)展的重大意義和深遠影響
1. 改變了中國金融機構的結構和產(chǎn)品框架
2. 加快了金融服務(wù)下沉的速度
3. 推動(dòng)了居民杠桿率的快速提升
4. 民營(yíng)資本進(jìn)入金融服務(wù)空白區
四、普惠信貸的監管邏輯梳理
導入：小微企業(yè)的五六七八九
1. 從監管政策文本梳理監管口徑演變
2. 從政策訴求看方向演變
五、銀行發(fā)展普惠信貸的難點(diǎn)
1. 風(fēng)控成本和信用成本的兩難選擇
2. 小微經(jīng)營(yíng)難與金融支持難
3. 短小頻急的特點(diǎn)和銀行流程的相互沖突
六、發(fā)展普惠信貸的基本前提（控制信用風(fēng)險問(wèn)題）
1. 商業(yè)銀行風(fēng)險、特點(diǎn)及核心競爭力
2. 基于巴塞爾協(xié)議下國內銀行信用風(fēng)險管理的核心公式
公式1：EL = PD × EAD × LGD
公式2：預期損失=違約概率×違約風(fēng)險敞口×違約損失率

第三講：銀行如何做好普惠貸款的方法論
一、用“五岳登頂法”來(lái)打造普惠信貸的堅實(shí)基礎和可持續發(fā)展能力
1. 泰山：會(huì )當凌絕頂，一覽眾山小——建戰略，做好頂層設計
2. 恒山：云中天下脊，尤見(jiàn)此山尊——堅守小微專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)（持之以恒是根本）
3. 華山：只有天在上，更無(wú)山與齊——在風(fēng)險控制中找到盈利方向，在風(fēng)險偏好里找到平衡
4. 衡山：惟有南岳獨如飛——塑造了良好的信貸文化和激勵、約束機制
5. 嵩山：潛光隱嵩岳，煉魄棲云幄——打造一支樂(lè )于、擅于服務(wù)小微企業(yè)的員工隊伍
二、七步打造小微中心體系建設
第一步：樹(shù)立小微理念（決定小微事業(yè)的成?。?br /> 第二步：選擇適合本行的模式和機制
1）模式選擇：IPC、臺州、泰隆、常熟、信貸工廠(chǎng)模式分析
2）機制選擇：部門(mén)（中心）、事業(yè)部（專(zhuān)營(yíng)機構）、準事業(yè)部分析
注意：正確理解小微信貸技術(shù)
第三步：搭建與本行相符的“六大”小微體系
——頂層構建體系、團隊建設體系、產(chǎn)品設計體系、業(yè)務(wù)操作體系、風(fēng)險管控體系、文化建設體系
第四步：搭建“兩個(gè)”流程
——業(yè)務(wù)操作流程、風(fēng)險管理“七道防線(xiàn)”
第五步：組建部門(mén)與打造專(zhuān)業(yè)團隊
1）小微部門(mén)（中心）“四大邊界”
2）小微部門(mén)（中心）“十大”目標及其設定
3）小微部門(mén)（中心）崗位及崗位設置（崗位職責與“一把手”選拔及員工培訓、考核激勵）
第六步：保持業(yè)務(wù)差異化、特色化
導入：銀行已經(jīng)產(chǎn)生的“五大”變化
1）突破業(yè)務(wù)困境的“四條”出路
2）差異化、特色化增長(cháng)“三條”道路
3）業(yè)務(wù)差異化、特色化增長(cháng)“四抓手”及支撐體系建設
第七步：日常管理
1）打造小微鐵軍“六脈神劍”
2）內部風(fēng)險管理

第四講：普惠信貸發(fā)展標桿案例解析—“臺州模式”的啟示與應用
分析：臺州地方法人銀行的普惠信貸優(yōu)勢
一、臺州模式的十大經(jīng)驗
1. 戰略堅定：全周期|全層級|全流程（工匠精神、百年銀行）
思考：如何解決業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險控制的平衡
2. 文化感召：對內以客戶(hù)經(jīng)理為中心、對外以客戶(hù)為中心
1）網(wǎng)點(diǎn)：無(wú)限接近客戶(hù)（從“最多跑一次”到“一次不用跑”）
2）服務(wù)：效率第一（個(gè)性化 接地氣 注重細節）
3）流程：客戶(hù)體驗至上（客戶(hù)方不方便為準則 客戶(hù)體驗與制度設計）
4）核心企業(yè)文化：家文化（員工、客戶(hù)、職場(chǎng)、廳堂）
3. 育人有方：招對人、育好人、樹(shù)強人
4. 網(wǎng)格營(yíng)銷(xiāo)：一格四員、三率考核、四定原則
5. 客戶(hù)至上：因你而變的制度文化、效率第一的服務(wù)理念、接地氣的服務(wù)方式
要點(diǎn)：三貼近（產(chǎn)品貼近需求、服務(wù)貼近客戶(hù)、機構貼近市場(chǎng)）
6. 充分授權：動(dòng)態(tài)授權、有效監督、及時(shí)追責
要點(diǎn)：做到90%的業(yè)務(wù)能在支行審批解決，80%的業(yè)務(wù)能在業(yè)務(wù)團隊解決
7. 風(fēng)控有效：終身追責的責任追究、“兩有一無(wú)”的客戶(hù)選擇等
方法：交叉驗證為核心的IPC調查技術(shù)
案例：泰隆銀行“三品三表”
案例：臺州銀行“三看三不看”
案例：民泰銀行“看品行、算實(shí)賬、同商量”
8. 產(chǎn)品實(shí)用：不求多而廣 追求少而精
分析：“大道至簡(jiǎn)、迭代創(chuàng )新”的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)理念機制
要點(diǎn)：敲門(mén)磚產(chǎn)品+核心產(chǎn)品——迭代開(kāi)發(fā)
1）以“積數貸款”為代表的小額信貸產(chǎn)品體系
2）以“一本通”為代表的存款產(chǎn)品體系
9. 考核精準：明確清晰的體系、理念跟架構
1）“簡(jiǎn)單 及時(shí) 精準”的考核體系
2）“績(jì)本位”的考核理念
3）“FTP+KPI+風(fēng)險追責”的考核架構
10. 重心下沉：鎮域戰略（社區支行（有現金、無(wú)現金），金融服務(wù)站）
分析：臺州模式的科技賦能
二、臺州模式踐行四個(gè)統一
——作業(yè)模式、經(jīng)營(yíng)理念、績(jì)效考核、風(fēng)控標準

第二篇：方法論——銀行普惠信貸業(yè)務(wù)的營(yíng)銷(xiāo)與操作實(shí)戰
第一講：普惠信貸業(yè)務(wù)的營(yíng)銷(xiāo)管理
導入：息差、風(fēng)險、市場(chǎng)三線(xiàn)逼近下小微營(yíng)收增長(cháng)已成重大挑戰
一、小微市場(chǎng)信貸拓展的五大不足
——市場(chǎng)細分不足、渠道建設不足、產(chǎn)品體驗不足、隊伍能力不足、差異服務(wù)不足
二、“存量”競爭時(shí)代小微信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的要點(diǎn)
1. 一個(gè)中心：團隊內生動(dòng)力打造
2. 兩個(gè)基本點(diǎn)：行業(yè)化、數字化業(yè)務(wù)
三、小微營(yíng)銷(xiāo)人員賦能
1. 營(yíng)銷(xiāo)人員內功的修煉：專(zhuān)業(yè)能力、財務(wù)顧問(wèn)、溝通談判
2. 營(yíng)銷(xiāo)人員外功的打造：協(xié)調能力、綜合運用、技巧磨煉
3. 知己知彼 百戰不殆：客戶(hù)需求分析、同業(yè)調研、數字化的信息捕捉
四、小微批量營(yíng)銷(xiāo)拓展
1. 渠道來(lái)源
——政府部門(mén)、紅頭文件、傳統與新興市場(chǎng)、公私聯(lián)動(dòng)、一圈兩會(huì )、供應鏈
工具：網(wǎng)格化精準營(yíng)銷(xiāo)模型
2. 核心關(guān)鍵人營(yíng)銷(xiāo)
——頭部關(guān)鍵人（法人等）、外圍關(guān)鍵人（保安等）、需求關(guān)鍵人（會(huì )計等）
3. 小微客戶(hù)開(kāi)發(fā)與維護
1）識別客戶(hù)、篩選客戶(hù)的有效途徑
2）圈層的搭建與利益共同體
3）存量的延伸、增量的來(lái)源
4）銀商聯(lián)盟的模式形成
5）微信、抖音自媒體影響力

第二講：普惠信貸業(yè)務(wù)的貸前調查技巧與方法
導入：基于信貸技術(shù)下的選擇——現金流信貸分析法
一、普惠信貸業(yè)務(wù)技術(shù)的分類(lèi)及其適用性分析
1. 抵押型信貸模式
2. 小組聯(lián)保模式
3. 關(guān)系型信貸模式
4. 現金流信貸技術(shù)
5. 計量模型化模式
二、現金流信貸技術(shù)的基本原理
——還款能力、還款意愿
三、非財務(wù)信息的五個(gè)維度
——借款人的歷史和品行、業(yè)務(wù)周期和動(dòng)態(tài)、市場(chǎng)及行業(yè)、組織管理、政策與監管環(huán)境
四、財務(wù)信息的分析（三個(gè)財務(wù)表分析（獨立、關(guān)聯(lián)交叉檢驗））
——資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表
五、基于現金流信貸技術(shù)信貸評估的三個(gè)階段
1. 信息的收集和理解，即非財務(wù)信息分析
2. 信息的驗證，即一級交叉檢驗與二級交叉檢驗
3. 報表重塑與財務(wù)分析
分析：現金流信貸技術(shù)的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)
七、貸前盡職調查的基本流程
第一步：申請受理
第二步：盡職調查準備
1）明確目的：風(fēng)險評估（安全性）、分析影響安全性的原因（品質(zhì)、誠信和商譽(yù)、貸款需求、償還能力等）
2）方式：非現場(chǎng)調查
——訴訟信息、外部平臺查詢(xún)、內部平臺查詢(xún)、征信查詢(xún)、銀行流水分析
第三步：現場(chǎng)調查
注意：把控整體節奏，把控風(fēng)險
要點(diǎn)：開(kāi)場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)歷史、經(jīng)營(yíng)模式、損益表、資產(chǎn)負債表、軟信息、交叉檢驗、整體分析、擔保人
注意：交叉檢驗（分類(lèi)、財務(wù)三表）
方法1：雙人四眼、交叉檢驗
方法2：如人看相、中醫坐堂
方法3：反欺詐甄別法
方法4：數據論證法
第四步：分析論證
1）合法合規性認定
2）安全性認定
3）效益性認定
4）前景性認定
第五步：撰寫(xiě)調查報告

第三講：普惠信貸的風(fēng)險控制
一、商業(yè)銀行普惠信貸風(fēng)險表現形式
——信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、操作風(fēng)險
二、商業(yè)銀行普惠信貸風(fēng)險管理存在的問(wèn)題
1. 內部環(huán)境控制不理想
2. 小微企業(yè)信用評級體系不科學(xué)
3. 普惠信貸風(fēng)險控制措施不完善
4. 信息系統建設不全面
總結實(shí)操經(jīng)驗分享：
1）普惠信貸風(fēng)險防控的“七道防線(xiàn)”
2）普惠信貸風(fēng)險防控中的“保平安落地二十條”
3）高風(fēng)險客戶(hù)的三十六個(gè)典型特征
三、貸前、貸中、貸后的全流程風(fēng)險控制
1. 貸前的識和辨
1）如何客觀(guān)解讀小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)-他是誰(shuí)？
2）如何準確判斷貸款企業(yè)資產(chǎn)-他有什么？
3）如何判斷貸款客戶(hù)的收入情況-他錢(qián)從哪里來(lái)？
4）如何判斷貸款客戶(hù)的債務(wù)-他的錢(qián)將要去哪里？
5）如何準確認識客戶(hù)的征信情況-他曾經(jīng)和誰(shuí)有過(guò)借貸關(guān)系？
6）如何對押品進(jìn)行客觀(guān)評估-他給我的東西到底是什么？
7）如何準確判斷貸款客戶(hù)的用途-他拿我的錢(qián)去干什么？
2. 貸中的風(fēng)險管理——審查審批
——合同管貸、貸中核保核押、貸放分控、放款操作、支付管理、實(shí)貸實(shí)付、賬戶(hù)監管
4. 貸后的風(fēng)險管理
1）關(guān)系維護
a驗證貸前調查和風(fēng)險審查正確率
b管理客戶(hù)旅程建立深層次關(guān)系
c獲得經(jīng)營(yíng)信息
d進(jìn)行交叉銷(xiāo)售
2）發(fā)現異常
——經(jīng)營(yíng)異常、家庭關(guān)系異常、健康狀況異常、管理異常、債務(wù)異常
3）貸后管理的合理分工
4）逾期催收
a壓力的傳導
b正向的交流
c足夠的工具和法律常識的儲備 

銀行營(yíng)銷(xiāo)實(shí)戰管理導師、銀行全面風(fēng)險管理專(zhuān)家
金融碩士
河北金融學(xué)院兼職教授
中國外匯研究院特聘研究員
《時(shí)代金融》《新安金融》等金融雜志數十篇論文撰稿者
【中國金融科技50人論壇】（IMI、FTCS、RBIF聯(lián)合主辦）特邀分享嘉賓
15年國有銀行（中國銀行）——歷任：支行長(cháng)/分行公司部總經(jīng)理/分行零售部總經(jīng)理
13年法人銀行（農商行）——歷任：首席風(fēng)險官/副行長(cháng)/行長(cháng)/監事長(cháng)
——在實(shí)操管理中不斷創(chuàng )新：
→ 首批將小微信貸IPC模式引入國內銀行，將實(shí)施銀行打造成為村鎮銀行標桿
→ 首批落實(shí)銀行全面風(fēng)險管理體系，完成多板塊、數字化信息系統成功上線(xiàn)
→ 首批建立農商行分布式互聯(lián)網(wǎng)核心系統，改變中后臺管理缺失現狀，實(shí)現數據決策
——在專(zhuān)業(yè)板塊里不斷專(zhuān)研：
行業(yè)分析：參與中國銀行業(yè)協(xié)會(huì )定期面向社會(huì )發(fā)布全國城商行風(fēng)險管理狀況調研報告
專(zhuān)業(yè)認證：CFP國際金融理財師、FRR金融風(fēng)險與監管?chē)H證書(shū)、高級經(jīng)濟師
擅長(cháng)領(lǐng)域：普惠金融、小微信貸、金融創(chuàng )新、全面風(fēng)險管理、銀行數字化轉型等

實(shí)戰經(jīng)驗：
張老師有28年銀行從業(yè)經(jīng)驗，從任職銀行來(lái)說(shuō)經(jīng)歷了從國有銀行到區域性銀行的全銀行生態(tài)，從管理經(jīng)驗來(lái)說(shuō)有近20年的高管經(jīng)驗，曾是中國銀行某省分行最年輕的支行長(cháng)，對于銀行全業(yè)務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈都具有十分豐富的實(shí)戰經(jīng)驗。
創(chuàng )新信貸業(yè)務(wù)管理——曾擔任某農商行貸審會(huì )主任，負責全行風(fēng)控所有流程建設管理，成功建立了互聯(lián)網(wǎng)金融貸款系統，并展開(kāi)了和京東、螞蟻金服、360等機構的合作，累計發(fā)放互金貸款300億元。
創(chuàng )新風(fēng)險體系化建設——曾在2016年開(kāi)始牽頭在某區域性銀行開(kāi)展全面風(fēng)險管理系統建設，搭建平臺后成功上線(xiàn)，是國內最早全方位全面風(fēng)險管理系統建設的銀行，并得到了監管機構的表?yè)P和宣傳。
創(chuàng )新風(fēng)險數據化管理——曾統籌協(xié)調資產(chǎn)負債、計劃財務(wù)等多條線(xiàn)工作，建立了銀行流動(dòng)性風(fēng)險管理系統，運用數據、參數、技術(shù)等多維度精細化進(jìn)行數據核檢，充分實(shí)現銀行自動(dòng)化指標限額管理和預警，實(shí)現風(fēng)險處理率降低近30%

張老師深耕銀行金融、風(fēng)險管理，是多家銀行的特邀專(zhuān)家，曾開(kāi)發(fā)了多門(mén)信貸營(yíng)銷(xiāo)、普惠信貸、全面風(fēng)險管理、銀行數字化轉型等方向課程，進(jìn)行多次的銀行培訓與人才培養。
培育風(fēng)險管理人才——任職期間專(zhuān)注于風(fēng)險管理人才的培養，深化銀行的全面風(fēng)險管理團隊搭建及銀行高層管理能力提升，為多家銀行培養了約30位銀行高管（5+位法人銀行副行長(cháng)，2個(gè)首席風(fēng)險官，20+個(gè)支行長(cháng)）
深耕銀行金融培訓——多次以邀請專(zhuān)家身份，為中國銀行、浦發(fā)銀行、華夏銀行、杭州銀行、農商行等銀行參與主持培訓。部分服務(wù)銀行包括：
國有銀行：中國銀行（北京分行、廣東分行、新疆分行）、農業(yè)銀行（河北分行、云南分行、四川分行）建設銀行（新疆分行、四川分行、山東分行）……
股份制銀行：華夏銀行（北京分行、海南分行、廣西分行）浦發(fā)銀行（廣東分行、江蘇分行、四川分行）興業(yè)銀行（河北分行、吉林分行、江西分行）……
城商行：天津銀行、成都銀行、新疆銀行、哈爾冰銀行、杭州銀行……
農商行：江南農商、紫金農商、成都農商、?？谵r商、江南農商銀行、杭州聯(lián)合農商銀行……

主講課程：
《紅線(xiàn)預警——商業(yè)銀行合規管理全案解析》
《盡職免責——銀行信貸全流程管理及風(fēng)險管控》
《化險為夷——商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理與輿情控制》
《區域性銀行發(fā)展趨勢研判及數字化轉型的路徑與策略》
《商業(yè)銀行從業(yè)人員涉案調查、監管違規處罰與行為管理》
《普惠的必然與選擇——銀行做好中小微貸款的路徑和方法》 

• 制造業(yè)數字化轉型戰略和方法

   

  1.必然——數字化轉型是制造企業(yè)唯一出路1.1.數字化轉型為企業(yè)帶來(lái)的六大競爭力1.1.1.構建以客戶(hù)為中心的更好的客戶(hù)體驗，得到更多，更忠心的客戶(hù)1.1.2.鏈接科技創(chuàng )新和客戶(hù)體驗，進(jìn)行快速產(chǎn)品創(chuàng )新1.1.3.精準的運營(yíng)，得到速度，敏捷，柔性，質(zhì)量和成本的競爭優(yōu)勢1.1.4.基于“長(cháng)板哲學(xué)&rdq..

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• 制造業(yè)數字化轉型意識、技術(shù)和方法

   

  1.必然——數字化轉型是制造企業(yè)唯一出路1.1.數字化轉型為企業(yè)帶來(lái)的六大競爭力1.1.1.構建以客戶(hù)為中心的更好的客戶(hù)體驗，得到更多，更忠心的客戶(hù)1.1.2.鏈接科技創(chuàng )新和客戶(hù)體驗，進(jìn)行快速產(chǎn)品創(chuàng )新1.1.3.精準的運營(yíng)，得到速度，敏捷，柔性，質(zhì)量和成本的競爭優(yōu)勢1.1.4.基于“長(cháng)板哲學(xué)&rdq..

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• 精益生產(chǎn)6S培訓步驟和方法

   

  一. 傳統型6S的介紹與導入1．工廠(chǎng)常見(jiàn)的不合理2．卓越工廠(chǎng)現場(chǎng)的構成3．傳統型6S的概念和意義4．6S實(shí)施的四個(gè)等級5．6S對企業(yè)的作用和效益6．認識6S常見(jiàn)的誤區7．6S推行的最高目標二.精益6S的導入與實(shí)施1．6S打造“6化”卓越現場(chǎng)2．6S創(chuàng )造改善的環(huán)境和條件3．精益型6S的..

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• 精細化管理實(shí)施技術(shù)和方法

   

  一、精細化管理的理論思路1. 精細化管理的四個(gè)要點(diǎn)，八大特征；2. 精細化管理的理論依據：管理學(xué)的八大定理；3. 精細化管理的實(shí)施必然發(fā)生的四大轉換； 4. 精細化管理的目標：4E效果和“8零”境界；5. 精細化管理的途徑：管理規范化；6. 精細化管理的經(jīng)典案例——海爾的精細化管理。..

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• 煤炭安全生產(chǎn)管理的思路和方法

   

  一、 安全管理業(yè)績(jì)優(yōu)異企業(yè)的經(jīng)驗 1、一個(gè)安全管理業(yè)績(jì)優(yōu)異企業(yè)的經(jīng)驗 2、強化安全主體意識 3、安全第一的管理定位 4、以安全為核心全面造就杰出員工 5、強化家屬協(xié)管會(huì )的作用 6、全面展開(kāi)“三無(wú)”班組競賽 7、嚴格“三查三反”活動(dòng) 8、獎、罰并重的管控措施 9、&ldqu..

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• 郵政企業(yè)財務(wù)管理策略和方法

   

  一、企業(yè)財會(huì )基礎與財務(wù)目標1、 會(huì )計信息與會(huì )計目標2、 經(jīng)濟業(yè)務(wù)與會(huì )計要素3、 會(huì )計準則與財務(wù)報告4、 一個(gè)中心（股東價(jià)值最大化）5、 兩者平衡（收益與風(fēng)險平衡）6、 三類(lèi)活動(dòng)（投資、融資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）7、 財務(wù)通則與財務(wù)體系二、財務(wù)報表閱讀和分析重點(diǎn)1．資產(chǎn)負債表特點(diǎn)和結構2．資產(chǎn)負債表閱讀和分析3．利潤表特點(diǎn)..

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