“金稅四期”背景下企業(yè)稅務(wù)合規管理

【培訓對象】
企業(yè)中高級管理人員、供應鏈業(yè)務(wù)管理人員、合規及風(fēng)控人員、財務(wù)管理人員、法務(wù)管理人員

【培訓收益】
● 重新認識將要實(shí)施的“金稅四期”結構功能，強化企業(yè)管理者稅務(wù)風(fēng)險意識，提高稅務(wù)風(fēng)險管理能力 ● 剖析常見(jiàn)易發(fā)生的10個(gè)稅務(wù)不合規業(yè)務(wù)事項和當前國家關(guān)注的10個(gè)重點(diǎn)行業(yè)稅務(wù)合規風(fēng)險，幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員樹(shù)立稅務(wù)合規思維，提高財務(wù)管理人員查找、分析納稅風(fēng)險能力 ● 認識“業(yè)、財、稅、法”融合關(guān)系、重點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)環(huán)節納稅風(fēng)險防控方法，提高企業(yè)稅務(wù)合規管理能力 ● 掌握企業(yè)合規管理的9項具體的策略和方法，助力企業(yè)實(shí)現財富安全、稅收業(yè)務(wù)安全、促進(jìn)企業(yè)利潤增長(cháng)

導語(yǔ)：稅務(wù)合規管理是企業(yè)健康發(fā)展的“守護神”
案例1：“杭州擼貓姑娘上熱搜，給老板帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險”引發(fā)的企業(yè)稅務(wù)合規思考
案例2：審計署公布 2022年審計中發(fā)現的稅務(wù)不合規重點(diǎn)問(wèn)題
案例3：高檢院涉稅刑事案件企業(yè)合規整改工作試點(diǎn)取得成效
課堂討論：什么是企業(yè)稅務(wù)合規管理？它有什么作用？

第一講：“金稅四期”實(shí)施迫切需要企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)合規管理
一、“金稅四期”建設的目標，是促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理合規
1. “金稅三期”vs“金稅四期”
1）“金稅三期”：以票管稅
2）“金稅四期”：以數治稅
——“以數治稅”的本質(zhì)就是要求企業(yè)稅務(wù)管理合規
2. “金稅四期”實(shí)現需要2大突破口
1）“全電發(fā)票改革”
資料鏈接：改革創(chuàng )新——“樂(lè )企”直連
2）“一戶(hù)式”“一人式”管理平臺建設
3. “金稅四期”發(fā)展目標是實(shí)現“智惠稅務(wù)”
1）稅務(wù)智惠大腦
2）稅務(wù)數字賬戶(hù)
3）新電局（全國統一規范的電子稅務(wù)局）
二、金稅四期的發(fā)展趨勢，要求企業(yè)必須進(jìn)行合規管理
1. 數據管稅的底層邏輯：用數據和算法透視納稅行為
1）稅收大數據4大特點(diǎn)
2）數據管稅依靠人工智能(AI)
2. 數據管稅的基本方法：大數據“行為畫(huà)像”
——“金稅四期”擁有超強的稅務(wù)風(fēng)險識別能力
3.金稅四期風(fēng)險識別能力的主要變化
案例1：上海破獲“加計抵減”滾動(dòng)放大虛開(kāi)專(zhuān)票60億大案
——破案的關(guān)鍵是運用了稅收大數據的分析模型和納稅人關(guān)系的云圖風(fēng)險掃描功能
案例2：全國首例利用互聯(lián)網(wǎng)共享經(jīng)濟服務(wù)平臺虛開(kāi)發(fā)票團伙被端
——破案的關(guān)鍵是利用了金稅四期完善抵賬庫穿透數規則-發(fā)票異常監控
三、改革進(jìn)程和措施，倒逼企業(yè)稅務(wù)管理要合規
風(fēng)險一：納稅風(fēng)險透明化
風(fēng)險二：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險加劇
風(fēng)險三：稅務(wù)行政處罰增多
風(fēng)險四：社會(huì )信用風(fēng)險受到考驗
風(fēng)險五：經(jīng)營(yíng)管理者和相關(guān)財務(wù)人員可能受到刑罰的懲罰
四、企業(yè)建立和完善稅務(wù)合規管理的方法
1. 參照改革目標，建立企業(yè)稅務(wù)合規文化
“金稅四期”改革目標：提高稅法遵從度
文化核心：正向“節稅”——合規納稅
2. 根據改革內容，建立企業(yè)稅合規管理制度
改革內容：“二化”、“三端”、“四融合”
企業(yè)合規管理三項支柱：人員、技術(shù)、制度
3. 隨著(zhù)改革推進(jìn)，健全和完善企業(yè)稅務(wù)合規管理的方法（9要素）
工具1：PDCA循環(huán)規則
工具2：6W2H分析法
4. 實(shí)現“業(yè)、財、法、稅”融合，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)合規
案例：財務(wù)BP、稅務(wù)代理
資料鏈接：“全面稅務(wù)合規管理：央企是怎么做的”

第二講：企業(yè)稅務(wù)合規管理
1.稅務(wù)行政執行程序合規管理
1）符合行政程序
2）符合納稅人權利和義務(wù)
2. 稅收政策適用合規管理
1）稅收優(yōu)惠政策適用
2）稅收政策適用
3）稅收籌劃適用
3. 稅務(wù)行政違法行為和法律救濟的合規管理
1）行政處罰陳述、聽(tīng)證權合規
2）行政復議申請合規
3）行政訴訟合規
4. 稅務(wù)涉稅犯罪行為的合規管理
策略一：爭取不構成涉稅犯罪
策略二：涉稅犯罪合規不起訴
策略三：第三方機構監督日常合規整改
課堂討論：1. 你們是如何及時(shí)準確獲取稅收優(yōu)惠政策的？
2.納稅風(fēng)險爆雷，企業(yè)的法人和相關(guān)責任人可能被追究行政責任或者刑事責任，如何應對？
課堂小結：準確了解和把握國家稅收政策變化和征收管理方式，是企業(yè)做好納稅合規管理的前提和基礎。

第三講：十大常見(jiàn)易發(fā)稅務(wù)不合規風(fēng)險事項辨析與整改
一、當前常見(jiàn)易發(fā)生的十個(gè)稅務(wù)不合規業(yè)務(wù)事項辨析
1. 隱瞞收入或轉換收入名目引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險
2. 視同分紅或發(fā)放薪酬的觸發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險
3. 借款利息涉稅風(fēng)險
4. 企業(yè)虛增成本費用造成的稅務(wù)風(fēng)險
5. 企業(yè)不合規核銷(xiāo)費用引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險
6. 不規范的企業(yè)購銷(xiāo)合同釀成的稅務(wù)風(fēng)險
7. 隨意改變企業(yè)商業(yè)運行邏輯引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險
8. 經(jīng)常性大額度公轉私引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險
9. 虛開(kāi)（接受虛開(kāi)）發(fā)票風(fēng)險
10. 利用“稅收洼地”和關(guān)聯(lián)交易避稅風(fēng)險
課堂討論：你認為還有哪些不合規業(yè)務(wù)易引發(fā)企業(yè)納稅風(fēng)險？
小結：運用事故樹(shù)分析法和財務(wù)報表法查找納稅風(fēng)險點(diǎn)并分析風(fēng)險成因和危害，是做好風(fēng)險防控的基礎和前提
案例分析：從薇婭為何被處罰看企業(yè)稅務(wù)合規思路
1. 違法違規事實(shí)、簡(jiǎn)單粗暴避稅路徑和手法剖析
2. 稅務(wù)合規基本思路
3. 稅務(wù)合規的4種境界
二、用好“五步工作法”，整改財稅不合規行為
1. 從提示提醒中，及時(shí)發(fā)現工作中存在的稅務(wù)風(fēng)險
2. 在督促整改中，完善相關(guān)合規制度建立和證據資料歸集
3. 在約談警示中，充分利用好第三方機構做好合規整改規劃
4. 在立案稽查中，積極配合做好有效溝通避免風(fēng)險發(fā)生
5. 在公開(kāi)曝光中，做好相關(guān)媒體公關(guān)及時(shí)降低社會(huì )不良影響
課堂討論：1. 你認為在日常工作中還有哪些不合規事項易引發(fā)納稅風(fēng)險？
2. 結合單位實(shí)際談?wù)勀銈兪侨绾伍_(kāi)展稅務(wù)合規管理的？
章節小結：準確查找不合規業(yè)務(wù)事項，分析其導致納稅風(fēng)險內在關(guān)系，是開(kāi)展企業(yè)稅務(wù)合規管理的前提和基礎

第四講：重點(diǎn)行業(yè)稅務(wù)合規風(fēng)險分析與整改策略（根據具體學(xué)員行業(yè)重點(diǎn)展開(kāi)）
一、石化企業(yè)涉稅風(fēng)險與稅務(wù)合規管理
1. 用票方、變票方、過(guò)票方，三方的風(fēng)險點(diǎn)
2. 5個(gè)合規建議
1）做好開(kāi)票方的盡調工作 2）做好進(jìn)銷(xiāo)存管理工作 3）業(yè)務(wù)流程嚴格管理
4）健全企業(yè)發(fā)票管理流程 5）建立健全企業(yè)合規部門(mén)
二、醫藥行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)合規管理
1. 7大風(fēng)險點(diǎn)
2. 6個(gè)合規建議
1）建設統一健全的合規管理組織 2）加強業(yè)務(wù)合規，確保業(yè)務(wù)真實(shí)性
3）提高稅務(wù)信息化程度 4）規范憑證的審核與管理
5）探索新型業(yè)務(wù)模式，加強合規性審查 6）建立風(fēng)險隔離機制
三、外貿行業(yè)涉稅風(fēng)險與稅務(wù)合規管理
1. 5大風(fēng)險點(diǎn)
2. 3個(gè)合規建議
1）學(xué)好稅法，排查風(fēng)險 2）尋求專(zhuān)家，及早做好風(fēng)險應對，
3）研究業(yè)務(wù)類(lèi)型，避免使用違規模式
3. 6種出口退稅罪情況可做無(wú)罪辯護策略
1）掛靠關(guān)系下貨物真實(shí)出口并實(shí)際承擔稅負的
2）沒(méi)有騙稅主觀(guān)故意的
3）高報貨物出口價(jià)格但未產(chǎn)生騙稅數額的
4）貨物出口各環(huán)節事實(shí)不清、證據不足的
5）出口業(yè)務(wù)各環(huán)節證據事實(shí)不清、證據不足的
6）“假自營(yíng)、真代理”“四自三不見(jiàn)”不必然構成騙稅罪
四、建筑、房地產(chǎn)行業(yè)涉稅風(fēng)險與稅務(wù)合規管理
1、風(fēng)險點(diǎn)
1）建筑行業(yè)10大風(fēng)險點(diǎn)
2）房地產(chǎn)行業(yè)8大風(fēng)險點(diǎn)
2. 6項合規建議
1）規范設涉稅計業(yè)務(wù)流程 2）業(yè)務(wù)合同中繳稅責任和納稅環(huán)節要明確、合規
2）發(fā)票開(kāi)具要審查是否與業(yè)務(wù)一致 4）要審查收取發(fā)票的真實(shí)性
5）開(kāi)展經(jīng)常性自查 6）注重原始憑證保存
五、煤炭行業(yè)涉稅風(fēng)險與稅務(wù)合規管理
1. 5大涉稅風(fēng)險點(diǎn)
2. 3個(gè)方面稅務(wù)合規建議
1）完善業(yè)務(wù)流程，原始材料留存
2）重視稅務(wù)稽查，避免行政責任向刑事責任轉化
3）妥善應對涉稅刑事調查，避免刑事風(fēng)險擴散
六、互聯(lián)網(wǎng)（電商）行業(yè)涉稅風(fēng)險與稅務(wù)合規管理
1. 風(fēng)險點(diǎn)
1）靈活用工平臺的7大涉稅風(fēng)險
2）互聯(lián)網(wǎng)財稅代理平臺的大涉稅風(fēng)險
2. 5個(gè)稅務(wù)合規與風(fēng)險應對建議
1）以業(yè)務(wù)真實(shí)性和風(fēng)險隔離基礎 2）規范開(kāi)票行為，避免受票單位出現涉稅風(fēng)險
3）涉稅刑案，聚焦源頭整改 4）主觀(guān)目的和稅款損失是刑辯護要點(diǎn)
5）用好刑責阻卻條款避免刑事追責
七、廢舊物資回收行業(yè)涉稅風(fēng)險與稅務(wù)合規管理
1. 7個(gè)風(fēng)險點(diǎn)
2. 4個(gè)合規建議
1）完備業(yè)務(wù)流程，注重原始材料留存 2）制定完備的憑證管理制度
3）合規審查貫穿企業(yè)管理全過(guò)程 4）開(kāi)展好日常稅務(wù)健康檢查
3. 5個(gè)涉嫌虛開(kāi)刑事案件辯護要點(diǎn)
1）業(yè)務(wù)模式責任定性是關(guān)鍵
2）主觀(guān)目的與客觀(guān)結果是認定虛開(kāi)犯罪前提
3）有真實(shí)交易的代開(kāi)、掛靠開(kāi)票行為不構成虛開(kāi)犯罪
4）有真實(shí)交易的虛開(kāi)案件，以超出實(shí)際交易的部分認定虛開(kāi)
5）開(kāi)票方構成虛開(kāi)的，受票方未必構成虛開(kāi)
八、醫美行業(yè)涉稅風(fēng)險和稅務(wù)合規管理
1. 6個(gè)風(fēng)險點(diǎn)
2. 4個(gè)稅務(wù)合規與風(fēng)險應對建議
1）取得相關(guān)《醫療機構執業(yè)許可證》 2）避免用私卡收取費用
3）完善財務(wù)制度及時(shí)申報 4）宣傳推廣費用要合規
九、營(yíng)利性教育行業(yè)涉稅風(fēng)險與稅務(wù)合規管理
1. 10個(gè)風(fēng)險點(diǎn)
2. 5個(gè)稅務(wù)合規與風(fēng)險應對建議
1）嚴格區分義務(wù)教育和營(yíng)利性教育 2）做好外聘教職人員個(gè)人所得稅代扣代繳
3）避免用私卡私戶(hù)收取費用 4）按規定取得和使用發(fā)票
5）完善財務(wù)制度做好合規自查
十、高收入高凈值人群涉稅風(fēng)險和稅務(wù)合規管理
1. 6個(gè)方面涉稅風(fēng)險點(diǎn)
2. 5個(gè)稅務(wù)合規與風(fēng)險應對建議
1）定期自查等方式控制稅務(wù)風(fēng)險 2）合規、及時(shí)進(jìn)行納稅申報
3）規范個(gè)人納稅信用管理 4）妥善應對稅務(wù)稽查、反避稅調查
5）用好“首罪不刑”條款，防范涉稅刑事風(fēng)險
課堂討論：1、結合你所在行業(yè)特點(diǎn)談?wù)勅绾尾檎壹{稅風(fēng)險和進(jìn)行稅務(wù)合規管理？
小結：要充分運用好事故樹(shù)分析法和財務(wù)報表法，結合各個(gè)行業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，認真查找和分析企業(yè)納稅風(fēng)險點(diǎn)，根據不同納稅風(fēng)險等級選擇相應的合規整改措施
課堂討論：1、企業(yè)中從事業(yè)、財、法、稅的人員和業(yè)務(wù)能否實(shí)現有效融合？
小結：“業(yè)、財、法、稅”融合的核心是要有嚴格的制度保障和高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人才實(shí)施。制度和人才是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現稅務(wù)合規的關(guān)鍵。

課程總結與回顧
1. 課程主要內容總結與回顧
2. 答疑解惑 

東北師范大學(xué)（雙一流）博士
碩士生導師/注冊稅務(wù)師
教育部稅收專(zhuān)業(yè)教育評估專(zhuān)家
吉林財經(jīng)大學(xué)、東北師大、國家稅務(wù)總局黨校兼職教授
某省財政學(xué)會(huì )副會(huì )長(cháng)、國家稅務(wù)總局科研所特約研究員
歷任：省稅務(wù)科學(xué)研究所所長(cháng)、國家級高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區稅務(wù)局長(cháng)、某地人民政府副市長(cháng)
★ 參與國家稅務(wù)總局4項稅務(wù)重大課題研究
★ 組織研究制定全國首部省級稅務(wù)機關(guān)行政執法責任制度
★ 為地方政府提供“資政報告”50+份，其中28份報告獲地方政府主要領(lǐng)導表?yè)P性指示
★ 發(fā)表50+篇涉稅研究論文：《稅務(wù)系統內控機制架構及路徑選擇》《后BEPS時(shí)代國際稅收規則探析——基于數字經(jīng)濟的視角》等
擅長(cháng)領(lǐng)域：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理、稅務(wù)合規管理、稅務(wù)大數據應用、稅收法律救濟等

實(shí)戰經(jīng)驗：
01-遲老師從事稅收工作30+年，主持稅收政策業(yè)務(wù)綜合、稅務(wù)行政監督等工作
☛組織稅收收入
——統籌某開(kāi)發(fā)區稅務(wù)局全面工作，為國家組織稅收收入800+億；
——曾任某地人民政府副市長(cháng)，主導新區招引資工作，為新區引進(jìn)山東金鑼集團、吉林高科等大中型民營(yíng)企業(yè)落戶(hù)，實(shí)現60+億元總投資額，極大促進(jìn)當地稅收工作開(kāi)展
☛幫助企業(yè)合理合規納稅
——曾主導稅政綜合業(yè)務(wù)和行政執法監督，為省級政府及各部門(mén)書(shū)面答復涉稅政策文件2000+件；代表稅務(wù)機關(guān)出庭應訴16次。
——在稅收工作開(kāi)展中，為4000+納稅人（含法人）提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，多次被地方政府評為
“為地方經(jīng)濟服務(wù)做出貢獻的行政機關(guān)”。
——曾組織開(kāi)展某省稅收政策執行情況調查研究，完成16份調研報告，發(fā)表專(zhuān)業(yè)論文5篇

出版著(zhù)作
出版書(shū)籍：《稅收社會(huì )學(xué)》《稅務(wù)行政執法風(fēng)險防范與控制實(shí)務(wù)全書(shū)》《稅收征管改革理論與實(shí)踐》《稅務(wù)行政處罰》等

《廉政風(fēng)險防控機制構建問(wèn)題研究》 《稅收社會(huì )學(xué)》 《稅務(wù)行政執法風(fēng)險防范與控制》

授課經(jīng)驗：
【全國稅務(wù)系統首批入庫師資人員】老師2007年入選國家稅務(wù)總局教育培訓師資庫，成為全國稅務(wù)系統首批入庫師資人員，服務(wù)全國稅務(wù)系統開(kāi)展教育培訓工作。
■ 曾為稅務(wù)總局干部學(xué)院及全國各級稅務(wù)機關(guān)講授《稅務(wù)行政執法風(fēng)險防范與控制》和《互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)理論與實(shí)踐》等專(zhuān)題課程50+場(chǎng)。
■ 曾為省注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )主辦的企業(yè)培訓講授《金稅四期背景下納稅風(fēng)險防控》和《稅務(wù)稽查方式改革、工作重點(diǎn)與應對策略》20+場(chǎng)，參訓企業(yè)2000+戶(hù)
【課程隨政策俱進(jìn)】老師擅長(cháng)結合稅收政策變化和稅務(wù)機關(guān)征收管理方式改革而研發(fā)課程，曾結合稅收政策研發(fā)《企業(yè)納稅風(fēng)險管理》系列課程，服務(wù)企事業(yè)單位開(kāi)展稅務(wù)合規培訓。
■ 為一汔集團及下屬企業(yè)講授《企業(yè)納稅風(fēng)險防范》和《六穩六保促企業(yè)發(fā)展最新稅收政策解讀》專(zhuān)題課10+場(chǎng)
■ 為九臺農商行講授《“以數治稅”背景下企業(yè)納稅風(fēng)險防范與控制》和《高收入高凈人群納稅風(fēng)險防控》8場(chǎng)
■ 為某市經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區、新區政府組織的企業(yè)培訓開(kāi)展《金稅四期背景下企業(yè)稅務(wù)合規管理》和《企業(yè)涉稅犯罪預防與合規整改策略》等課程20+場(chǎng)，參與企業(yè)1000+戶(hù)

主講課程：
《“金稅四期”背景下企業(yè)納稅風(fēng)險防范與控制》
《“金稅四期”背景下企業(yè)稅務(wù)合規管理》
《稅收征管改革趨勢與企業(yè)實(shí)踐應對策略》
《稅務(wù)稽查方式改革、工作重點(diǎn)與應對策略》
《企業(yè)涉稅犯罪預防與合規整改策略》
《稅收大數據與企業(yè)稅收風(fēng)險管理》 

• 強監管時(shí)代商業(yè)銀行案件防范與合規管理

   

  第一講：合規就是生產(chǎn)力一、為什么銀行要以合規為本二、合規的內涵——樹(shù)立違規就是風(fēng)險、安全就是效益、守法就是信譽(yù)的合規經(jīng)營(yíng)理念1. 不能違規2. 不感違規3. 不愿違規三、合規的目的——防范風(fēng)險，創(chuàng )造價(jià)值合規是商業(yè)銀行所有員工的共同責任，應從商業(yè)銀行高層做起。1. 《銀行業(yè)金融..

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• 反洗錢(qián)合規管理與案件防范

   

  第一講：了解反洗錢(qián)——提高反洗錢(qián)的合規意識一、解讀反洗錢(qián)最新監管要求二、金融機構面臨的反洗錢(qián)形勢三、反洗錢(qián)的目標1. 打擊上游犯罪2. 打擊和預防洗錢(qián)活動(dòng)3. 打擊恐怖主義4. 維護金融穩定四、正確理解反洗錢(qián)法律法規相關(guān)規定及要求1. 客戶(hù)身份識別要求2. 客戶(hù)資料及交易記錄的保存要求3..

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• 強監管時(shí)代商業(yè)銀行案件防范與合規管理

   

  第一講：合規就是生產(chǎn)力一、為什么銀行要以合規為本二、合規的內涵——樹(shù)立違規就是風(fēng)險、安全就是效益、守法就是信譽(yù)的合規經(jīng)營(yíng)理念1. 不能違規2. 不感違規3. 不愿違規三、合規的目的——防范風(fēng)險，創(chuàng )造價(jià)值合規是商業(yè)銀行所有員工的共同責任，應從商業(yè)銀行高層做起。1. 《銀行業(yè)金融..

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• 商業(yè)銀行合規管理與案件實(shí)戰提升

   

  第一講：政策梳理及解讀一、2019年人民銀行、銀監會(huì )強監管罰單分析1. 罰單數量與區域分析2. 罰單金額與機構分析3. 行政處罰要點(diǎn)分析4. 行政處罰歸因分析5. 《關(guān)于預防銀行業(yè)保險業(yè)從業(yè)人員金融違法犯罪的指導意見(jiàn)》（銀保監辦發(fā)【2020】18號）文件解析第二講：商業(yè)銀行合規管理概述1. 由一銀行為了業(yè)績(jì)，內部嚴重違..

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• “強監管”下商業(yè)銀行風(fēng)險意識與主動(dòng)合規管理

   

  第一講：監管風(fēng)暴下的商業(yè)銀行合規管理要求1. 中國銀監會(huì )發(fā)布的20條新規，操作風(fēng)險強打補丁的深刻含義2. 郭樹(shù)清監管風(fēng)暴及穿透監管思路3. 中國銀保監會(huì )重要講話(huà)精神對銀行業(yè)的影響4. 中國銀保監會(huì )開(kāi)出史上最大罰單的啟示5. 中國人民銀行要求：“將反洗錢(qián)要求嵌入到業(yè)務(wù)條線(xiàn)，納入銀行全面風(fēng)險管理體系中…&hell..

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